税务行政执法三项制度培训

税务行政执法三项制度培训演讲人：日期：FROMBAIDU税务行政执法概述税务行政执法三项制度介绍税务行政执法公示制度详解税务行政执法全过程记录制度实施目录CONTENTSFROMBAIDU税务行政执法重大执法决定法制审核制度执行税务行政执法三项制度培训总结与展望目录CONTENTSFROMBAIDU01税务行政执法概述FROMBAIDUCHAPTER税务行政执法是指税务机关及其工作人员依照法定职权和程序，执行税收法律、法规、规章和规范性文件，对纳税人、扣缴义务人和其他税务行政相对人实施税务管理，并作出直接影响其权利义务的具体行政行为的活动。定义税务行政执法具有法定性、强制性、单方性、无偿性等特点。其中，法定性是指税务行政执法必须严格依据法律进行；强制性是指税务行政执法具有国家强制力保障实施；单方性是指税务行政执法是税务机关单方面的意思表示；无偿性是指税务行政执法不以取得利益为目的。特点税务行政执法的定义与特点税务行政执法是税收收入的重要保障，通过加强税务行政执法，可以确保纳税人依法纳税，防止税收流失。保障税收收入税务行政执法有利于维护良好的税收秩序，促进公平竞争和市场经济健康发展。维护税收秩序税务行政执法在保障国家税收收入的同时，也注重保护纳税人的合法权益，促进征纳双方和谐关系。保护纳税人权益税务行政执法的重要性税收实体法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法》等法律法规，规定了税收征纳双方的权利和义务。税收程序法主要包括《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》等法规，规定了税务行政执法的程序、步骤和方式。其他相关法律税务行政执法还涉及《中华人民共和国行政处罚法》、《中华人民共和国行政复议法》、《中华人民共和国行政诉讼法》等相关法律的规定。这些法律为税务行政执法提供了法律支持和保障，确保税务行政执法的合法性、公正性和有效性。税务行政执法的法律依据02税务行政执法三项制度介绍FROMBAIDUCHAPTER包括执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、结果等公示内容公示方式公示要求通过官方网站、办税服务厅等渠道进行公示确保公示信息的准确性、及时性和完整性，保障纳税人的知情权030201税务行政执法公示制度包括执法程序启动、调查取证、审查决定、送达执行等各个环节记录内容采用文字、音像等记录方式，确保记录真实、完整记录方式明确记录责任，规范记录流程，保障执法过程可追溯记录要求税务行政执法全过程记录制度

税务行政执法重大执法决定法制审核制度审核范围包括重大税收违法案件、税务行政处罚等执法决定审核内容对执法主体、执法权限、执法程序、事实认定等进行审核审核要求确保审核工作的独立性、客观性和公正性，保障执法决定的合法性03税务行政执法公示制度详解FROMBAIDUCHAPTER公示主体01税务机关是行政执法公示的责任主体，负责公示内容的采集、审核、发布和更新工作。公示内容02包括行政执法主体、人员、职责、权限、依据、程序、结果、监督方式等行政执法信息。对于涉及国家秘密、商业秘密、个人隐私等不宜公开的信息，应当依法进行处理。公示方式03通过政府网站、办事大厅公示栏、服务窗口等平台，主动及时全面准确公开行政执法信息，方便社会公众查询。公示的主体、内容和方式公示程序行政执法公示应当经过内部审核程序，明确审查的责任、程序和标准。对拟公示的信息依法进行审查，未经审查不得发布。时限要求根据行政执法信息的性质、内容、影响等因素，合理确定公示的发布、更新和撤销时限。对于涉及重大公共利益的行政执法信息，应当及时发布和更新。公示的程序和时限建立健全行政执法公示监督机制，明确监督主体、监督职责和监督方式。对于未按规定公示行政执法信息的行为，应当及时纠正并追究相关责任人的责任。监督机制加强行政执法公示制度的宣传和培训，提高行政执法人员的公示意识和能力。同时，加强信息化建设，提高行政执法公示的自动化、智能化水平。保障措施公示的监督和保障04税务行政执法全过程记录制度实施FROMBAIDUCHAPTER记录方式采用文字、音像等记录方式，对执法过程进行全程记录，确保真实、完整。记录主体税务行政执法人员为记录主体，负责在执法过程中对重要环节进行记录。记录要求记录应客观、准确、完整，能够真实反映执法过程和结果，不得随意更改或删减。记录的主体、方式和要求03保密要求对涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的记录，应严格保密，防止泄露。01保存期限根据记录的重要性和性质，设定不同的保存期限，确保记录长期保存。02管理方式建立专门的记录管理制度，对记录进行分类、归档、保存和销毁等管理。记录的保存和管理使用范围记录可用于税务行政执法案件的办理、复议、诉讼等环节，作为证据使用。监督方式通过内部监督、社会监督等方式，对税务行政执法全过程记录制度的实施进行监督。责任追究对未按规定进行记录、保存和管理，导致记录失真、丢失或泄露等问题的，依法追究相关责任人的责任。记录的使用和监督05税务行政执法重大执法决定法制审核制度执行FROMBAIDUCHAPTER税务机关法制机构负责重大执法决定的法制审核工作，未经法制审核或者审核未通过的，不得作出决定。审核主体包括涉及重大公共利益、可能造成重大社会影响或引发社会风险的执法决定，以及直接关系行政相对人或第三人重大权益的执法决定等。审核范围执法部门在作出重大执法决定前，应当将相关材料提交法制机构进行审核；法制机构在规定时间内完成审核，并出具书面审核意见。审核程序审核的主体、范围和程序审核内容主要对执法主体、管辖权限、执法程序、事实认定、行政裁量权运用和法律适用等情形进行审核。审核标准包括执法行为是否符合法律、法规、规章的规定，是否超越法定职权范围，事实是否清楚、证据是否确凿、充分，适用依据是否正确，行政裁量权行使是否适当等。审核的内容和标准审核结果法制机构对重大执法决定进行审核后，应当根据不同情况，提出同意或者存在问题的书面审核意见。审核运用执法部门应当对法制机构提出的审核意见进行研究，作出相应处理；存在问题的，应当及时纠正。同时，税务机关应当建立健全责任追究机制，对违反重大执法决定法制审核制度的行为依法依规追究责任。审核的结果和运用06税务行政执法三项制度培训总结与展望FROMBAIDUCHAPTER培训成果回顾与总结培训为来自不同地区的税务行政执法人员提供了一个交流的平台，大家互相学习、互相借鉴，共同提高。促进了税务系统内部的交流与沟通通过培训，参训人员对税务行政执法三项制度的核心要义、基本要求和实施路径有了更加深入、全面的认识。深化了对税务行政执法三项制度的理解培训中，针对税务行政执法中的难点、热点问题进行了深入剖析和讲解，使参训人员在实践中能够更好地运用法律知识，提高执法水平。提高了税务行政执法人员的业务能力加强税务行政执法人员的持续培训通过定期举办培训班、研讨会等形式，不断提高税务行政执法人员的业务素质和执法能力。加大对税务行政执法的监督力度通过内部监督、社会监督等多种方式，确保税务行政执法三项制度的贯彻落实，保障纳税人的合法权益。进一步完善税务行政执法三项制度结合培训中反映出的问题和不足，对税务行政执法三项制度进行进一步的完善和优化，提高其实用性和可操作性。未来工作展望与计划加强学习交流与合作鼓励不同地区、不同部门之间开展税务行政执