《浅析企业税收筹划：新黄浦房地产公司为例》3800字（论文）

浅析企业税收筹划—新黄浦房地产公司为例TOC\o"1-3"\h\u692634129第1章新黄浦房地产公司税收筹划现状 117404393631.1公司概况 16896181541.2财务基本情况3主要涉税业务 21375534984第2章新黄浦房地产公司税收筹划存在的问题 39550161332.1纳税筹划意识淡薄 36633696532.2企业纳税筹划方法过于单一 316661463942.3与税务机关沟通不畅 418831707252.4进项发票取得与管理不规范 4836385589第3章新黄浦房地产公司税收筹划问题的改进对策 418521247083.1提高税收筹划风险意识 48845040913.2加强财务人员培训 59784529033.3加强与税务机关沟通 515756556423.4完善内部资产管理制度 51423523937参考文献 6摘要税收筹划是根据现行的税收相关法律，对公司必须支付的不同税负作出总体规划。减少纳税，以达到节税和提高收入的目标。目前，有些企业没有专业的税务规划师来指导他们，税收筹划发展不快，甚至还有许多问题。本文以新黄浦房地产公司为研究对象，本文就其税务筹划问题进行了探讨。首先分析了新黄浦房地产公司的税务筹划的现状，分析其涉税业务等；在此基础上对其税收存在的问题进行分析，并提出相应的解决办法，希望对新黄浦房地产公司乃至其他公司的税务工作给予一定的参考。关键词：税收筹划；财务组织；筹划风险第1章新黄浦房地产公司税收筹划现状1.1公司概况 上海新黄浦实业集团股份有限公司成立于1992年12月2日，1993年3月26日在上海证券交易所上市(股票代码:600638)。涉猎范围较广，如房地产、金融服务及金融科技、科技及创新投资等多种业务。截止2021年底，注册资本86亿元，总资产1399亿元，净资产336亿元。1.2财务基本情况表1.1新黄浦(600638)财务分析2021-09-302021-06-302021-03-312020-12-312020-09-30净资产收益率加权(%)12.108.512.1114.8611.33主营业务收入(万元)10,959,3657,112,9013,354,14411,219,3407,877,010主营业务利润(万元)1,959,2691,308,403527,9871,926,4161,501,722营业利润(万元)797,417534,850144,182740,861563,595净利润(万元)559,796376,15990,729579,651431,150由表1.1可以看出：从2021年开始，新黄浦的营业利润一直是增长的，特别是在2021年六月份，有一个大幅度的增长，从原来的144182万元直接增长到534850万元。其他各项指标都在2021年三月份有一个较大的变动。1.3主要涉税业务表1.2新黄浦各环节主要税种表1.3新黄浦(600638)各税缴纳情况表1.4新黄浦(600638)各税缴纳占比情况从表3.3和3.4的情况来看2016-2020年间企业所得税占公司实际缴纳税款比例，最低占比40.86%，最高占比达到93.29%；土地增值税在2016年-2019年占比例较低，2020年占比达到43.47%，税额约为5657.04万元；再是增值税2016-2020年占比浮动区间1.83%-8.8%，2020年增值税占比8.8%，税额约1145.42万元，在2020年度缴纳税额排名第三；房产税、土地使用税主要是新黄浦公司经营性用房及出租房产生且税额占比较小，筹划空间不大。表3.5近五年整体税负率从上面的表格来看，新黄浦公司近五年整体税负率最低是在2019年4%的税负率，最高是在2018年达到19.31%的税负率，经查阅资料，万科房地产年度整体税负率在6%-7%之间波动，从万科房地产可预测整个地产行业税负率大概水平；由此可见新黄浦税负率整体偏高。第2章新黄浦房地产公司税收筹划存在的问题2.1纳税筹划意识淡薄首先，新黄埔地产公司不少员工认为不需要了解税务筹划的相关知识，这是财务人员的事，违背了税务筹划的全局性、长期性原则。问题的根源在于管理人员对税收筹划重视不够，税收筹划的知识教育没有被纳入企业的社会文化和制度，由于我们的大多数员工仍然认为我国的税收筹划与自身无关，管理者不重视税收筹划，导致税收筹划不能在实际工作中发挥实质性作用。2.2企业纳税筹划方法过于单一其次纳税筹划对于专业知识和实际操作的要求比较高，那么就需要要求财务人员精通税法、财务、会计核算等基础知识；具有丰富的一线工作经验，能够对企业的发展前景做出准确的预判；对国家政策和国家政策的动向有准确，及时，深入的研究，并且和税务机关之间有良好有效的沟通。但是在实际操作中，新黄浦公司的财务人员大多数是工作时间较长的会计，她们账务处理简单刻板，税务条例掌握不清楚，在工作中过于依赖以前的工作方法，对新政策不够了解，容易导致涉税偏差，造成不必要的税务支出。她们无法将税收、财务、法律进行整合，在实际中只是集中对单一经济活动进行筹划，忽视了企业整体经营活动的连续性和综合性。2.3与税务机关沟通不畅再是因为税收政策的专业性和复杂性，税务机关与企业之间对税收政策理解存在差异，企业与税务机关之间没有形成有效的沟通导致税务处理上的差错，进而增加了不必要的成本支出；例如企业的税收筹划未经过税务机关的认可，两者之间产生争议，便会造成企业的损失，企业甚至面临处罚。2.4进项发票取得与管理不规范进项发票取得不确定，建筑原材料市场报价和管理系统比较混乱，产品恶性竞争。在购买建筑材料时，中型、小型供应商按照简易方式征税，成本低，价格也比较低，但是发票不能抵扣；而大型建筑原材料供应商可以提供增值税专用发票，但是报价就比较高，公司作为一线城市的房地产开发商，因建工项目在异地，异地项目的管理者缺乏高素质的采购人员，因此在采购过程中不能把握价格表面而实际背后增值税进项税的抵扣力度，导致公司收益受到影响。发票管理不严格，营改增后法律法规完善了增值税发票管理制度，对于取得、抵扣、申报、保管环节公司应具有完善的系统的组织机构来应对政策变化，新黄浦公司没有聘请专业的税务机构进行资料审查，存在一定税收风险。第3章新黄浦房地产公司税收筹划问题的改进对策3.1提高税收筹划风险意识众所周知，公司税务方面的筹划是一个全局且长期的过程。根据调查大部分公司员工认为公司税务方面的统筹规划与自己无关，并且认为这项工作是财务部门的事情，不需要太多关注税收筹划方面的知识。殊不知税务筹划不仅仅是财务部门的事情，而且需要各部门齐心协力去完成的事情，如果一个部门没有配合，势必会影响整个税收筹划的效果。例如公司开发一个项目，财务部门制定了一个筹划方案，成本部门按照自己的方案进行，到了后期销售环节，销售价格的制定又受到成本投入的影响，如果制定价格高出预期，那么在市场中将处于不利地位，之前财务部门制定的筹划也将是竹篮打水一场空。所以全员关注配合公司税收筹划方案，实时更新税收相关资讯是至关重要的，如何将税收内容融入员工身心，就需要领导者的重视，领导者可以将税务方面的知识编进企业文化与制度，时不时考核员工并进行简单奖惩，不仅可以增加员工对税收筹划的重视，而且可以感受不一样的企业氛围。3.2加强财务人员培训税收筹划是对公司未来生产经营活动做出预测，公司要提前做好安排，对各个环节进行详细规划。税收筹划效果如何还要看公司财务人员的素养，是否具有合理的财务制度以及完整的体系。因为会计核算准确性是直接决定筹划是否有效的基础，如果会计的核算都不准确就谈不不上对税务的筹划。根据分析知道新黄浦公司开发项目周期长，有时同时开发好几个项目资金需求大，负债率也较高，而且公司里财务都只是工作时间长的老会计，他们比较执着于原来的筹划方法，对新政策也不是那么理解；对于这个的解决方案笔者认为公司可以设立一个独立的税务部门，这样公司就建立了一个完善的体系，也为制定合理有效的税收筹划打下了基础。对于财务人员方面，要加强培训，让财务人员正确解读法律、政策，并且实时更新政策内容的解读，加强业务能力的培训，减少因为凭证和发票不完整导致的基础业务错误。在培养新人的同时也不要忘记对现有人才的培养，完善人才培训制度和管理制度。3.3加强与税务机关沟通税务信息沟通机制包括两个方面，一个是企业自身内部信息沟通，另一个是外部信息沟通。企业内部信息沟通是各部门，各员工之间在意识到税收风险时进行反馈并解决问题的过程；而外部信息沟通就是企业与税务主管部门之间进行沟通对接的过程。内部信息沟通上面已经提出对策，现在来谈谈外部信息沟通，大家都知道，公司每月要去税务机关缴纳税额，履行纳税义务，这便是一种交流，而有效的交流就是公司对于一个税务征收点有疑惑，对税务人员提出，而税务人员进行解答，公司便理解了这个税务征收点的答案，避免了税务筹划方案的高风险，这两者之间的有效沟通也有利于之后税务稽查工作的顺利进行。为了促进内部人员的税务信息交流沟通，公司建立了内部信息沟通机制，同样的对于税务机关，公司也应该建立外部信息沟通机制，积极配合工作便可以减低税务风险。对于供应商和建筑队伍也是同理。3.4完善内部资产管理制度新黄浦公司的领导者应根据财务部门建立完善的内部资产管理制度和监督内部资产管理制度实施。最开始公司应该合理的控制本公司的内部资产，例如采购上，先做好市场调查工作，再进行采购，最后进行详细备案；对于固定资产和流动资产要了解并且掌握它们的具体信息，提高公司资金的使用效率。然后公司应不断地完善内部资产管理制度，并且严格执行。对于这个制度规定可以事先询问税务人员再建立，避免不适合公司的实行。对于那些还没有放进公司管理制度的项目，公司应该及时建立项目对应的制度；如果税务预算不符，税务筹划人员应该守住底线，严格执行不予批准，再及时上报上级。这样可以使公司财务状况更加稳定，也减少了会计核算的误差，促进税收筹划方案的顺利进行。参考文献[1]盖地，税务筹划：目标、原则与原理[J].北京工商大学学报（社会科学版）,2012,（9）:6-11[2]蔡昌，“营改增”对房地产企业的影响[J].财会学习,2015,（6）:49-51[3]侯迎新.房地产开发企业纳税筹划之重点与方法[J].财会月刊，2015，（27）:59-61.[4]刘艳红，“营改增”对房地产的税负影响及对策思考[J].会计之友,2016，（11）:98-100.[5]黄宝.“营改增”下房地产企业土地增值税税收筹划分析[J].纳税,202