《出纳理论与实务》课件-项目五习题与实训

项目五习题与实训一、单项选择题1.企业对现金采用实地盘点法进行清查，对于清查的结果应当编制()。A.往来款项对账单B.银行存款余额调节表C.现金盘点报告单D.实存账存对比表2.进行现金清查时，在盘点结束后应根据盘点实际数填写()。A.盘存单B.实存账存对比表C.现金盘点报告表D.对账单3.库存现金盘点报告表应由()同时签章方能生效。A.参加盘点的人员和实物保管人员B.参加盘点的人员和出纳人员C.参加盘点的人员和会计人员D.参加盘点的人员和财产清查负责人4.某企业出现现金短缺，经查是由出纳保管不善造成的，则经批准后应计入()科目。A.管理费用B.其他应收款C.其他应付款D.营业外支出5.下列项目中，属于银行存款余额调节表核对账目的是()。A.企业账目B.个人账目C.政府账目D.个体工商户账目6.下列项目中，不属于银行存款余额调节表的调节项目的是()。A.对方未收B.本单位未收C.对方已付D.本单位已付7.下列项目中，关于银行存款余额调节表的说法正确的是()。A.银行存款余额调节表由银行在期初寄给企业B.银行存款余额调节表的主要目的仅在于核对银行存款科目、企业账目与银行账目的差异C.调节后的余额一般认为是该企业对账日银行实际可用的存款数额D.银行存款余额调节表是一种凭证8.下列项目中，不属于出纳报告单的内容的是()。A.日期B.期初余额C.本期收入和支出D.期末余额9.下列项目中，关于编制出纳报告单的注意事项，说法错误的是()。A.编制要及时B.账表内容必须一致C.项目填写要求准确D.报送范围和程序不用确定10.下列项目中，关于出纳报告单编制时间，说法正确的是()。A.与本单位总账会计汇总记账的周期相一致B.10天编制一次C.一个月编制一次D.半年编制一次二、多项选择题1.下列项目中，属于盘点库存现金需要核对的事项的有()。A.将库存现金的数额和现金日记账账面余额进行核对B.做到制度规定的日清月结C.保证库存现金真实、完整、不受损失D.登记现金盘点表2.下列各项中，()会导致企业银行存款日记账账面余额小于银行对账单余额。A.企业已收银行未收款B.企业已付银行未付款C.银行已收企业未收款D.银行已付企业未付款3.下列项目中，()不属于库存现金盘点报告表中的备注。A.账实相符B.账账相符C.账证相符D.盘亏或者盘盈4.库存现金盘亏的账务处理中可能涉及的科目有()。A.库存现金B.管理费用C.其他应收款D.营业外支出5.下列项目中，()属于银行存款余额调节表的编制步骤。A.企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项B.银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项C.银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企未付账项D.通过核对调节，银行存款余额调节表上的双方余额相等，一般可以说明双方记账没有差错6.下列项目中，关于银行存款的清查说法正确的有()。A.不需要根据银行存款余额调节表作任何账务处理B.对于未达账项，等以后有关原始凭证到达后再作账务处理C.如果调整之后双方的余额不相等，则说明银行或企业记账有误D.对于未达账项，需要根据银行存款余额调节表作账务处理7.下列项目中，属于银行存款余额调节表编制要点的有()。A.在余额调节表中分别录入银行存款账面余额和银行对账单余额B.核对会计账上的银行存款科目明细与银行对账单流水明细，并逐笔勾选C.对未勾选的，仔细检查是否存在合并记账，如存在，不必勾选对应的银行账单上的流水明细D.经过勾选后仍存在未勾选上的，分别填写为银行已付单位未付、银行已收单位未收、银行未付企业已付、银行未收企业已收8.下列项目中，关于银行存款余额调节表的说法错误的有()。A.能起到核对账目的作用B.不得用于调整银行存款账面余额C.属于原始凭证D.可用于调整银行存款账面余额9.下列项目中，()属于出纳报告单的编制依据。A.现金日记账B.银行存款日记账C.银行对账单D.银行余额调节表10.下列项目中，()属于出纳报告单编制时要注意的事项。A.出纳报告单的报告期不与本单位总账会计汇总记账的周期相一致B.本期收入按账面本期合计借方数字填列C.合计是上期结存与上期收入的合计数字D.本期支出按账面本期合计贷方数字填列三、判断题1.现金盘点报告表不可以作为原始凭证进行账务处理。()2.不必根据现金盘点报告表进行账务处理。()3.银行存款余额调节表不是一种凭证。()4.银行存款余额调节表可用于核对银行对账单余额与企业账面余额。()5.银行存款余额调节表如果余额相等，那一定没有错误。()6.银行存款余额调节表是由银行编制的。()7.调节后的余额不是企业银行存款日记账的余额，是银行对账单的余额。()8.出纳报告单不与总账会计核对期末余额。()9.本期结存是指本期期末账面结存数字。()10.出纳报告单以总账为基础填制。()四、业务训练WXR公司2021年12月31日银行存款日记账余额为191000元，而银行送来的对账单余额为230000元，经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)企业委托银行代收甲公司的货款54000元，月末银行已收讫入账，但企业尚未取得收款通知。(2)企业有一笔购货款25000元，承付期已到，且未表示拒付，银行已于承付期满