20237会计制度设计试题

试卷代号：1045

中心广播电视高校2023—2023学年度其次学期“开放本科”期末考试（开卷）

会计制度设计试题

2023年7月

一、分析说明题（每题20分，共40分）

1.请说明下面某公司的现金保管方法存在哪些问题？

XX公司现金保管方法

（1）保管人。

①现金保管人员的责任人为出纳员。担当出纳的人员必需具备诚，言牢靠、责任心强、业

务

娴熟、工作主动等方面的政治与业务素养。

②出纳员一般在本岗位连续工作不得超过2年。

（2）保管措施。

①现金的保管要有相应的保管措施，保险柜应存放于坚实好用、防潮防水、通风较好的

房

间。

②保险柜钥匙由出纳人员保管，如工作须要可交由其他人保管。

③出纳员工作变动时，应更换保险柜密码，保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，经会计

同意

后找人修理或修配钥匙。

④库存现金应存放整齐，保持清洁，如因潮湿、虫蛀等问题发生损失的，由出纳与会计

人员

共同负责。

⑤现金以外的物品，一律不得存放在保险柜内。

2.请指出下面图示是什么会计核算形式?并说明该会计核算形式账务处理程序的详细

内容。

二、制度设计题（共60分）

［资料］

北江有限责任公司（以下笥称北江公司）是一家制造企业，下设三个基本生产车间、

一个铺

助生产车间和6个职能科室，公司近3年的销售收入、销售利润都有较大幅度增

长，但由于管

理费用的增长速度过快，使得企业的利润总额的增长速度明显低于销售利润的增

长速度。公

司总经理下决心变更管理费用的限制方法，并要求会计部门编制了管理费用对比

分析表（如下表）。

管理费用比较分析表

备

06年度07年度08年度

项目

计划实际计划实际计划实际注

工资及福利费560000605000640000643000640000667000

差旅费120000135000150000168000160000210000

办公费125000166000198000

各种材料消耗6000075000780008900090000102000

折旧费500004800053000550005600054000

修理费6030085000120900

业务招待费150000230600313000

技术开发费500004500050000522005000051300

坏账损失150001600016000230001600032000

存货盘亏、报废损失150001450015000300002300035200

其他100000110000120000150000146000170000

合计138380016918001953400

要求：⑴指出上述内部报表在内容和填制方面的不足之处；

（2）依据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析；

（3）从设计的角度看，你认为该公司应着重从哪些方面加强管理费用的限制？

（4）从设计的角度看，你认为会计部门供应的分析表是否能满意管理部门限制管理

费用的

决策须要，说明理由。

（5）上述回答不能少于1000字。

试卷代号：1045

中心广播电视高校2023—2023学年度其次学期“开放本科”期末考试（开卷）

会计制度设计试题答案及评分标准

（供参考）

2023年7月

一、分析说明题（每题20分，共40分）

I.答：（1）保管人条款中出纳员一般在本岗位应当连续工作不得超过5年。

（2）保管措施条款中须要调整增加的内容：

①保险柜存放的房间应有铁栏杆、防盗门。

②保险柜钥匙必需由出纳人员保管，不得交由其他人保管，并应随时转动密码器。

③保险柜钥匙、密码丢失或发生故障，应马上报请领导处理，不得随意找人修理

或修配钥

匙。

④库存现金发生损失，应由出纳人员负责。

⑤如有有价证券、增值税专用发票等物品须要放在保险柜内，必须要办理保管交

接手续。

⑥应增加“出纳员到银行存取现金，必需有保安员护送，并支配专车接送”条款。

2.答：该图示是科目汇总表核算形式。科目汇总表核算形式的账务处理程序详细

内容是：

(1)依据原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。

(2)依据现金收、付款凭证和银行存款收、付款凭证逐笔序时地登记现金日记账和

银行存

款日记账。

(3)依据记账凭证及其所附的原始凭证或原始凭证汇总表逐笔登记各种明细分类

账。

(4)依据记账凭证，定期填列科目汇总表。

(5)期(月)末，依据科目汇总表逐笔登记总分类账。

(6)依据对账的详细要求，将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账与对

应的总

分类账相互核对。

(7)期末，依据总分类账和明细分类账的记录编制财务会计报告。

二、制度设计题(共60分，答题应不少于1000字)

答案：(1)从报表的内容来看不完整。

①缺少报表的编号、报表日期；②缺少编制单位，内部报表通常还要注明编制人;

③缺少金额单位。

报表的填制不完整。有3个项目没有填列各年度的支配数，导致各年度支配数也

没有合

计数。

(2)依据上述资料，对三年来管理费用进行比较分析；

①支配完成状况分析：由于支配数不完整，无法进行比较，但从各项目来看，除

少数项目偶

尔没有超过支配外，其他项目都超过各年的支配数。

②年度实际数对比分析；

07年比06年多支出308000元，比上年增长了22%；08年比07年多支出261600

元，比上

年增长了15%；08年比06年多支出569600元，增长了41%。

(3)针对北江公司的状况，应从下列几个方面加强管理费用的限制：

①加强预算限制。改革管理费用预算的编制方法，从报表上看北江公司的预算基

本上是

采纳基数加增长的预算编制方法，费用的预算数应当结合实际状况进行核定；强

化预算管理，

严格预算执行纪律，强化预算功能，各部门要严格预算执行纪律，提高预算的肃

穆性和权威性；

建立预算执行的奖惩制度，依据预算执行状况，对模范执行预算、厉行节约的单

位和个人赐予

嘉奖，对不严格执行预算、奢侈的单位和个人进行惩罚：会计部门要加强对预算

执行状况的检

查、监督，严格按核查程序进行审核限制，任何单位和个人都要遵守预算限制制

度。

②加强对管理费用支出的审核限制，会计部门对超过预算的支出坚决不予报销，

对越权审

批的项目拒绝办理。建立费用支出审核的责任制度，将责任落实到人。

③着重加强对差旅费、办公费、各种材料消耗、修理费、业务款待费、其他支出

的限制，从实

际支出来看，这些项目的增长速度较快，增长额也较大。抓好了这些项目，就可

以使管理费用

增长的状况得到限制。

(4)从设计的