中国刑事警察学院会计经济法基础期末试题(四卷)及答案

会计经济法基础期末试题（-）

一、单项选择题（每小题2分，共40分）

1、（2018年）根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳

的下列税款中，应作为城市维护建设税计税依据的是（）。

A、城镇土地使用税

B、增值税

C、房产税

D、土地增值税

【答案】B

【解析】城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额和出口货

物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额。

2、（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于不记名预付卡的表述

中，正确的是（工

A、可以挂失

B、不得设置有效期

C、不得使用信用卡购买

D、可以随时赎回

【答案】C

【解析】本题考核“预付卡”。不记名预付卡，不可挂失、不可赎回、有效期

不得低于3年，所以选项ABD错误。

3、（2014年）甲公司异地临时机构因需要在P银行开立了临时存款账户，该账

户的有效期最长不得超过（）o

A、6个月

B、1年

C、2年

D、5年

【答案】C

4、（2020年）中国公民林某2019年6月取得从公开市场购买的W上市公司股

票分配的股息10000元、Y上市公司股票分配的股息3000元，随后林某将上

述两只股票于当月转让。林某持有W上市公司股票和Y上市公司股票的期限分

别为20天和3个月。已知，股息所得个人所得税税率为20%。根据个人所得

税法律制度的规定，计算林某取得上述股息应缴纳个人所得税税额的下列算式

中，正确的是（）o

A、10000X20%4-3000X50%X20%=2300（元）

B、（10000+3000）X50%X20%=1300（元）

C、10000X50%X20%+3000X20%=1600（元）

D、（10000+3000）X20%=2600（元）

【答案】A

【解析】（1）林某取得的W上市公司股息，由于持股时间仅为20天（W1

个月），应全额计入应纳税所得额；（2）林某取得的Y上市公司股息，由于持

股时间超过1个月但未超过1年，暂减按50%计入应纳税所得额。

5、（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取以旧换新方式

销售W型彩电100台，含增值税单价4520元/台，收回的旧彩电作价226元

/台，实际收取含增值税价款4294元/台。已知，增值税税率为13乳根据增

值税法律制度的规定，计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式

中，正确的是（）□

A、100X4520X（1-13%）X13%=51121.2（元）

B、100X45204-（1+13%）X13%=52000（元）

C、100X（4294-226）X13%=52884（元）

D、100X42944-（1+13%）X13%=49400（元）

【答案】B

【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应当按新货物的

同期销售价格（不含增值税）确定销售额。

6、（2019年）根据会计法律制度的规定，注2册会计师已经获取被审计单位充

分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础。但认为未发现的错报对财务报

表可能产生的影响重大且具有广泛性时，应发表的审计意见是（）o

A、否定意见

B、无法表示意见

C、无保留意见

D、保留意见

【答案】A

【解析】在获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为未

发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大且具芍广泛性时，注册

会计师应当发表否定意见。

7、（2015年）公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲

每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制

度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为（）元。

A、500

B、700

C、800

D、1000

【答案】A

【解析】2500-2500X20%=2000元＞1800元，扣除的最高限额=2500

X20%=500（元）。

8、李某的工作为标准工时制，日工资为200元。某年10月份单位安排其加

班，且无法安排其补休，加班情况如下：（1）10月1日加班8小时；（2）10月

23日（周一）晚上加班2小时；（3）10月29日（周日）加班4小时。已知该

单位实行标准工时制度，根据劳动合同法律制度的规定，10月份单位应当向李

某支付加班工资不低于（）元。

A、550

B、775

C、875

D、1000

【答案】C

【解析】单位应当向李某支付的加班工资不低于

200X300%+200+8X2X150%-200+8X4X200%=875（元）。

9、根据支付结算法律制度的规定，下列选项中，不属于个人网上银行子系统的

具体业务功能的是（）o

A、账户信息查询

B、人民币转账业务

C、支付指令

D、B2c网上支付

【答案】C

【解析】选项C：支付指令属于企业网上银行子系统的主要业务功能。

10、（2018年）下列行为中，属于“金融服务一贷款服务”的是（）o

A、资金结算

B、账户管理

C、金融支付

D、融资性售后回租

【答案】D

【解析】选项ABC属于直接收费金融服务。

11、甲公司2017年度实现利润总额30万元，直接向受灾地区群众捐款6万

元，通过公益性社会组织向受灾地区捐款4万元。已知公益性捐赠支出不超过

年度利润总额的12%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。甲公司在计算

2017年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的捐赠额为（）。

A、6万元

B、10万元

C、3.6万元

D、4万元

【答案】C

【解析】（1）直接捐赠的6万元不得扣除；（2）通过公益性社会组织捐赠的4

万元，限额=30X12%=3.6（万元），当年准予扣除的捐赠额为3.6万元；（3）如

果涉及“间接法”，本题纳税调增额=6+4-3.6=6.4（万元）。

12、某城市乙企业7月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万

元，出售房产缴纳增值税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适

用的城市维护建设税税率为7%o计算该企业7月份应缴纳城市维护建设税的

下列算式中，正确的是（）o

A、（34+12+10+4）X7%=4.20万元

B、（34+12+10）X7%=3.92万元

C、（34+12）X7%=3.22万元

D、34X7%=2.38万元

【答案】B

【解析】城市维护建设税的计税依据为纳税人“实际缴纳”的增值税、消费税

之和，应缴纳城市维护建设税=（34+12+10）X7%=3.92（万元）。

13、（2019年）甲公司为居民企业，2018年取得符合条件的技术转让所得600

万元，在计算甲公司2018年度企业所得税应纳税所得额时，技术转让所得应纳

税调减的金额是（）。

A、550万元

B、100万元

C、350万元

D、300万元

【答案】A

14、（2019年）根据消费税法律制度的规定，下列项目中不可以抵扣已纳税款

的是（）。

A、用外购己税烟丝继续加工成卷烟

B、用自产的高档化妆品继续加工高档化妆品

C、委托加工收回的己税木制一次性筷子继续加工木制一次性筷子

D、委托加工收回的已税鞭炮继续加工鞭炮

【答案】B

【解析】选项B：不涉及“外购、委托加工”的问题，而是将“自产”的应税

消费品用于连续生产应税消费品，移送时不缴纳消费税，加工完成的高档化妆

品对外销售时再缴纳消费税。

15、（2014年）根据支付结算法律制度的规定，对于见票即付的商业汇票，

提示付款期限是（）。

A、出票日起10日内

B、出票日起1个月内

C、到期日起10日内

D、到期日起2年内

【答案】B

16、赵某在甲公司己工作15年，经甲公司与其协商同意解除劳动合同。己知

赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为1000元，当地最低月工资标准为

1200元，上年度职工月平均工资为3000元。甲公司应向赵某支付的经济补

偿金额是（）元。

A、12000

B、15000

C、14400

D、18000

【答案】D

【解析】赵某在劳动合同解除前12个月平均工资为1000元，低于当地最低

月工资标准1200元，因此补偿金的计算基数为1200元，其在甲公司已工

作15年，应支付15个月的工资作为补偿，经济补偿金=1200X15=18000

（元）。

17、（2020年）根据社会保险法律制度的规定，职工发生伤亡的下列情形中，

应当认定为工伤的是（）。

A、在下班途中受到交通事故伤害，本人承担主要责任的

B、因工外出期间，由于工作原因受到伤害的

C、因本人故意犯罪导致在工作中伤亡的

D、在工作时间和工作岗位，突发疾病经抢救72小时后死亡的

【答案】B

【解析】（1）选项A：在上下班途中，受到“非本人主要责任”的交通

事故或者城市轨道交通、客运轮渡、火车事故伤害的，应当认定为工伤；

（2）选项C：不认定为工伤；（3）选项D：在工作时间和工作岗位，突

发疾病死亡或者在“48小时内”经抢救无效死亡的，视同工伤。

18、（2018年）根据会计法律制度的规定，企业不相容职务应当相互分离。下

列各项中，不属于不相容职务的是（）o

A、授权批准与业务经办

B、业务经办与会计记录

C、现金日记账与出纳

D、业务经办与稽核检查

【答案】C

19、（2020年）甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月将新研制的产品

1000件赠送给顾客试用，生产成本为113元/件，无同类产品销售价格。己

知，增值税税率为13%,成本利润率为10%o根据增值税法律制度的规定，计

算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。

A、1000X113X（1+10%）X13%=16159（元）

B、1000XI13X13%=14690（元）

C、1000X113X（1+10%）4-（1+13%）X13%=14300（元）

D、1000X1134-（1+13%）X13%=13000（元）

【答案】A

【解析】（1）将自产货物用于无偿赠送，视同销售货物，应当于移送时确认销

项税额；（2）由于无同类货物销售价格，应按照组成计税价格纳税，销项税

额二成本X（1+成本利润率）X增值税税率。

20、（2020年）根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，在零售环节

征收消费税的是（）o

A、卷烟

B、金银首饰

C、白酒

D、玉石手镯

【答案】B

二、判断题（每小题1分，共20分）

（）1、（2015年）烟叶税在烟叶收购环节征收。（）

【答案】正确

（）2、“执业谨慎，信誉至上”体现的是诚实守信的要求。（）

【答案】正确

（）3、某公司开出一张汇票用以支付货款，后发现金额有误，便涂改后重新填写，该行

为属于票据的变造。（）

【答案】错误

【解析】票据变造的主体是指无权更改票据内容的人的行为，而该公司是合法

的出票人，所以，题目说该行为属于票据变造，错误。但是涂改金额将造成该

票据无效。

（）4、（2018年）背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在票据被背

书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。（）

【答案】正确

（）5、（2018年）职工的误餐补助属于“工资、1薪金”性质的补贴收入，应计征个人

所得税。（）

【答案】错误

（）6、由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的，用人单位无须向劳动

者支付经济补偿。（）

【答案】正确

（）7、最低工资标准包括以货币形式发放的住房补贴。（）

【答案】错误

【解析】最低工资不包括以货币形式支付的住房补贴和用人单位支付的伙食补

贴，中班、夜班、高温、低温、井下、有毒、有害等特殊工作环境和劳动条件

下的津贴，国家法律、法规、规章规定的社会保险福利待遇，

（）8、（2015年）办理支付结算时，单位和银行的名称应当记载全称或者规范化简称。

（）

【答案】正确

（）9、正小保公司向老杨实业公司签发一张支付租赁设备租赁费的中国农业银行转账支

票的行为属于法律事件。（）

【答案】错误

【解析】该行为属于法律行为。

（）10、个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳

税人申报的收入额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除：国务院规定对公益慈善事

业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。（）

【答案】错误

【解析】个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额

未超过纳税人申报的“应纳税所得额30%”的部分，可以从其应纳税所得额中

扣除；国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

（）11、财政部门在实施监督检查中，发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门可以向被

监督单位开立账户的金融机构查询有关情况，发现被监督单位有转移、隐匿财产迹象时，

可以通知被监督单位开立账户的金融机构冻结该单位账户，金融机构应予以支持。（）

【答案】错误

【解析】在对各单位会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料对的

真实性、完整性实施监督，发现重大违法嫌疑时，国务院财政部门及其派出机

构可以向与被监督单位有经济业务往来的单位和被监督单位开立账户的金融机

构查询有关情况，有关单位和金融机构应予以支持。

（）12、（2015年）单位或者个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支票，

不以骗取财物为目的的，持票人有权要求出票人赔偿支票金额5%但不低于1000元的赔

偿金。（）

【答案】错误

【解析】（1）单位或个人签发空头支票或者签发与其预留的签章不符的支

票，不以骗取财物为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000

元的罚款；（2）持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。

（）13、（2020年）银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核

对。（）

【答案】错误

【解析】属于“账实核对”。

（）14、（2020年）城馍土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。＜）

【答案】正确

（）15、（2019年）法是统治阶级的国家意志的表现。（）

【答案】正确

（）16、医疗费用应当由第三人负担，第三人不支付或者无法确定第三人的，由基本医

疗保险基金先行支付，然后向第三人追偿。（）

【答案】正确

（）17、（2019年）代理记账机构可以接受委托人的委托向税务机关提供税务资料。

（）

【答案】正确

（）18、个人出租住房取得的所得，暂减按10%的税率征收个人所得税。（）

【答案】正确

（）19、票据信息登记时，纸质票据票面信息与登记信息不一致的，票据无效。（）

【答案】错误

【解析】纸质票据票面信息与登记信息不一致的，以纸质票据票面信息为准。

（）20、发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府指导价、

上限管理，其中，借记卡费率水平为不超过交易金额的0.45%,单笔收费金额不超过13

元。（）

【答案】错误

【解析】发卡机构向收单机构收取的发卡行服务费不区分商户类别，实行政府

指导价、上限管理，费率水平借记卡交易不超过交易金额的0.35%,单笔收费

金额不超过13元；贷记卡交易不超过0.45%。

三、多项选择题（每小题2分，共40分）

1、8月10日，15周岁的张红和24周岁的周琳分别与大同出版社签订劳动合同，

合同中约定两人于10月1日到出版社上班，由于人手不够用，出版社通知周琳

9月10日到单位工作，2016年10月10周琳在工作中损坏1台印刷设备，出版

社要求周琳赔偿5000元损失，从其每月工资中扣除，周琳月工资为3000元，当

地月最低工资标准是2500元，同年12月30日，大同出版社送周琳出国培训，

支付培训费用50000元，约定服务期5年，1年后周琳发现大同出版社未依法为

其缴纳社会保险费，随即提出解除劳动合同，大同出版社要求周琳支付违约金。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

大同出版社要求周琳支付违约金，周琳应支付违约金为（）o

A、50000元

B、40000元

C、10000元

D、0

【答案】D

【解析】用人单位与劳动者约定了服务期，劳动者因为用人单位未依法为劳动

者缴纳社会保险费而解除劳动合同的（包括但不限于），不属于违反服务期的约

定，用人单位不得要求劳动者支付违约金，所以周琳不支付违约金。

2、（2018年）根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间最后6个月内，造成

权利人不能行使请求权的下列情形中，可以导致诉讼时效中止的有（）

A、限制民事行为能力人的法定代理人丧失民事行为能力

B、继承开始后未确定继承人或者遗产管理人

C、不可抗力

D、无民事行为能力人没有法定代理人

【答案】ABCD

【解析】以上均属于导致诉讼时效中止的情形。

3、4月19日，甲公司向乙公司签发了一张出票后2个月付款、金额为20万元

的商业汇票，该汇票载明丙公司为付款人，丁公司在汇票上签章作了保证，但

未记载被保证人名称。乙公司取得汇票后背书转让给戊公司，但未记载背书日

期，戊公司于2013年5月15日向丙公司提示承兑时，丙公司以其所欠甲公司

债务只有15万元为由拒绝承兑。戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

3.戊公司有权向（）追索。

A、甲公司

B、乙公司

C、丙公司

D、丁公司

【答案】ABD

【解析】持票人可以向票据的出票人（甲公司）、背书人（乙公司）、承兑人和

保证人（丁公司）中的任何一人、数人或者全体行使追索权,在本题中，丙公

司并未承兑票据，并非承兑人，只是票面上记载的付款人，不是票据债务人，

不承担票据责任，戊公司无权向其追索。

4、根据劳动调解法律制度的规定，下列说法中，不正确的有（）o

A、当事人申请劳动争议调解应当以书面形式申请

B、调解协议书对双方当事人具有约束力

C、企业劳动争议调解委员会由职工代表和企业代表组成

D、自劳动争议调解组织收到调解申请之日起10日内未达成调解协议的，

当事人可以依法申请仲裁

【答案】AD

【解析】（1）选项A：当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申

请；（2）选项D：自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解

协议的，当事人可以依法申请仲裁。

5、（2016年）甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品生产和销售业务，

2019年10月有关经济业务如下：

（1）购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备

取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注

明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额

2600元。

（2）销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。

（3）采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分3个月

收取货款，本月应收取含税价款45200元。

（4）赠送给儿童福利院自产瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2320元，同类

乳制品含税销售价款3390元。

已知：除了食用油适用9%的增值税税率外，其他货物适用的增值税税率均为

13%,成本利润率为10%；取得的增值税专用发票均已勾选认证。

要求：根据上述资料•，不考虑其他因素，分析回答下列小题C

2.甲食品厂当月销售袋装食品增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

A、6780004-（1+13%）X13%=78000（元）

B、（678000+56500）X13%=95485（元）

C、（678000+56500）4-（1+13%）X13%=84500（元）

D、［678000+565004-（1+13%）］X13%=94640（元）

【答案】C

【解析】销售货物同时收取的合同违约金56500元属于价外费用（视为含税收

入），应价税分离后并入销售额。

6、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，可以在计算企业所得税应纳

税所得额时加计扣除的有（）o

A、安置残疾人员所支付的工资

B、广告费和业务宣传费

C、研究开发费用

D、购置环保专用设备所支付的价款

【答案】AC

【解析】（1）企业所得税“加计扣除”优惠有两个项目：①研究开发费用（选

项C）；②安置残疾人员所支付的工资（选项A）。（2）选项B：超过法定扣除

限额的部分，准予在以后纳税年度“结转扣除”（而非加计扣除）。（3）选项

D：购置并实际使用的环保专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额

中抵免。

7、（2019年）2017年7月31日，甲公司录用周某担任出纳，双方口头约定

了2年期劳动合同，试用期2个月，月工资3500元，公司在试用期间可以随

时解除合同；试用期满考核合格，月工资提高至4000元，如考核不合格，再

延长试用期1个月。2017年9月15H,双方签订了书面劳动合同。2017年

9月30□,因未通过公司考核，周某试用期延长1个月。

因甲公司连续2个月无故拖欠劳动报酬，2018年6月1日，周某单方面解除

了劳动合同并向当地劳动争议仲裁机构申请仲裁，该机构作出终局裁决。

己知：中公司实行标准工时制，当地月最低工资标准为2000元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

下列对该劳动争议终局裁决的表述中，正确的是（）o

A、该终局裁决自作出之日起生效

B、对该终局裁决不服，甲公司和周某均不得提起诉讼

C、对该终局裁决不服，甲公司有权提起诉讼

D、对该终局裁决不服，周某有权提起诉讼

【答案】AD

【解析】（1）选项A：对于终局裁决，裁决书自作出之口起发生法律效力；

（2）选项BCD：对于终局裁决，劳动者有权提起诉讼，用人单位无权提起诉

讼。

8、根据劳动合同法律制度的规定，甲公司下列职工中，属于经济性裁员优先留

用人员的有（）o

A、周某，与甲公司订立较长期限的固定期限劳动合同

B、吴某，与甲公司订立无固定期限劳动合同

C、郑某，有需要扶养的未成年人

D、王某，家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人

【答案】ABD

【解析】选项C：家庭无其他就业人员，有需要扶养的老人或者未成年人的，属

于经济性裁员优先留用的情形。

9、（2016年）2015年3月4日，甲公司为履行与乙公司的货物买卖合同，签发

一张商业汇票交付乙公司。汇票收款人为乙公司，由Q银行承兑，到期日为9

月4日。7月9日，乙公司财务人员不慎将该汇票丢失，于当日同时申请挂失

止付和公示催告。7月10B,法院通知Q银行停止支付并发出公告，公告期间

为自公告之日起60日。丙公司法定代表人张某捡到该汇票并自行在票据上记载

丙公司为被背书人。9月5日，丙公司向Q银行提示付款。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

4.下列关于该汇票付款责任的表述中，正确的是（）。

A、丙公司是持票人，Q银行应予付款

B、乙公司丢失票据，丧失票据权利，Q银行不应向乙公司付款

C、乙公司是票据权利人，在法院作出除权判决并公告后，Q银行应向乙公

司付款

D、Q银行应向丙公司付款，但需请求法院提前结束公示催告程序

【答案】C

【解析】1）选项AD：丙公司属于恶意持票人，不享有票据权利，且丙公司

提示付款时尚在公示催告期间，Q银行不得付款；（2）选项BC：如果公示

催告期间届满没有利害关系人申报权利的，人民法院应当根据乙公司的申请作

出除权判决并公告、通知Q银行；自除权判决公告之日起，乙公司有权要求Q

银行支付票款。

10、（2013年）根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪

金所得的有（）o

A、劳动分红

B、加班补贴

C、季度奖金

D、年终加薪

【答案】ABCD

11、根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情

况，有权采取的措施有（）o

A、加收滞纳金

B、责令提供纳税担保

C、采取强制执行措施

D、吊销营业执照

【答案】ABC

【解析】选项D属于工商部门的权限。

12、（2018年）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业

务。2019年10月有关经营情况如下：

（1）进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。

（2）支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额

18000元。

（3）支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。

（4）销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费

113000元。

（5）将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增

值税平均售价1037.04元/箱。

（6）上期留抵增值税税额为106000元。

己知：增值税税率为13%；葡萄酒消费税税率为10%；甲公司取得的增值税

专用发票均已勾选认证。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中扣除的是（）。

A、上期留抵增值税税额106000元

B、支付葡萄酒广告费的进项税额18000元

C、进口酿酒设备的进项税额160000元

D、支付销售葡萄酒运输费的进项税额2000元

【答案】ABCD

13、根据税收征收管理法律制度的规定，关于征税主体义务的有关说法中，正

确的有（）o

A、宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识是征税主体的义务

B、税务人员不得索贿受贿、不得滥用职权是征税主体的义务

C、税务人员核定应纳税额时遵守回避制度是征税主体的义务

D、依法为纳税人的税收违法行为保密是征税主体的义务

【答案】ABC

【解析】选项D：依法为纳税人、扣缴义务人的情况保守秘密，为检举违反税

法行为者保密是征税主体的义务，但纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属

于保密范围。

14、下列关于规范性法律文件适用原则的表述中，正确的有（）o

A、行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能

确定如何适用时，由国务院提请全国人民代表大会常务委员会裁决

B、根据授权制定的法规与法律不一致，不能确定如何适用时，由全国人民

代表大会常务委员会裁决

C、部门规章与地方政府规章之间对同一事项的规定不一致时，由国务院裁

决

D、法律之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不一致，不能确定

如何适用时，由全国人民代表大会常务委员会裁决

【答案】BCD

【解析】选项A,行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规定不

一致，不能确定如何适用时，由国务院裁决。

15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，允许作为税金在企业所得

税税前扣除的有（）。

A、允许抵扣的增值税

B、企业所得税

C、土地增值税

D、房产税

【答案】CD

【解析】选项AB：企业所得税和允许抵扣的增值税不得作为税金在税前扣

除。

16、（2017年）根据支付结算法律制度的规定，下列主体中，应当向持票人承

担票据责任的有（）。

A、对商业承兑汇票予以承兑的甲公司

B、不获承兑的商业承兑汇票的出票人乙公司

C、签发银行本票的P银行

D、空头支票出票人的开户行Q银行

【答案】ABC

【解析】（1）选项A：商业汇票的承兑人因承兑而承担付款义务；（2）选项

B：商业汇票的出票人在票据不获承兑或者不获付款时应承担票据责任；（3）

选项C：银行本票的出票人因出票而承担自己付款的义务；（4）选项D：支票

的出票人签发空头支票的，付款人（出票人的开户银行）不承担票据责任。

17、（2019年）下列选项中，可以作为法律关系主体的有（）o

A、个人独资企业

B、股份有限公司

C、自然人

D、个体工商户

【答案】ABCD

【解析】法律关系主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事

人，包括自然人、组织、国家。其中，个人独资企业是非法人组织，股份有限

公司是营利法人，个体工商户的法律性质就是自然人。

18、下列各项关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有

（）。

A、销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

B、进口应税消费品的为海关核定的应税消费品数量

C、以应税消费品投资入股的，为应税消费品移送使用数量

D、委托加工应税消费品的，为加工完成的应税消费品数量

【答案】ABC

【解析】销售数量是指纳税人生产、加工和进口应税消费品的数量。具体规定

为：（1）销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量；（2）自产自用应税消

费品的，为应税消费品的移送使用数量；（3）委托加工应税消费品的，为纳税

人收回的应税消费品数量；（4）进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品

进口征税数量。

19、（2018年）甲企业是国家重点扶持的环保高新技术企业，主要从事节能减

排技术改造（2017年甲企业取得第1笔生产经营收入），2018年有关财务数据

如下：

（1）全年产品销售收入4000万元；

（2）全年实际发生合理的工资薪金支出200万元、职工福利费34万元、职工

教育经费5万元、拨缴工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万

元；

（3）业务招待费支出30万元；

（4）新技术研究开发费用400万元（未形成无形资产计入当期损益）；

（5）当年闲置厂房计提折旧15万元，未投入使用的机器设备计提折旧10万

元；

（6）直接向某养老院捐赠20万元；

（7）发生非广告性质赞助支出8万元；

（8）购入运输车辆支付价款20万元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

2.甲企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予全额在税前扣

除的是（）o

A、职工福利费34万元

B、职工教育经费5万元

C、工会经费4万元

D、社会保险费56万元

【答案】BCD

【解析】（1）选项A：职工福利费税前扣除限额=200X14%=28（万元），实

际发生额（34万元）超过了扣除限额，税前只能扣除28万元；（2）选项

B：职工教育经费税前扣除限额=200X8F16（万元），实际发生额（5万

元）未超过扣除限额，准予税前全额扣除；（3）选项C：工会经费税前扣除限

额=200X2%二4（万元），实际发生额（4万元）未超过扣除限额，准予税前

全额扣除；

（4）选项D：企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和

标准为职工缴纳的基本社会保险费，准予税前全额扣除。

20、根据劳动争议仲裁法律制度的规定，下列关于劳动仲裁裁决的表述中，正

确的有（）o

A、裁决应当按照多数仲裁员的意见作出

B、申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中

途退庭的，可以按撤回仲裁申请处理

C、所有仲裁员都必须在裁决书上签名

D、当事人对终局裁决情形之外的其他劳动争议案件的仲裁裁决不服的，可

以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起诉讼

【答案】ABD

【解析】选项C：裁决书由仲裁员签名，加盖劳动争议仲裁委员会印章；对裁

决持不同意见的仲裁员，可以签名，也可以不签名。

会计经济法基础期末试题（-）

一、单项选择题（每小题2分，共40分）

1、（2019年）2018年7月1日，甲公司书面通知张某被录用，7月5日张某到

甲公司上班，11月15日甲公司与张某签订书面劳动合同，因未及时签订书面劳

动合同，甲公司应向张某支付一定期间的2倍工资，该期间为（）o

A、自2018年8月1日至2018年11月14日

B、自2018年7月1日至2018年11月15日

C、自2018年7月6日至2018年11月15日

D、自2018年8月6日至2018年11月14日

【答案】D

【解析】本题考核劳动合同的订立时间。用人单位自用工之日起超过1个月不

满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，

并与劳动者补订书面劳动合同；用人单位向劳动者每月支付2倍工资的起算时

间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动合同的前一日。

2、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用《征管法》的是

（）o

A、车船税

B、印花税

C、环境保护税

D、关税

【答案】D

【解析】选项ABC均适用《征管法》。选项D：由海关负责征收的关税以及海关

代征的进口环节增值税、消费税，不适用《征管法》，依照法律、行政法规的有

关规定执行。

3、赵某已经工作15年，缴纳失业保险8年。2018年4月1日赵某因患病

医疗期满不能从事原工作和单位另行安排的工作，经协商公司与其解除了劳动

合同。此后赵某一直未能找到工作，遂于2018年6月1日办理了失业登

记。则赵某领取失业保险金的最长期限为（）o

A、2018年4月1日至2019年4月1日

B、2018年6月1日至2019年6月1日

C、2018年6月1日至2019年12月1日

D、2018年6月1日至2020年6月1日

【答案】C

4、（2010年）甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2009年12月

完工，2010年1月办妥（竣工）验收手续，4月付清全部工程价款。根据房

产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是（）0

A、2009年12月

B、2010年1月

C、2010年2月

D、2010年4月

【答案】C

【解析】纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房

产税。

5、（2019年）甲公司将一台设备运往境外修理，出境前向海关报关出口并在海

关规定期限内复运进境，该设备经修理后的市场价格为500万元，经海关审定

的修理费和料件费分别为15万元和20万元，计算甲公司该设备复运进境时进

口关税完税价格的下列算式中，正确的是（

A、500—15=485万元

B、500—15—20=465万元

C、500+15+20=535万元

D、15+20=35万元

【答案】D

【解析】出境时己向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，以经海关审定

的修理费和料件费作为完税价格。本题完税价格=15+20=35（万元）。

6、年9月甲公司进口办公设备一台，海关审定的货价50万元，运抵我国关境

内输入地点起卸前的运费5万元、保险费2万元。已知，关税税率为10%o计

算甲公司当月该笔业务应当缴纳关税税额的下列算式中，正确的是（）o

A、（50+5+2）X10%

B、504-（1-10%）X10%

C、（50-2）X10%

D、（50-5）X10%

【答案】A

【解析】货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（5万元）、保

险费（2万元）和其他劳务费等费用应当计入关税完税价格。

7、（2020年）A公司与周某签订四年期固定期限劳动合同，其试用期不得超过

（）o

A、6个月

B、2个月

C、1个月

D、4个月

【答案】A

【解析】劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳

动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期

限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

8、甲公司为居民企业，2020年度取得境内所得800万元、境外所得200万

元，己在境外缴纳企业所得税税款40万元。已知，企业所得税税率为25%。

计算甲公司2020年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、800X25%

B、800X25%-200X25%

C、（800+200）X25%

D、（800+200）X25%-40

【答案】D

【解析】（1）境外所得的抵免限额=200X25%=50（万元），大于境外已纳税额

（40万元），境外己纳税额可以全额抵免；（2）甲公司应缴纳企业所得税=

（800+200）X25240=210（万元）。

9、（2018年）个人网上银行具体业务功能不包括（）0

A、个人余额查询

B、信用卡的购物明细查询

C、网上支付

D、B2B支付

【答案】D

【解析】B2B是企业网上银行子系统的功能。

10、（2015年）根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值

税征税范围的是（）。

A、房地产的出租

B、企业间房地产的交换

C、房地产的代建

D、房地产的抵押

【答案】B

【解析】房地产的出租、抵押、代建均不属于土地增值税征税范围。

11、甲公司是从事高档化妆品生产的企业，囚结算需要，向本市A银行申请开

立基本存款账户。银行为该账户办理收付款业务的起始时间是（）o

A、开立该账户之日起

B、向中国人民银行当地分支行备案之日起

C、开立该账户之日起3个工作日后

D、向中国人民银行当地分支行备案之日起5个工作日后

【答案】A

【解析】企业银行结算账户自开立之日即可办理收付款业务.

12、甲公司2020年在某城区实际占地面积20000平方米，其中生产区占地

10000平方米，生活区占地3000平方米，对外出租7000平方米。己知，城镇

土地使用税适用税率每平方米年税额2元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使

用税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、20000X2

B、（10000+3000）X2

C、10000X2

D、（10000+7000）X2

【答案】A

【解析】不论自用于生产、生活，还是对外出租，都属于甲公司实际占用的土

地，均属于城镇土地使用税的征税范围。

13、根据支付结算法律制度的规定，下列属于背书任意记载事项的是（）

A、“不得转让”字样

B、背书日期

C、被背书人名称

D、背书人签章

【答案】A

【解析】任意记载事项指《票据法》不强制当事人必须记载而允许当事人自行

选择，不记载时不影响票据的效力，记载时则产生票据效力的事项，“不得转

让”事项即为任意记载事项

14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不

正确的是（）o

A、邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期

B、数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的

时间为准

C、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式

申报纳税

D、自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务

机关指定的办税服务场所办理纳税申报手续

【答案】A

【解析】选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

15、下列关于会计人员回避制度表述中，不正确的是（）。

A、需要回避的直系亲属：夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以

及近姻亲关系

B、国有企业会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计

机构中担任出纳工作

C、任何单位任用会计人员均应当实行回避制度

D、国家机关单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会

计主管人员

【答案】C

【解析】国家机关、国有企业、事业单位聘任会计人员应当实行回避制度。单

位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。会计

机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工

作。存在夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系等亲属

关系时需要回避。

16、（2017年）根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列税金中，在

计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）o

A、印花税

B、车船税

C、城镇土地使用税

D、允许抵扣的增值税

【答案】D

【解析】选项ABC,在计算应纳税所得额时允许扣除。

17、（2019年）根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不

得超过一定期限，该期限为（）o

A、1年

B、10年

C、5年

D、2年

【答案】D

【解析】临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确

定其有效期限，最长不得超过2年。

18、根据支付结算法律制度的规定，发卡行应对借记卡持卡人在ATM机等自助

机具取款设定交易上限，每卡每日累计提款不得超过一定限额，该限额为

（）o

A、1000元

B、10000元

C、20000元

D、30000元

【答案】C

【解析】发卡行应对借记卡持卡人在ATM机等自助机具取款设定交易上限，每

卡每口累计提款不得超过2万元人民币。

19、（2020年）甲公司招用胡某并签订了劳动合同，双方约定，劳动合同期限

2年，试用期2个月，试用期满月工资6000元。已知，甲公司所在地月最低

工资标准2300元，上年度职工月平均工资4200元。根据劳动合同法律制度

的规定，甲公司向胡某支付的试用期月工资最低不得低于（）o

A、3360元

B、2300元

C、4800元

D^4200元

【答案】c

【解析】试用期工资不低于“约定工资的80%”（6000X80%=4800

元）和“当地最低工资标准”（2300元）二者的孰高数。

20、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税纳税人的是

（

A、金首饰零售商

B、高档化妆品进口商

C、涂料生产商

D、鞭炮批发商

【答案】D

【解析】（1）金首饰在零售环节征收消费税，选项A属于消费税纳税人；

（2）只有卷烟在批发环节加征一道消费税，选项D不需缴纳消费税；（3）

除“金银钳钻”外的其他应税消费品，生产销售环节、进口环节均属于消费税

纳税环节。

二、判断题（每小题1分，共20分）

（）1、证券交易的受让方应征收印花税。（）

【答案】错误

【解析】对证券交易的出让方征收印花税，对证券交易的受让方不征收印花

税。

（）2、对因会计违法行为触犯刑律被追究刑事责任的会计人员，刑期结束后5年内不

得从事会计工作。（）

【答案】错误

【解析】因有提供虚假财务会计报告，做假账，隐匿或者故意销毁会计凭证、

会计账簿、财务会计报告，贪污，挪用公款，职务侵占等与会计职务有关的违

法行为被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作。

（）3、银联商务属于互联网支讨企业，其特点是依托自有电子商务网站，提供担保功

能，以在线支付为主，立足于个人消费者端。（）

【答案】错误

【解析】银联商务属于金融型支付企业，其特点是无担保功能，仅为用户提供

支付产品和支付系统解决方案，侧重行业需求和开拓行业应用，立足于企业

端。

（）4、注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基础，但认为

未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具有广泛性可以发表否定

意见的审计报告。（）

【答案】错误

【解析】注册会计师无法获取充分、适当的审计证据以作为形成审计意见的基

础，但认为未发现的错报（如存在）对财务报表可能产生的影响重大，但不具

有广泛性可以发表保留意见的审计报告。

（）5、（2015年）退休人员再任职取得的收入，免征个人所得税。（）

【答案】错误

（）6、行政复议机关受理行政复议申请，申请人申请之后具体行政行为可以停止执

行。（）

【答案】错误

（）7、（2016年）甲钢铁厂依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶

的机动车辆，属于车船税的征税范围。（）

【答案】正确

（）8、根据税收征收管理法律制度的规定，在行政复议的听证方式审理中，第三人不参

加听证的，不影响听证的举行。（）

【答案】正确

（）9、对不在中华人民共和国领域内居住的人提起的有关身份关系的诉讼，由被告经常

居住地人民法院管辖八（）

【答案】错误

【解析】根据规定，对不在中华人民共和国领域内居住的人或者对下落不明或

者宣告失踪的人提起的有关身份关系的诉讼，由原告住所地人民法院管辖；原

告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖。

（）10、根据税收征收管理法律制度的规定，按期、如实办理纳税申报是纳税主体的义

务。（）

【答案】正确

（）11、（2019年）同一单位的基本存款账户与一般存款账户可以在同一家银行开立。

【答案】错误

【解析】一般存款账户在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立。

（）12、会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，可以

结转以后年度，但不能超过2个年度。（）

【答案】错误

【解析】会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有

效，不得结转以后年度。

（）13、（2016年）纳税人签订的商品房销售合同应按照“产权转移书据”税目计缴印

花税。（）

【答案】正确

（）14、（2012年）发生争议的用人单位未办理营业执照、被吊销营业执照、营业执照

到期继续经营、被责令关闭、被撤销以及用人单位解散、歇业，不能承担相关责任的，应

当将用人单位和其出资人开办单位或者主管部门作为共同当事人。（）

【答案】正确

（）15、劳动法是调整劳动关系以及与劳动关系有密切联系的其他社会关系的法律关系

的总称。（）

【答案】正确

（）16、变更劳动合同应当采用书面形式，未采用书面形式，但己经实际履行了口头变

更的劳动合同超过3个月，且变更后的劳动合同内容不违反法律、行政法规、国家政策以

及公序良俗，当事人以未采用书面形式为由主张劳动合同变更无效的，人民法院不予支

持。（）

【答案】错误

【解析】人民法院不予支持的前提是口头变更的劳动合同己经实际履行超过“1

个月“。

（）17、（2014年）商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不含劳保

用品）、化妆品等消费品可以开具增值税专用发票。（）

【答案】错误

（）18、任何法律关系的发生、变更和消灭，都要有法律事实的存在。（）

【答案】正确

（）19、行政复议机关受理行政复议申请，可以向申请人收取行政狂议费用。（）

【答案】错误

【解析】行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用。

（）20、（2018年）银行增值税的纳税期限为1个月。（）

【答案】错误

【解析】以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公

司、信托投资公司、信用社，以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人。

三、多项选择题（每小题2分，共40分）

1、根据民事诉讼法律制度的规定，下列选项中，属于两审终审制度例外情况的

有（）。

A、适用督促程序审理的案件

B、适用公示催告程序审理的案件

C、适用简易程序中的小额诉讼程序审理的案件

D、最高人民法院所作的一审判决、裁定

【答案】ABCD

【解析】根据《民事诉讼法》的规定，两审终审制度的例外有：（1）适用特别

程序、督促程序、公示催告程序和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实

行一审终审；（2）最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决、裁定。

2、根据民事法律制度的规定，下列不适用诉讼时效规定的有（）o

A、请求停止侵害

B、请求消除危险

C、不动产物权的权利人请求返还财产

D、请求支付抚养费

【答案】ABCD

3、甲公司为增值税一般纳税人，主要从事彩电的生产与销售业务。2019年8

月有关经营情况如下：

（1）销售M型彩电，取得含增值税价款6780000元，另收取包装物租金

56500元。

（2）采取以旧换新方式销售N型彩电500台，N型彩电同期含增值税销售单

价4520元/台，旧彩电每台折价316.4元。

（3）购进生产用液晶面板，取得增值税专用发票注明税额390000元。

（4）购进劳保用品，取得增值税普通发票注明税额300元。

（5）购进一辆销售部门和职工食堂混用的货车，取得税控机动车销售统一发

票注明税额78000元。

（6）组织职工夏季旅游，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额1200

元。

（7）将自产Z型彩电无偿赠送给某医院150台，委托某商场代销800台，

作为投资提供给某培训机构400台；购进50台电脑奖励给业绩突出的职工。

已知：增值税税率为13%。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

计算甲公司当月采取以旧换新方式销售N型彩电增值税销项税额的下列算式

中，正确的是（）o

A、500X[45204-（1+13%）-316.4]X13%=239434（元）

B、500X（4520-316.4）4-（1+13%）X13%=241800（元）

C、500X45204-（1+13%）X13%=260000（元）

D、500X（4520-316.4）X13%=273234（元）

【答案】C

【解析】（）本题考查以旧换新业务的增值税处1理；（2）产品为“彩电”

（金银首饰以外的产品），以同期新货物的不含增值税销售价格为计税销售额，

选项ABD均考虑“差价”计税，错误。

4、（2020年）根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，下列关于劳动争议仲裁

时效的表述中，正确的有（）o

A、劳动争议申请仲裁的时效期间为1年

B、仲裁时效期间为不变期间，不适用中止和中断

C、拖欠劳动报酬发生争议的，应自劳动关系终止之日起3年内申请仲裁

D、仲裁时效期间从当事人知道或者应当知道其权利被侵害之日起计算

【答案】AD

5、（2018年）根据烟叶税法律制度规定，下列各项中属于烟叶税征收范围的有

（）。

A、晾晒烟叶

B、烟丝

C、卷烟

D、烤烟叶

【答案】AD

【解析】烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶。

6、（2018年）根据支付结算法律制度的规定，下列关于办理支付结算基本要求

的表述中，正确的有（）o

A、结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致

B、票据上出票金额、收款人名称不得更改

C、票据的出票日