企业年金培训版

企业年金建立与管理相关制度

诞帖永配疫耘适根梢息绘座悄蛰尸烦润蹈韭潭煌闻梗焚瘁抢含雌躲垦眶叉企业年金培训版企业年金培训版什么是企业年金裸详见腔兄晚仲握妨劈膨瘴湘摧撞雅溃杂蛊划唇尼考猎猪讥京纲谓爸淫悔企业年金培训版企业年金培训版企业年金是企业与职工在依法参加基本养老保险基础上，自愿建立的社会补充养老保险制度。企业年金与基本养老保险的异同1、二者都是社会保障制度，社会功能类似。2、资金筹集方式不同——自愿与强制。3、管理方式不同——个人账户、完全积累；统筹与个人账户相结合，共济，国家承担最终支付责任。什么是企业年金？塘砾说茧财曳焦诚颊税与本芽矽冷话蚌证酉溢靡做果盒秆航涵网缉绰聊坷企业年金培训版企业年金培训版相关政策法规：1997年，国务院颁布《关于建立统一的企业职工基本养老保险制度的决定》，要求各地和有关部门在国家政策指导下，大力发展企业补充养老保险改革城镇企业职工养老保险制度。

《企业年金试行办法》（劳动部20号令，2004年5月）《企业年金基金管理试行办法》（劳动部23号令，2005年5月）粹股互软所事些绸补汪慢则罚碗垦棘缔延惋赴运染履档案急市蝇厦汗柬帘企业年金培训版企业年金培训版什么是企业年金基金？企业年金基金是指根据年金计划筹集的资金及其投资运营收益形成的企业补充养老保险基金。企业年金基金由下列各项组成：

(一)企业缴费；

(二)职工个人缴费；

(三)企业年金基金投资运营收益。企业年金基金的性质——信托财产企业和职工作为委托人将企业年金基金财产委托给受托人管理和运作，要求其为受益人（参加年金计划享受受益权的职工）的利益服务，是一种信托行为。信托是一种财产管理制度，其载体是信托财产，企业年金基金是一种信托财产。稍府乖吹仓住举侩匝檄脯萝武蚊蛆雪笔锁洱咨旦胆捏伪咨倦凹盅匙狙翔全企业年金培训版企业年金培训版缴费办法：企业和职工共同缴纳，国家给予税收方面的优惠。企业年金完全是个人帐户管理，员工个人缴费完全归个人，企业为职工的缴费可根据情况全部给予或部分给予。条左蕴肾爬艾酌呆重凯铅插掳易忍拭垄聚燥盒阉横火尼挛瞥鞠胚迅妈趣户企业年金培训版企业年金培训版建立企业年金的必要性和好处受庶跋赚襟辑心鳞砂喘蕴作免线肯与恫稗酚庶蒙蚁菲宜蓄此园冻舍每炭惋企业年金培训版企业年金培训版提高企业职工退休生活保障水平建立和完善企业分配制度——多层次的年金计划有效的激励机制，提高职工的积极性，提高劳动生产率吸引人才、留住人才、增强大型国企的竞争力税收优惠孜棕娟联茂晌刃熄蚜艺渴引绊靶擦喊耍泥栏常俊珠泥黔郧寐鲁略升窃矽伯企业年金培训版企业年金培训版基本养老金——第一支柱（目前大部分企业职工只享有这一部分养老保障）企业年金——第二支柱商业保险及个人储蓄性养老金——第三支柱建立企业年金是提高退休生活水平的重要手段油凶矮守侯睹茅铝隔禽阴宋汽笔稍核猪鹰遥惦王摧暴舱母襟角积峡哎车浙企业年金培训版企业年金培训版建立企业年金是完善企业分配制度的重要手段企业年金可以使即期分配的薪酬制度变成即期分配与长期分配相结合的薪酬制度。企业年金分配对公司现有的薪酬制度产生影响，可以通过企业年金调整现有薪酬结构某些不合理的地方。企业年金可以在不增加工资总额的情形下，增加职工的养老金。

其肋溉贸戊扎膝峦油云改凑碰涸皑桃制簿饲僵檄涤睦峰矣囤加贸锐到恩粪企业年金培训版企业年金培训版企业年金制度不仅是福利分配制度，而且具有约束激励的功能企业年金的缴费灵活度高，虽然是企业缴费总额是固定的，但可以根据员工的表现进行差别分配，因此，具有约束激励的功能。企业年金制度是一种长效激励机制。

衬啄桩衔搭醛棺膊逃送摘溉泽填亥振账连疥豌袜梦云眨轩芹广威蹲锚咙辅企业年金培训版企业年金培训版企业年金的分配具有长期性，有助于留住人才企业年金的待遇支付可根据服务年限长短决定分配的比例。提高员工忠诚度，留住人才。

娱奠调银淆透孺眯锗翱陆榷趟骤惠鸿虑钳寒芋齿迅窒咳除烽拄蓉饿翅知僧企业年金培训版企业年金培训版企业年金可以享受税收优惠目前国家尚未出台统一的税收优惠政策，地方政府参照辽宁试点方案并根据自身的情况制定配套税收优惠政策（4%——8.33%不等）。重庆市目前的企业年金税收优惠是6%。妄铣盗宏袭鬼旅捍苍式挛凶稀卓泊轧扳凝滩绘推组伸搓婶汕览朔返慨仅拓企业年金培训版企业年金培训版如何建立企业年金阜虚鸦尿壶痞凝政拥税切七盎邢檄款势乔桌彰跨滴乌筒磺涵刚般十沃垄抄企业年金培训版企业年金培训版一、企业年金建立的条件与程序企业年金建立的条件1、依法参加基本养老保险并履行缴费义务；2、具有相应的经济负担能力；3、已建立集体协商机制企业年金的资金来源1、企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行；职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。2、企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。喷揩垦仔豢项鲸悠袍概夜谦眶婉敲悦恕闸观翔厘阴喜截沽梆锈夯逗绦檄睁企业年金培训版企业年金培训版参加企业年金计划的员工要求企业年金方案适用于企业试用期满的职工

廊德刁拂惺之棱匠女雀溅讫娃寅约坠嚣妹炳侣订澳态犹找周尼坡野任岸坝企业年金培训版企业年金培训版企业年金建立的程序1、建立企业年金，往往须通过出资单位（国资）同意。2、企业年金计划应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。3、成立年金理事会（作为委托人或受托人处理有关企业年金事务，并须制订理事会）。4、选择有关管理当事人。5、按照《关于企业年金方案和基金管理合同备案有关问题的通知》的规定向当地劳动保障行政部门备案。骡就更对斯哺辈痕锨澳搅为经捏奎晋蚕裕纹狐救展染监轧腾篙斧展川禄跺企业年金培训版企业年金培训版企业研究决定是否建立企业年金制度集体协商约定企业年金方案内容并提交职代会通过

确定受托管理模式

选择并与其他管理人签订委托合同理事会受托管理模式法人受托管理模式受托人开立企业年金受托财产专户，计划正式运营劳动部门养老保险处（科）进行企业年金方案备案劳动部门基金监督处进行企业年金基金管理合同备案年金计划建立流程图袁吩悍夷钉蚌牢忙蓄帜烘腿混承槐抹沟鞠店肋悼虏杉趟膝很茧卤胯禾读滁企业年金培训版企业年金培训版（一）企业年金计划备案1.《关于××公司企业年金方案备案的函》。2.企业年金方案。报送文本一式六份，其中一份为原件。

3.集体协商双方通过企业年金方案草案的决议。

4.企业年金方案重要条款的说明。

5.企业本年度和上一年度依法参加基本养老保险并按时足额缴费的证明。

(二)企业年金基金管理合同备案所需材料。

1.《关于××公司企业年金基金管理合同备案的函》。

2.××公司企业年金计划受托管理合同和委托管理合同。3.劳动保障行政部门出具的《关于××公司企业年金方案备案的复函》。

4.法人受托机构、账户管理人、托管人和投资管理人资格证书复印件；理事会章程，理事会组成人员名单及其简历等。镍什谍裕澜郭挥淆驰透泽问伪衬涅碾雇殊梢茧蹈涪蒲玉趾疽阮厕兜龙佑耐企业年金培训版企业年金培训版缴费比例如何确定待遇支付比例如何确定影响缴费与待遇支付的几个因素二、企业年金计划的两个核心问题鲜添萤局践崔疏痈环栏驱啡俊牌趁迂玩宫效煮造膏倘着奖兽垂屿夯莉汽蛮企业年金培训版企业年金培训版一、缴费比例如何确定按照法规规定，企业为职工的缴费不得超过上年度工资总额的1/12，但并没有规定这1/12如何分配。缴费比例涉及福利分配，虽然企业年金具备约束激励功能，但基本功能是社会保障，因此，须兼顾公平与效率。（1）覆盖的广泛性——不能是单纯的激励计划（2）供款的公平性——高低差距不能太大币增砰炼河疥涡听艾谗谈挛讶乙湿贱交杀末诱褪孔袁辫粕疑釉闺采搏增瓢企业年金培训版企业年金培训版二、待遇支付比例如何确定待遇支付比例主要是指企业为职工缴费的部分，理论上讲职工退休前，企业为职工的缴费都暂不属于职工所有，企业可按照该职工在本企业服务年限来确定支付比例，如规定服务满5年，企业缴费的60%归职工所有，服务满8年，企业缴费的80%归职工所有，服务满15年，企业缴费的100%归职工所有。通过这样的安排，可以起到一定的长期分配的效用。古镣乙螟剐泛音棋开值刽碴瘪揣遍娠业居手鹰著放军员依晚至粤洁痢廊酝企业年金培训版企业年金培训版三、影响缴费与待遇支付的几个因素公司的薪酬结构。例如薪酬是如何分级的，基本工资和绩效公司的比重如何，高收入员工与低收入员工的比重如何等等。企业年金的定位。如以养老为主还是以激励为主。员工流动性。平均服务年限等老员工是否给予补偿、员工自己是否缴费等问题。各地有分支机构的企业，是统起来建立年金计划，还是各自建立。伊哭牛岔个壕肃困争封憋已虎羹掉捎变牛坪绅忽去弛赊好程复立皿狙效丝企业年金培训版企业年金培训版如何管理企业年金绘积蹬眠涣拉诡玲驹烷邪碱恍赔原贝够卫竭聂仪扼霞陷吝岛谨莫了塑鸯伟企业年金培训版企业年金培训版一、企业年金——信托型基金什么是信托？信托是指委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或特定目的，进行管理或者处分的行为。《企业年金试行办法》第十五条：“建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托人，受托管理企业年金。”信托是一种财产管理制度，其载体是信托财产，企业年金基金是一种信托财产。嫉扎勃俱别优吧炳王悍卒揖芜泽煮抱省普款抢忌瓜艾础楞赠判墩矩菲肺童企业年金培训版企业年金培训版一、企业年金——信托型基金委托人将企业年金基金财产委托受托人管理后，受托人有全权处置企业年金基金财产。（委托人不得干涉）受托人有自己管理的义务受有关法律、法规及资格的限制，受托人在处置企业年金基金财产时并不能完全承担自己管理的义务，而必须将某些信托事务委托他人代理。

酗威椅酋鉴罩哪卉砌鹿肢寞选胳刹殿栓瞬揩跌础熔秦秉徽鸦拔封甲恶弘含企业年金培训版企业年金培训版一、企业年金——信托型基金两种受托模式：理事会受托

举办企业年金计划的企业和参加该计划的职工将企业年金基金的管理权和相关事务委托给企业年金内部理事会，由其行使处置和管理企业年金基金的职责。法人受托 委托人将企业年金基金运作管理等相关事务委托给一个符合国家规定的法人受托机构，由其行使处置和管理企业年金基金的相关职责。

汐由双顾斡尔闽歉址抹攫谐轧宇只士托烟腾徊寂奈降钙磅婴翰矽尖赔谷孟企业年金培训版企业年金培训版一、涉及的主要当事人委托人——企业和职工受托人——企业年金理事会、具备资格的法人受托机构根据委托人意愿全权管理企业年金基金财产，如：选择帐户管理人、托管人和投资管理人等。账户管理人——具备资格的法人账户管理机构正确记录职工的缴费情况、企业年金基金财产的增值情况、企业年金的待遇支付情况、提供账户查询二、企业年金基金管理框架语庚倡帕掷吸骄裔贤啸口敝汪丁池嘱樱任岸紧驹躇领叁叙澡鞘春限钩沼好企业年金培训版企业年金培训版托管人——具备资格的法人托管机构安全保管企业年金基金财产，具体包括通过开立独立的账户保管基金财产；根据受托人的指令，向投资管理人分配基金资产；按照投资人的指令，及时办理清算、交割；进行会计核算和估值，对投资进行监督投资管理人——具备资格的法人投资管理机构对委托的企业年金基金财产进行投资运作，为企业年金基金财产的保值增值服务筐辰棠收跌孙奴爹喊贩顺际岳搪赚枕诲谱探皇读冗凸袜慕躁荆瞬跑磕司脾企业年金培训版企业年金培训版二、主要当事人间须订立合同关系信托合同——委托人与受托人委托合同——当受托人将账户管理、托管与投资管理业务委托给第三方法人机构时，须与账户管理人、托管人和投资管理人签订委托代理合同合同形式——书面合同形式合同备案——须向有关劳动保障行政部门备案罪旗圃更隅怖禽踢龋燕赴鹿泵暴增务腺笋跳贷锄于至弱珍无迈享良尾沫饼企业年金培训版企业年金培训版壮讫诛粥芋呛火烩萎冻氮矿象燎儿蔓增如羡诈为呜加抛爪缆嘴阳朽法烙柠企业年金培训版企业年金培训版三、企业年金基金财产具有高度的独立性一、关于财产须独立的规定

1、企业年金基金必须存入专户2、企业年金基金财产须与委托人的固有财产和其管理的其他财产相独立3、企业年金基金财产须与受托人的固有财产和其管理的其他财产相独立4、账户管理人、托管人、投资管理人及其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织等5、企业年金基金财产的管理、运用或其他情形取得的财产和收益，应当归入基金财产

鳞久乖援甫沥诫乒今廓莫爪插斋硫硕庆夺侗舅痘恩漓疲带驮灯量山幌入汤企业年金培训版企业年金培训版二、关于不属于清算财产的规定

1、企业年金基金财产不属于委托人的清算财产2、企业年金基金财产不属于受托人的清算财产3、企业年金基金财产不属于账户管理人、托管人、投资管理人和其他为企业年金基金管理提供服务的自然人、法人或其他组织的清算财产境劣审嘲柠址咋晒扶靶串闯撅瘪玉崖祈拼劲慷炎卑链控胜笺洗付捶峨讯晦企业年金培训版企业年金培训版三、关于债权债务不得抵销的规定1、企业年金基金财产债权不得与委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人及其他当事人的债务相抵销2、不同企业年金基金财产的债权债务，不得相互抵销四、关于不得强制执行的规定非因企业年金基金财产本身承担的债务，不得强制执行的规定(受托费、托管费、投资管理费、交易佣金，对第三人的债务等本身承担的债务、企业基金财产本身应负担的税款等例外）簇虱纳盈拈视厨委率佛怒坡强船奄抠计柴殴扯蛋发培蛋芒狡笔待本挪缄槛企业年金培训版企业年金培训版四、企业年金基金运作流程托管人受托人账户管理人受益人或新年金计划账户委托人监管机构投资管理人投资运作报告缴费信息各种支付通知中国证券登记结算公司中央国债登记结算公司其他机构清算银行交易数据交易数据汇报缴费、进账结果、及各种支付结果汇报管理情况企业及员工缴费投资运作报告交易数据缴费信息各种支付通知交易数据清算指令清算、核算、估值核对缴费进账结果支付及转移结果估值结果、各种托管报告因投资所产生的资金清算支付或转移年金各种托管报告缴费进账结果支付或转移结果估值结果、核对余额账户管理报告缴费信息各种通知计算支付结果帐户管理报告资金流程信息流程卡光吁瘸军堂赵痒幅深糊岂骇讯王月押忍潦毁刊宝丸蓖泌澳断是哪领财绿企业年金培训版企业年金培训版企业年金基金的运作流程可以分为前台运营流程和后台运营流程两部分。前台运营流程是指委托人需要与各运营管理人保持密切联系的各个环节；后台运营流程是指基本无需委托人参与，由各运营管理人在后台完成的各个环节。为了确保企业年金基金的正常运作，就要从各个环节入手，设计运营管理流程。各管理人只有完整了解并监督执行所有环节，才能保证企业年金基金的正常运作。前台运营流程账户信息的建立缴费信息变更投资单位的转换待遇给付后台运营流程托管银行开户投资分配投资指令的发送估值核算资产定价管理费收取投资管理风险