国企74个风险点防控手册

名目

第一章国企干部的法律风险防控

风险点1:个人为企业承担担保责任

风险点2:将有担保的借款变更为无担保借款

风险点3:担任法定代表人

风险点4:监事会职权的行使

风险点5:避开构成“非法汲取公众存款罪”

风险点6:避开构成“贷款诈骗罪”

风险点7:避开构成“欺诈发行股票、债券罪”

风险点8:虚开、骗取、虚开（专用）发票罪

风险点9:骗取贷款罪

风险点10:高利转贷罪

风险点11：逃税罪

风险点12:挪用资金罪

风险点13:公司、企业人员受贿罪

第二章三重一大的法律风险防控

风险点14:国有企业股权转让的法律风险

风险点15:国企（政府）可以将PPP项目的股份全部转让给社会资本方吗？

风险点16:平安事故、融资、担保等决策的法律风险

风险点17：大额资金使用

第三章企业融资法律风险防控

风险点18:缩短资金在公司账户上的停留时间

风险点19:抵押物不符合法律规定的法律风险

风险点20:抵押手续不完备可能会致使抵押权尢法设立

风险点21:权利质押手续不完备的法律风险

第四章对外投资、合作、开发的法律风险防控

风险点22:股东之间商定保底分红条款之效力及风险

风险点23:国企对外投资的风险

第五章房地产开发的法律风险防控

风险点24:被征收房屋的补偿金如何确定？

风险点25:土地出资是否受“已履行开发投资总额25%以上”的限制？

风险点26:土地使用权作价出资的法律风险

风险点27:资产并购和股权并购哪种好？

风险点28:收购时未达到转让条件有何风险及如何应对？

风险点29:被收购方在房产并购中有哪些风险及如何应对？

风险点30:开发商如何规避争议中适用中标协议？

风险点31:发包人指派分包的合法措施有哪些？

风险点32:单位如何应对施工索赔？

风险点33:工程协议无效的情形与后果有哪些？

风险点34:单位如何扣留施工单位的保修金？

风险点35:开发商采纳“售后包租”方式销售商品房的风险防范

风险点36:商品房按揭中开发商有哪些法律风险及整体防范建议

风险点37：开发商提供阶段性担保后如何自保？

风险点38:如何防范商品房买卖协议中第三人付款行为的法律风险？

风险点39:开发商“垫首付”存在哪些风险？

风险点40:如何防范将来违约方主张协议商定的“违约金过高”的风险？

风险点41:购房人未按认购书商定签署预（销）售协议能否取回定金？

风险点42:庭院私属如何通过协议实现？

风险点43:让利承诺书的法律效力？

风险点44:项目经理与建筑施工企业签订内部承包协议的法律效力

风险点45:委托实际施工人作为项目部的负责人的法律风险

风险点46:项目经理部成员对外签字的效力

风险点47:项目部与包工头签劳务协议需谨慎

风险点48:注意施工许可的期限

风险点49:注意审查分包人的法人资质

风险点50:注意审查分包人的履约信用

风险点51:建筑企业将工程对外挂靠风险

风险点52:房企以“名股暗债”方式融资，其对赌条款是否有效？

第六章国企内部管理法律风险防控

风险点53:公司的公章究竟该谁拿

风险点54:尽量以子公司的名义签署协议

风险点55:项目章、部门章刻上：出具承诺、借款、担保及签订协议等无效

风险点56:融资应当尽量使用专用的融资新账户

风险点57：国企要避开以书面方式追认之前遗留下来的不合理决议

风险点58:减轻春节的还款压力

风险点59:公司应当如何防止印章使用失控

风险点60:聘请录用条件设定不合理的法律风险

风险点61:未依法履行告知义务的法律风险

风险点62:忽视入职前健康检查的法律风险

风险点63:招用未解除原劳动关系职工或员工

风险点64:录用离退休人员的法律风险

风险点65:未签订书面劳动协议的法律风险

风险点66:试用期条款商定不当的法律风险

风险点67：未依法商定服务期的法律风险

风险点68:竞业限制条款商定不当的风险

风险点69:未依法支付社会保险的法律风险

风险点70:对职工或员工进行罚款的法律风险

风险点71:逆向派遣及违规派遣的法律风险

风险点72:劳务派遣用工比例过高的风险

风险点73:未协商全都解除劳动协议的风险

风险点74:经济性裁员过程中的法律风险

第一章国企干部的法律风险防控

风险点1:个人为企业承担担保责任

风险识别

①企业的融变贷款及其他业务往来的金额一般都比较巨大，若领导个人为其承担担保贵任，可能会导致

个人的资产被全部强制执行的风险.

②无论是一般担保贵任还是连帝担保责任，担保人在承担担保贵任后，可以向债务人迸行等额的追偿来

弥补自己的损失。但是，若企业破产后，个人在承担担保责任后可能无法向破产公司进行足嵌追偿，

①个人尽量不要在企业的融资借款协议或业务往来上以担俣人的身份签字.

②者个人确因工作需要,在融奥借款协议或业务往来上以担保人的身份签字后，也要在其任期届满前将

该笔款项清偿，避免留下后遗症。

法律链接

1.《担保法》第六条本法所称保证，是指保证人和f责权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照

约定履行债务或者承担责任的行为.

2.《担保法》第十九条当事人对保证方式没有约定或者约定不明雒的，按照连帚贵任保证承担保证贵

任.

员

风险识别

①匡有企业的领导往往是由政府从体制内迸行选拔并子以委派，是代表国家行使仅力，与私营企业的领

导有着本质的区别.

②如果原借款，办议有担保，该将借款成为呆账的可能性就会大大降低.若领导后续将存担保的借款变更

为无担保借款，就增加了该连借款无法收回的风险.

③若后嫔该笔借款确未能收回，造成较济损失30万元以上的，可能会被处三年以下有期徒刑或者拘

役；造成经济损失150万元以上的，可能被判处三年以上七年以下有期徒刑。

①领导要杜绝将有担保的借款变更为无担保借款；

②若因"不相关因素”必须予以变更，也要有相关领导的批示，并在相关会议上凭体亩议通过；

③如果在既没有相关批示又不得不予以变更的情形下，相关领导要做好有关情况的详细记录并将有关资

料收集存档，在相关会议上里体亩议通过(但风险仍然存在)。

①《关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释(-)>第七条依法或者受委托行使匡家行政管

理职权的公司、企业、事业里位的工作人员，在行使行政管理职权时滥用职权或者玩忽职守，构成犯靠

的，应当依照《全国人民代表大会常务委员会关于〈中华人民共和国刑法〉第九堂渎职等主体适用问题

的解释》的规定，适用渎职等的规定追究刑事责任.

②《刑法》第一百六十八条【国有公司、企业、事业单位人员失职罪】【国有公司、企业、事业单

位人员滥用职权罪】国有公司、企业的工作人员，由于严重不负责任或者滥用职权,造成国有公司、企

业破产或者严重损失，致使国家利益遭受重大损失的，处三年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭

受特别重大损失的，处三年以上七年以下有期徒刑.

国有事业单位的工作人员有前款行为，致使国家利女遭受重大损失的，依照前款的规定

处罚.

国有公司、企业、事业单位的工作人员，徇私舞弊，犯前两款罪的，依照第一款的规定从重处罚.

③《关于办理渎职刑事案件适用法律若干问题的解释（一）》第一条国冢机关工作人员滥用职权或者

玩忽职守，具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百九十七条规定的"致使公共财产、国冢和人民

利益遭受重大损失”：

（-）造成死亡1人以上，或者重伤3人以上，或者M伤9人以上，或者重伤2人、羟伤3人以上，或

者重伤1人、轻伤6人以上的；

（二）造成运济根失30万元以上的；

（三）造成恶劣社会影响的；

（四）其他致使公共财产、国家和人民利益遭受重大损失的情形。

具有下列情形之一的，应当认定为刑法第三百九十七条规定的“情节特别严重”：

（-）造成伤亡达到前款第（-）项规定人数3倍以上的；

（二）造成经济损失150万元以上的；

（三）造成前款规定的损失后果，不报、迟报、谎报或者展患、指使、强令他人不报、迟报、谎报

事故情况，致使损失后果持续、扩大或者抢救工作延误的；

（四）造成特别恶劣社会膨响的；

（五）箕他特别严重的情节.

风险点3：担任法定代表人

法定代表人对外以公司的名义行事。作为公司法人治理结构中量重要的殂成部分,法定代表人首经是公

司老板当仁不让的位置.但是，现如今，遨来越多的老板不愿意出任法定代表人，而是将此位置委以他

人出任，并为此支付报酬.这是什么原因呢？担任法定代表人，到底存在怎样的法律风险昵？

ri］民事方面的法律风险

①违反法御、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，其应当承担赔偿责任.

②如果其他董事、监事、商级首理人员存在违法或侵权行为，而法定代表人签若了相关文件或参与了相

关决箫，则可能被认定为共同侵权。

③如果法定代表人滥用公司法人独立地位，则应对公司愦务承担连行责任；而如果其利用关联关系损害

公司利益,则其也应当赔偿相应损失.

[2]行政方面的法律风险

从事非法经雪，向登记机关、税务机关隐睛真实情况、弄虚作胃、抽逃资金、隐匿财产逃避债务，解

静、被撤销、被宣告破产后，庖自处理财产，变更、终止时不及时自请办理登记和公告，使利害关系人

漕受重大损失的，从事法律禁止的其他活动，损害匡家利益或者公共利益的对法定代表人可以给予行政

处分、罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任：

[3]刑事方面的法律风险

单位犯罪的，同时处罚法定代表人。例如：逃税养、职务侵占罪、挪用资金罪、非法经营罪、非法吸收

公众存款罪、非匡家工作人员受贿罪、对国家工作人员行贿罪等.

【4】其他方囿的法律风险

①如公司欠缴税款，税务机关可阻止其法定代表人出境;

②如公司被执行，司法机关可限制其法定代表人出境.

rli'n^X-

①法定代表人应注重法律知识的学习及法律风险意识的培养。

②法定代表人应当定期送请专业人士对管理骨干及精英进行培训，确保公司运行过程中各个环节的合法

合规运行.

③在日掌生产及重大事件的决策过程中，也应当咨询专业人士，听取意见和建议，防微杜渐，降低风

④重视集休决策，对违法违章行为提出异议，并将之记蚊于会议纪要上。

⑤尽量完善管理制度,如重大事项决策的法律咨询制度、法定代表人异议制度等。

⑥必要时，与保险公司合作，设立执行责任风险保险制度，由公司为法定代表人购买责任保险，以尽可

能隆低职务行为带来的法律风险。

⑦对于挂名法定代表人，应当签订挂名协议，明确责任承担问邈.虽然挂名人不因筌订挂名协议而免

麦，但其可根据应协议要求公司对箕造成的相应损失承担赔修麦任.如此，以最大限度地减少自身的损

失。

①国有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之一，具体比例由公司章

程规定.

②监事会成员由国有奥产监信管理机构委派。但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举

产生.监事会主席由国有资产监省管理机构从监事会成员中指定。

③高管可能不愿意接受监普。

④监事会不承担实质性的工作.

很多监事并不覆行公司任何实质性的工作任务，对于公司运营不宴了照，可能起不到费好的监督作用；

⑤监事会可能丧失独立性，受到军事会的限制，

①监事会人数不得少于5人。监事过多，则会：S加公司的监督成本，监事过少，则达不到监督的作用.

②为了俣证监事会的独立性，禁止董事和高级管理人员兼任监事。

③加强法律法规，正维认识自身的职责。

④加强财务知识的学习，加强监事会的监督力度.

⑤加强制度建设，提升管理能力.

法律链接

《公司法》第七十一条匡有独资公司监事会成员不得少于五人，其中职工代表的比例不得低于三分之

-,具叁比例由公司章程规定。

监事会成员由国有资产监督管理机构娄派；但是，监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产

生.监事会主席由匡有资产监智管理机构从监事会成员中指定.

第五十四条监事会、不设监事会的公司的监事行使下列职权：

（-）检亘公司财务；

（二）对萼事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或

者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；

（三）当童事、高级管理人员的行为损害公司的利益时,要求董事、高级管理人员予以纠正；

（四）提议召开临时股友会会议，在童事会不履行本法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和

主持股东会会议;

（五）向股东会会议提出提案；

（六）依照本法第一百五十二条的规定，对董事、高级管军人员受起诉讼;

（七）公司章程规定的箕他职权.

①非法吸收公众存款罪的种类很多，比如：金融理财、民间信贷、消费返利、P2P信贷等等都可能陷入

非法集要犯罪的雷区；

②非法吸收公众存款或者三E法变相吸收公众存款必须同时具备下列四个条件：

A.具有非法性:未经有关部门依法批准或者借用合法经营的形式吸收资全；

B.具有公开性:通过媒体、推介会、传会、手机短信等途径向社会公开宣传；

C.具有利诱性：承诺在一定期限内以货币、实物、股权等方式还本付息或者给付回报；

D.具有社会性：向社会公众即社会不特定对鱼吸收资全.

③司法实践中，下列行为通常被认定为非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款：

A.不具有房产销售的真实内容或者不以房产销害为主要目的，以返本绡告、售后包租、约定回

购、销售房产份额等方式非法吸收资金；

B.以转让林权并代为管护等方式非法吸收资金；

C.以代种值（养道）、用种植（养殖）、联合种值（养趋）等方式非法吸收资金；

D.不具有转售商品、提供服务的直实内容或者不以销售商品、提供服务为主要目的，以商品回

购、寄存代答等方式非法吸收资金；

E.不具有发行股票、债券的真实内容，以虚假转让股权、发售虚构债券等方式非法吸收资金；

F.具有募集基金的真实内容，以假借境外基金、发售虚构基金等方式非法吸收资金；

G.不具有镇自保险的真实内容,以假首保险公司、伪造保险单靠等方式非法吸收资金；

H.以投资入股的方式非法吸收资全；

1.以委托理财的方式非法吸收资金；

J.利用民间“会"、"土”等组纵非法吸收资金.

④量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金；非法吸收公众

存款数额巨大或者有其他严重情节的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚

金.里位犯本罪的，实行双罚制对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直奏责任人员依照

上述规定处罚。

①融资方式：企业迸行民间融资时应注意避免通过媒体、推介今、传她以及手机短信等公开宣传、推介

的方式，而应当采用非公开的方式茸箧资金；

*

②融奥对象：企业进行民间融资应注意避免向"不特定对歙”融更；

③熨金用途：企业民间融资的用途膨哂融究行为的定性，企业应当多筹集的资全及时投入生产经三活动

中，而不能用于转贷或者违法犯养活动；

④对于已经涉嫌非法吸收公众存款的企业，应当立即停止非法吸收公众存款活动。

法律链接

1.《最商人民法院关于亩理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第三条非法吸收或者变

相吸收公众存款，具有下列情形之一的，应当依法追究刑事青任：

（-）个人非法吸收或者变相吸收公众存款,数额在20万元以上的，单位非法吸收或者变相吸收公

众存款，数额在100万元以二的；

（二）个人非法吸收或者变相吸收公众存款对段30人以上的，单位非法吸收或者变相吸收公众存款

对会150人以上的；

（三）个人非法吸收或者变相吸收公众存款，给存款人造成直接经济瑁失数额在10万元以上的,单

位非法吸收或者兖相吸收公众存款，给存款人造成亶接经济损失数额在50万元以上的；

（四）造成恶劣社会影响或者其他严重后里的.

2.《最高人民法院关于亩建非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释（法释（2010）18号）》

、险点6:避免构成“贷款诈骗罪”

我匡《刑法》没有将单位规定为贷款诈骗罪的行为主体,本菲只能白自然人构成.但是单位实施贷款诈

骗时，决策者与直接责任者构成贷款诈骗罪，应当追究刑事责任.

风险识别

①贷款诈褊罪，是指以非法占有为目的，使用欺诈方法，诈骗银行或者其他全融机构的贷款，数额较大

的行为.

②常见的贷款诈购方式有：

A.编造引进玄全的项目；

B.使用虚假的经济合同;

C.使用虚假的证明文件；

D.使用虚假的产权证明作担保或者超出抵押物价值重复担保.

E.以其他方法诈骗银行或其他金融机用贷款的，这里的"其他方法”是揩伪造单位公章、印鉴骗贷

的；以饯货币为抵押骗贷的；先借贷后采用欺诈手段拒不还贷的等情况.

③非法占有的目的通堂从贷款人的客观行为来判断.

④量刑的标准：根据《刑法》第193条的规定，贷款诈衰数额较大的,处5年以下有期徒刑或者拘役，

并处2万元以上20万元以下罚全；数额较大或者有其他严重情节的，处5年以上10年以下有期徒刑，并

处5万元以上50万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无

期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金或者没收财产。

①申清贷款时，应当对经营状况、还款能力、项目风险等进行综合评估，确定贷款数额.

②取得费款核，应当按照贷款合同约定的用途使用费款。

③贷款到期时，应当积极筹措资金还本付息.

里，险点7：避免构成“欺诈发行股票、债券罪

欺诈发行股票、债券罪，是落在招股说明书、认股书、公司、企业债券募量办法中隐的重要事实或者潟

造重大虔假内容，发行股票或者公司、企业债券，数额巨大、后果严重或者有其他严重情节的行为.

风险识别

①欺诈发行股票债券罪，宜去侵犯了匡家对证券市场的管理制度以及投资者、股东和债权人的利益.

②在招股说明书、认股书、公司、企业债券募集办法中隐瞒重要事实或者案造重大虚假内容，发行股票

或者公司、企业债券，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：

A.发行数额在500万元以上的；

B.伪造、变造国冢机关公文、有效证明文件或者唱关凭证,里据的；

C.利用募集的谀全进行违法活动的：

D.转移或者除睛所募臭资金的；

E.其他后聿严重或者有其他严重情节的情形.

③本罪的犯罪主体，单位也可能构成，但主要是公司发起人、股份有限公司或者有限公司.

④量刑标港:数额巨大、后果严重或者有其他严重情行的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单

处非法募集资金额1%以上5%以下罚金。

①公司、企业在发行股票、债券时，必须遵守我国《公司法》《赛票发行与交易管理暂行条例》等法律

法规的规定.

②招股说明书、认股书、企业债权豆隼办法等书面文件应当要育实反映公司企业的经营状况以及股票、

债券发行的真实情况，

③公司、企业在发行殷票、使券过程中，杜绝伪造、变造国家机关公文、有效证明文件或者有关凭证、

单靠的行为也应当避先。

④通过发行股票、债券筹得熨金以后，应当保证珞奕金用于公司,企业合法的羟管活动中，而不能利用

豆集的奚金进行违法活动或者转移、隐瞒所殛集资金，

虚开胃值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票菲，是指个人或者里位我意虚开甯值税专用发

票或者虚开用于骗取出口退就、抵扣税款的其他发票的行为.虚开发票罪，是指虚开除洋值税专用发

票、用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票以外的发票，情节严重的行为。

风险识别

①严重破坏了社会主义市场经济秩序.

②为真实交易代开增值税专月是否构成虚开增直税专用发票菲，司法实践中通常根据有无税款虚开，有

无造成国家税款报失而区别对待：

A.销售方向代开票方支付了票面所开具的增值粽款，并且代开票方也依法如实向税务机关申报徽

纳了相应税款的，不存在税款虚开和国家税款损失的事实，对错署方和偷代开票方一般不以虔开道僚税

专用发票菲论处.

B.错售方向代开票方支付了票面所开具的港值税款，但代开票主通过让他人为自己虚开道值税专用

发票申报抵扣逃避向税务机关缴纳相应税款的，镉售方不存在税款虚开和侵犯国家税收利会的故意，-

般不以虚开墙值税专用发票罪论处.但代开票方让他人为自己虚开地值税专用发票和申报抵扣逃避激纳

相应税款的行为，具有■税款虚开和造成国家税款损失的性质，以虚开增直枕专用发票菲论处。

C.销售方向代开票方支付低于增值税款税率的开票券，代开祟方向与转售方交易的购货方代开省僮

税专用发票的，开具的增值税款数额虚假不实，具专虔开税款数额的性质，对转售方和代开票方均可以

虚开增值税专用发票罪论处.

③本罪的犯罪主体为一般主体、个人及单位均可成立本罪。本罪的主观方面是故意,因过失而缰开、谡

开音值税专用发票的，不成立本罪.

④量刑标准：处3年以下有朋徒刑或者拘役，并处2万元以上20万元以下罚金;虚开的税款数额较大或

者有其他严重情方的，处3年以上10年以下有期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚金；虚开税款数额

较大或者有其他特别严重情节的，处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下罚全

或者没收财产.根靠相关司法弊释，数额较大与数额巨大的标港分别是1万元、50万元。犯虚开发襄靠

的，处2年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚全；情节特别严重的，处2年以上7年以下肓期徒开J,

并处罚金。在执行罚金、没收财产之前，先由税务机关追缴税款和所骗取的税款.

①完善公司、企业的发票管理制度.

②加强企业内部人吊的业务及法律培训.

③涉及增值税专用发票及其他发票的具体业务中要潴强防范意识，规范业务行为.

1.2011年2月25日,全国人大营妾会通过了《刑法修正案（八）》，废除了虚开、鸡取、抵扣猊款发

票罪的死刑，但憎加了虚开发票罪.

2.《最高人民检察院、公安部关于公安机关管镭的刑事素件立定追诉标准的规定（二）》第61条及第

61条之一的规定,虚开增值税与用发票或杳虚开用于编取出口退猊、抵扣猊款的其他发票,虚开的枕

款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上的，应予立案追诉,虚开发票100份以上

或者虚开金额累计在40万元以上的，或者虽未达到上述数额标准，但5年内因虚开发票行为受过行政处

罚2次以上，又虚开发票的应予立案追诉.

①罪名认定：骗取贷款等侵犯的客体是国家的金融管理秩序，指向的是金融资金的使用权.

②量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者里处罚金；给银行或者其他金融机构造成特别重

大损失或者有其他特别严重倩节的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金.

底婀件工

企业向银行或者其他金融机均贷款不同于民间信贷，在贷款条件及贷款程序上都有着更严重的要求.企

业应当做到：

①根据企业的实际情况确定贷款金额.

②保证所提供信息、证明材料的真实性.

③严怕按照法定程序互订规范的借款合同并办理相关手续,若需办理担保，应当按照相关法律法规的规

定迸行登记或笛案.

④诚信履行借款合同.

L陵点10:高利转贷罪

高利转贷罪，是指以转贷生利为目的，套取金融机构信贷资金高利转贷给他人,违法所得数额较大的行

为.

风险识别

①经济活动中，企业之间拆借费金能够缓解企业“融资难"、'‘融资贵"等顽疾，混是企业自身经营的

需要，因此蛟为普遍.

②高利转贷罪侵犯的客体是匡冢金融管理秩序，指向的是金融机构贷款的使用权.

③本界客观上表现为两种行为：套取行为和转贷行为.

④对于企业及其经营管理人艮以转贷牟利为目的套取金融叽构信贷资金，表面上将该部分奏金用于生产

经营，但将自有奥金高利借贷给他人，违法所得数做较大的，也存在构成高和转贷罪的风险。

⑤量刑标准：处3年以下有期徒刑或者拘役，并处逢法所得1倍以上5倍以下罚金；违法所得数额巨大

的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处违法所得1倍以上5倍以下罚全.

L险点11:逃税界

逃税罪，是指纳税人采取欺漏、隐君手段进行虚线纳税日报或者不早报，逃避纳税款，或者缴纳税款

后，以假报出口或者其他欺美手段,骗取所缴纳税款的行为，以及扣缴义务人采取欺疆、隐睛等手段，

不徼或者少缴已扣、已收税款，数额蛟大的行为.

Si网

①量刑标准：逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额10%以上的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处

罚金；逃避缴纳税款数额巨大并且占应纳税额30%以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处罚金。

公司、企业利用税法中的漏涧或者模糊之处通过对经营及财尧活动进行安排，合理避税是可行的•但如

果试图挑战刑法的底关实施逃税行为将面临严厉的行政处罚与刑事处罚.为防范逃税罪的刑事风险,企

业可从以下几个方面着手：

①清强依法纳税的意识，规范纳税申报和缴纳税款的行为.

②定期迸行税务检查，及时发现涉及税问题。

③对于已经因逃税行为受到行政处罚的公司、企业来说，应当利用好刑法上不追究逃税人刑事责任的特

别条款，防止行政责任演化成刑事责任，

④在税务机关依法下达追缴通知后，就好及时补缴应纳税款，徼纳滞纳全.

［险点12:挪用资金罪

挪用资金罪，是指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或

者借贷给他人,数额较大、超过3个月未还，或者蚩未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或

者进行非法活动的行为.

风险识别

①量刑标送:处3年以下有期徒刑或者拘役，挪用本单位费金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处

3年以上10年以下有期徒刑.

①健全和完善公司资金管理制度，规范资金使用流程，保证资金流通的各个环节都有相应的责任人及监

音机制.

②加强对公司、企业人员的培训。通过业务、法律、职业道德的培训，使公司、企业人员明确趣用单位

资金的法律责任，严格意循业务规范.

③公司、企业盲管尤其是公司、企业的初始投资者，应当甯强法律意识，严格区分个人与企业财产。W

要动用公司资金时，应当按照《公司法》以及公司章程的规定，执行相应程序，不能痣目决定。

④公司、企业人员已经实施了挪用公司责金行为的，应当及时回收资金，归还单位，防止民事责任向刑

事责任转化，

风险点13：公司、企业人员受贿罪

公司.企业人员受贿罪，是省公司企业或者箕他单位的工作人员利用职务上的便利，索取他人财物或者

非法接受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的行为.

①量刑标准：根据《刑法》第163条的规定，公司、企业或者其他单位的工作人员利用职务上的便利，

索取他人财物或者非法收受他人财物，为他人谋取利益，数额较大的，处5年以下有期徒刑或者拘役.

数额巨大的，处5年以上有期徒刑，可以并处没收财产。根据相关司法解释，公司企业人员受贿罪，致

题较大的起点是5000元，数额巨大的起点是10万元.

①公司、企业人员在采购时要避免收取回扣、好处要等刑法禁止的行为.

②在进行采购时，要注意将回扣与折扣、佣金等合法收入区别开来.

③交易相对方给予折扣、佣金，应当在依法设立的，反映单位生产经营活动或者行政事业经费收支的财

务账上，按照财务会计制度规定明确如实记载，

③在兵他业务活动中，公司、企业或杳挑他单位的人员也应当邈免利用职务上的便利，紊取或杳收受任

何形式的好处费.

第二章三重一大的法律风险防控

国有企业党委（党组）、董事会或未设董事会的经理班子为三重一大的责任机构。

三重一大：重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大顿资金的使用，必须经篥体讨论做出决

定.

重大事项决策包括：公司发展方向、战第规划、企业破产、改制、兼并重组、资产调整、产投转让、对

外投资、利益调配、集团公司向上级的重大报舌（清示）、绩效考核、安全事故的调查处理、重大违

纪、机构调整及安全等方面的重大决策.

重要干部任免包括：向控股和参股企业委派股东代表、春荐董事会和监事会成员和经理、财务负责人、

中层以上管理人员和下雇领导班子成员的任免、聘用和解除聘用和后备人选的境定、

重要项目安排包括：年度投资计划、融资、担保项目、期权、期货等金融衍生业务、重要设备和技术引

进、采购大宗物资和购买服务、重要工程建设项目.

大能奥金的使用包括：超预算资金的调动和使用、对外大额猾赠、费助、年度预算内大额度资金潮动和

使用、集团公司担保、抵押、贷款等资金使用.

匡有产权转让只有三种方式：股权划转、产权交易、协议转让。

①股权划转必须是国有独资企业、匡有独资公司、政府机关、事业单位之间才能进行.

②产权交易是国有股权转让的一股形式，没有特别情况必须通过产权交易机构挂牌竟价，然后签订话让

协设,

③协议转让是国有股权转让的特殊形式，无需挂牌竞价，但限制很严，央企必须是国资委批准，地方国

企必须由省国奥委以上批准，批准很难拿到（具体情况建议咨询相关部门）.

如果没有得到有关部门批这，装让匡有股权必须通过产权交易所挂牌。

①《国有资产法》第五十三条匡有资产转让由履行出资入职责的机构决定.履行出资人职责的机构决

定转让全部匡有资产的，或者转让部分匡有资产致使国家对该企业不再具有控股地位的，应当报请本级

人民政府批准.

②第五十四条国有资产转让应当通德等价有偿和公开、公平、公正的原则.

除按照国家规定可以直接协议转让的以外，匡有资产话让应当在依法设立的产权交易场所公开迸行.转

让方应当如实坡露有关信息，征集受让方；征集产生的受让方为两个以上的，转让应当采用公开竞价的

交易方式.

③第五十五条匡芍资产转让应当以依法评估的、经履行出资人职责的机构认可或者由履行出资人安责

的机构报经本级人民政府核准的价格为依据，合理确定最低转让价格。

①可以。

根据"《PPP项目合同指南（试行）》财金156号第二覃第十级三、股权变更的限制（3）如果政府警股

了项目公司，则政府咕让其在项目公司股权的不受上述股权变更限制.”

风险控制

①但作为国有企业，如果没有得到有关部门批准，转让国有股权必须通过产权交易所挂牌.（注：风险

点14:国有企业股权转让的法律风险有详知分析）

①安全事故、融奥、担保项目、重要工程项目等是属于“三重一大"中的"重大事项决策”范围，

②决策会议要在合规定人数方可召开（达到三分之二以上），详见公司的议事规程.

③国有企业党委（党组）书记、董事长、未设董事会的总经理（总裁）为本企业"三重一大”的主要责

任人.

风险控制

①严格按照相关规定进行决策。

②索急情况下由个人或少数人临时决定的，临时决定人应当对决策情况负责。并应在事后及时向党委

（党组）、董事会或未设董事会的经理班子报告，党委（党组）、董事会或未设董事会的经理班子应当

在事后按程愈予以追认。

③决策作出后，企业应当及时向履行国有奥在出资人职责的机构报告有关决策情况.

［险点17:大簇资金使用

①大做奥金的使用包括：超预算资金的调动和使用、对外大额捎睛、赘助、年度预算内大额度资金调动

和使用.

②大额资金的定义当前还没芍具体标准。

参考:中国人民银行已发布并实施的《人民市大嵌和可疑支付交易报告管理办法》《金融机构大欲

和可疑外汇资金交易报告管悭办法》，已引入了这一制度。现行法规也设定了“大额"和"可疑交易"

的标;隹，以人民市为例,以下三种情形下属于人民币大题交易：

A.法人、发他组织和个体工商户之间全额100万元以上的单篦转账支付；

B.金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票

解付；

C.个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项

划转等交易.

③会议符合规定人数方可召开（达到三分之二以上），详见公司的议事规程.

④国有企业党委（党组）书记、董事长、未设董事会的总经理（总裁）为本企业“三重一大”的主要责

任人。

风险控制

①由于没有具体标准，建议国企根据自身实际情况制定出相关的标准并经出奥单位或本级政府同意，

②严格按照相关规定进行决策.

③紧急情况下由个人或少数人临时决定的，应在事后及时向党委（党组）、董事会或未设董事会的经理

班子报告；临时决定人应当对决策情况负责，党委（党组）、董事会或未设董事会的经理班子应当在事

后按程序予以追认。

④决策作出后，企业应当及时向履行国有资产出资人职责的机构报吉或爸哀有关决策情况.

⑤如果遇到不便于在会议纪要中记录的内容，也应该在会上予以说明，确保做决策成员知喽，必要时，

一定程度上起到保护干部的作用。

第三章企业融资法律风险防控

近年来，经济发展变缓，融资越来越难.由于国有企业的任务重、债务多，加之项目专项资金较少、盈

利项目寰乏等因表，直接导致了匡专企业举步维艰。在此之际，一个微不足道的危机和风险，往往会给

企业带来致命的打击。所以，国有企业要更加注重法律风险的防控.

由于融资难，导致融资市场上出现了各租各样的融资形式，有合法的，也有非法的.甚至有些企业在选

择融奥方式时弄巧成拙，把合龙的融奥变成了非法。

所以，特将融资中常见的违法融资形式与合法的融资方法进行一一列举、区分.

L8:缩短:E公司账户上的停留时同I

风险识别

如果企业的纠纷较多，账户有随时被冻结的风睑.

融资款或其他任何款项进入公司账户后，要第一时闾将其君入其他安全账户，保^变金的安全。

风险点19：抵押物不符合法律规定的法律风险

①比较常见的法律风险：保证人选择不当而导致保证关系不成立的后果。具体如下：

A.学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人.

B.企业法人的分支机构、职能部门不得为保证人.

C.企业法人的分支扒构椁法人书面授权的，可以在授权范围内提供保证e

D.土地使用权可以抵押，土地所有权不能祗押.

E.以依法取得的国有土地上的房屋抵押，该房屋占用范围内的国有土地使用权同时抵押的除外；

以出让方式取得的国有土地使用权抵押的，应当珞抵押时该国有土地上的房屋同时抵押的融外；

F.乡（镇）、村企业的土地使用权不得单独抵押，以乡（镇）、村企业的厂房等建筑物抵押的

其占用范匡内的土地使用权同时抵押的除外.

G.法律、行政法规规定不得抵押的其他财产.

①公司在选择保证人时对保证人的资格进行严格亩查，尤其对于法律禁止成为保证人的主体,应当走行

细致解读，必要时应告询专业法律厩问或律帅对保证人资格进行审核，以避免保证合同无效的法律后

氧

引毋｛山玉*舒•葩后毛W比和定心无米密勘

①依法办理亩批手续。对于应当依法办理审批手续才能抵押的财产，未经批港，抵押无效。但如今,以

划拨方式取得的土地使用权已经不需要办理亩批手续。

②依法办理