项目二 单位存款业务处理

项目二单位存款业务处理目录CONTENTS单位活期存款业务处理01单位定期存款业务处理02会计账簿和账务处理程序任务一单位活期存款业务处理

知识准备一、结算账户管理办法单位都需要在银行开立活期存款账户，通过账户办理现金存取和转账结算。按照《中国人民银行结算账户管理办法》的规定，单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。

知识准备二、单位存款业务的核算要求（1）准确、及时办理存款业务；（2）切实有效地维护存款人的合法权益；（3）随时掌握存款人账户情况，严禁存款人恶意透支。

【项目活动1】单位存入现金的业务处理【活动步骤】

【活动步骤1.

业务受理】开户单位存入现金时，应填制一式两联现金缴款单，连同现金一并提交给银行经办人员。

【活动步骤2.

凭证审核】银行经办人员应认真审核客户提交的一式两联现金缴款单的以下内容：（1）缴款单日期是否正确；（2）单位名称、账号、开户行名称、款项来源、券别登记是否填写完全清楚；（3）大小写金额填写是否准确相符；（4）凭证联次有无缺少、是否套写。

【活动步骤3.

清点现金】根据券别明细先清点大数，无误后再清点小数，先点主币，后点辅币，先点整把，后点尾零。将清点后的现金总额与现金缴款单所填现金总额核对相符。

【活动步骤4.

收款账务处理】在现金清点无误后，银行经办人员录入业务数据，现金缴款单第一联作为现金收入传票，贷记收款人账户。该笔会计分录如下：借：库存现金 98

000

贷：吸收存款——活期存款——鸿宇股份有限公司 98

000

【活动步骤5.

逐笔登记现金收入日记簿】

【活动步骤6.

签章并交付回单、后续处理】账务处理完毕后，银行柜员将现金缴款单第二联由银行盖章后退回缴款单位。第一联现金缴款单加盖现金收讫章及经办、复核人员个人名章后放入记账凭证保管箱内。

【项目活动2】单位支取现金的业务处理【活动步骤】

【活动步骤1.

凭证审核】单位向银行支取现金时，应签发现金支票，并在支票上加盖预留银行印鉴，由收款人背书后送交银行会计部门。银行会计部门接到客户交来的现金支票，应认真审查。

【活动步骤2.

账务处理】现金支票审核无误后，以现金支票作现金付出传票，借记出票人账户，会计分录如下：借：吸收存款——活期存款——鸿宇股份有限公司 6

000

贷：库存现金 6

000

【活动步骤3.

登记现金付出日记簿】

【项目活动2】单位支取现金的业务处理【活动步骤4】.

在支票上加盖“现金付讫”章和经办柜员名章【活动步骤5】.

配款并复核以支票为依据配款，搭配主辅币。配款时，先点辅币，后点主币。【活动步骤6】.

付款

【项目活动3】单位活期存款的利息计算与处理【活动目标】掌握单位活期存款的利息计算方法以及结息业务的操作流程，能进行单位活期存款利息业务的账务处理。【案例引入】鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）9月份的活期存款计息余额表。模拟银行西城支行根据余额表计算开户单位的本期计息积数，并计算利息，进行账务处理。

【项目活动3】单位活期存款的利息计算与处理【活动目标】掌握单位活期存款的利息计算方法以及结息业务的操作流程，能进行单位活期存款利息业务的账务处理。【案例引入】鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）9月份的活期存款计息余额表。模拟银行西城支行根据余额表计算开户单位的本期计息积数，并计算利息，进行账务处理。

【项目活动3】单位活期存款的利息计算与处理

【项目活动3】单位活期存款的利息计算与处理【积数计息法】积数计息法公式每日积数

=

每日余额累计计息积数

=

每日余额的累计数利息

=

累计计息积数

×

日利率

任务二单位定期存款业务处理

知识准备一、单位定期存款概述单位定期存款是指存款单位将其活期存款账户中暂时不用的资金一次转出，约定存期，到期支取本息的存款。单位定期存款起存金额10

000元，多存不限；期限分为三个月、半年、一年、两年、三年和五年六个档次，并按不同利率档次分设账户。二、单位定期存款计息和支取办法利息

=

本金

×

存期

×

利率

【项目活动1】单位定期存款存入业务存款单位在存入单位定期存款时，签发转账支票送存开户银行。银行经办人员审核无误并收妥款项后，填制单位定期存款开户证实书（以下简称开户证实书）一式三联，经复核后，单位定期存款开户证实书第一联作转账贷方传票；第二联作为定期存单，加盖银行业务公章和经办复核人员名章后交给客户，转账支票作为转账借方传票；第三联作为银行卡片账留存，并登记单位定期存款开销户登记簿，同时按照顺序专夹保管。转账支票则作为转账借方传票，登记存款单位分户账。

【案例引入】2020年10月26日，模拟银行西城支行收到鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）签发的转账支票一张，金额300

000元，要求转存1年期的定期存款，年利率为3%，经审查无误，编制会计分录，进行业务处理。

【项目活动1】单位定期存款存入业务其会计分录如下：借：吸收存款——活期存款——鸿宇股份

300

000

贷：吸收存款——定期存款——鸿宇股份 300

000

【项目活动2】单位定期存款支取业务单位定期存款到期，存款单位不能从单位定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入单位活期账户或用于转期续存。单位定期存款到期办理销户时，存款单位应填写一式三联单位定期存款支取凭条，加盖预留银行印鉴，同时将加盖预留银行印鉴的单位定期存款开户证实书第二联一并提交给开户银行。

【案例引入】模拟银行西城支行收到鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）在2020年10月26日存入的定期存款300

000元（年利率为3%），2021年10月26日来行支取，经审查无误，编制会计分录，进行定期存款支取业务处理。会计分录如下：支付利息时：借：应付利息 9

000

贷：吸收存款——活期存款——鸿宇股份 9

000支付本金时：借：吸收存款——定期存款——鸿宇股份 300

000

贷：吸收存款——活期存款——鸿宇股份 300

000

【项目活动3】单位定期存款利息计算与处理【案例引入】2020年10月26日，模拟银行西城支行收到鸿宇股份有限公司（6300800600179856009）签发的转账支票一张，金额300

000元，要求转存1年期的定期存款，年利率为3%，经审查无误，银行经办人员为其办理单位定期存款存入业务。该单位于2021年11月12日来开户行支取，支取日挂牌公告的活期存款利率为0.3%。要求：计算利息，编制会计分录，进行业务处理。

【项目活动3】单位定期存款利息计算与处理1.

计算利息到期利息

=

300

000

×

3%

=

9

000（元）逾期利息

=

300

000

×

0.3%