郑州商贸旅游职业学院《审计》2023-2024学年第二学期期末试卷

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2023-2024学年第二学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、审计人员在对一家企业的内部控制进行评估时，发现存在一些缺陷。以下哪种内部控制缺陷可能对企业的财务报告产生最直接的影响？（）A.内部审计部门独立性不足B.风险管理流程不完善C.会计核算制度存在漏洞D.企业文化不利于内部控制的有效执行2、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其营业收入在第四季度出现了大幅增长。以下哪种情况需要审计人员重点核实？（）A.第四季度推出了新产品，市场反响良好，销量大增B.公司在第四季度加大了促销力度，提高了销售价格C.存在与关联方之间的大额销售交易，且交易价格明显高于市场价格D.行业整体需求在第四季度上升，带动了公司的营业收入增长3、一家企业在进行并购活动后，审计师对其进行审计。在审查并购相关的会计处理时，审计师需要关注的要点包括：（）A.并购成本的计量是否准确B.被并购企业的资产和负债的评估是否合理C.商誉的确认和后续计量是否符合会计准则D.以上都是4、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善5、审计师在对一家服装企业进行审计时，发现其品牌推广费用投入较大，但效果不明显，库存积压严重，销售渠道的拓展遇到困难。同时，消费者需求的快速变化对企业的产品设计和生产计划提出了更高的要求。在这种情况下，审计师在评估企业的市场定位和运营效率时，重点应当关注：（）A.评估品牌推广活动的效益，优化推广策略B.处理库存积压问题，优化库存管理C.分析销售渠道拓展困难的原因，寻找解决方案D.以上三个方面都应重点关注，同时考虑消费者需求变化，全面评估企业的市场定位和运营效率6、在审计报告日后，注册会计师可能会发现需要修改审计报告的情况。以下关于审计报告日后事项的说法，哪一项是不正确的？（）A.审计报告日后事项包括资产负债表日后调整事项和资产负债表日后非调整事项B.对于资产负债表日后调整事项，注册会计师应当调整财务报表，并在审计报告中增加强调事项段予以说明C.对于资产负债表日后非调整事项，注册会计师应当在审计报告中增加其他事项段予以说明D.如果注册会计师在审计报告日后获取了新的审计证据，可能需要修改审计报告7、在审计集团财务报表时，以下关于组成部分审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要确定重要的组成部分，并对其实施审计或审阅程序B.对于不重要的组成部分，审计人员可以仅在集团层面实施分析程序C.集团项目组应当与组成部分注册会计师进行充分的沟通和协调，以确保审计工作的顺利进行D.组成部分注册会计师的审计意见不会对集团财务报表的审计意见产生影响8、一家企业的利润表中，营业成本的增长速度超过了营业收入的增长速度。审计人员应当：（）A.分析成本构成，查找成本增长的原因B.检查成本核算方法是否发生变更C.评估成本控制措施的有效性D.以上都是9、一家企业的财务报表中，长期借款的利率明显高于同期市场利率。审计人员应当：（）A.调查借款合同，确认利率的合理性B.评估企业的融资决策是否恰当C.考虑高利率对企业财务费用和偿债能力的影响D.以上都是10、在审计过程中，审计人员需要对应付职工薪酬进行审计。以下关于应付职工薪酬审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.审计人员只需要检查应付职工薪酬的计提和发放记录，无需关注职工福利的核算B.被审计单位的薪酬政策对审计人员来说不重要，无需审查C.审计人员应当审查应付职工薪酬的计提是否准确，发放是否合规，以及是否存在虚构职工或虚报薪酬的情况D.应付职工薪酬的审计可以在审计的后期进行，前期无需关注11、审计人员在审查企业的应付账款时，发现部分应付账款的账龄较长。以下哪种可能是造成应付账款账龄长的原因？（）A.供应商给予的信用期较长B.企业资金紧张，无法及时支付C.采购部门与财务部门沟通不畅D.以上都是12、在审计投资性房地产时，需要关注其计量模式的选择。假设一家企业将原本采用成本模式计量的投资性房地产改为公允价值模式计量，以下哪种审计程序最有助于判断这种变更的合理性？（）A.分析房地产市场的行情和趋势B.检查企业的董事会决议和相关文件C.比较变更前后对财务报表的影响D.以上程序都需要执行13、在审计过程中，发现企业的财务报表存在重大错报。以下哪种情况最有可能表明审计人员未能保持应有的职业谨慎？（）A.审计人员在审计过程中未执行重要的审计程序，导致未能发现重大错报B.审计人员对企业提供的异常财务数据未进行深入调查和分析C.审计人员在发现疑点后，未采取进一步的审计措施以获取充分适当的审计证据D.以上都是14、审计风险由重大错报风险和检查风险组成。关于重大错报风险和检查风险的关系，以下哪种表述是准确的？（）A.重大错报风险和检查风险呈正相关关系，即重大错报风险越高，检查风险也越高B.重大错报风险和检查风险相互独立，互不影响C.重大错报风险和检查风险呈反向关系，在既定的审计风险水平下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险越低D.重大错报风险由审计人员评估确定，检查风险则取决于被审计单位的内部控制15、一家企业的利润表显示，其营业外收入在本年度大幅增加。审计师在审计时应重点审查：（）A.营业外收入的来源是否合法合规B.营业外收入的确认是否符合会计准则C.营业外收入的金额是否准确D.以上都是16、在对一家公司的财务报表进行审计时，审计师发现公司的会计估计变更较为频繁。这种情况可能暗示：（）A.公司根据实际情况合理调整会计估计，符合会计准则要求B.公司通过会计估计变更操纵利润C.公司所处的经营环境不稳定，导致会计估计需要经常调整D.以上情况都有可能17、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的会计估计进行审计。以下关于会计估计审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.注册会计师应当评价被审计单位管理层作出会计估计的方法、假设和数据是否合理B.对于存在重大不确定性的会计估计，注册会计师应当获取充分的审计证据，以确定其合理性C.注册会计师可以直接采用被审计单位管理层作出的会计估计，无需进行独立的评估和验证D.如果注册会计师认为被审计单位管理层作出的会计估计不合理，应当与管理层进行沟通，并要求其作出调整18、在审计一家上市公司的关联交易时，以下哪种情况可能表明存在利益输送的风险？（）A.关联交易价格与市场价格基本一致，交易条款公平合理B.上市公司向关联方销售产品的价格略高于市场价格，但销售量较小C.上市公司从关联方采购原材料的价格明显高于市场价格，且采购量较大D.关联交易经过了董事会的审批，但部分独立董事提出了保留意见19、当审计一家制造业企业的应收账款时，需要考虑客户信用状况、账龄分析和坏账准备计提等方面。假设部分客户出现经营困难，还款能力下降。以下哪种情况最可能导致应收账款的计价和可收回性评估不准确？（）A.企业未对应收账款进行定期的账龄分析B.对于经营困难客户的应收账款，未重新评估其可收回金额C.坏账准备计提比例未根据客户信用状况进行调整D.企业在确认销售收入时，未充分评估客户的信用风险20、在审计被审计单位的货币资金内部控制时，以下关于银行存款余额调节表的审计要点，不正确的是（）A.审计人员应当审查银行存款余额调节表的编制是否正确，未达账项的真实性和合理性B.对于长期未达账项，审计人员应当查明原因，关注是否存在挪用资金等舞弊行为C.银行存款余额调节表应当由出纳人员编制，会计主管人员审核D.审计人员可以通过重新编制银行存款余额调节表来验证其准确性21、审计师在审计过程中，可能会遇到管理层的不配合或者阻挠。假设在审计一家企业时，管理层拒绝提供某些重要的审计资料，以下哪种应对措施最为恰当？（）A.放弃对相关事项的审计，出具保留意见审计报告B.向管理层解释审计的重要性和必要性，争取其配合C.自行估计相关数据，完成审计工作D.向监管机构报告管理层的不配合行为，等待处理结果22、审计人员在审查企业的现金流量表时，发现经营活动现金流量净额为负数。以下哪种情况可能导致这一结果？（）A.企业销售业绩不佳，收入减少B.企业加大了原材料采购，支付的现金增加C.企业偿还了大量的债务D.以上都有可能23、在审计计划阶段，审计人员需要确定重要性水平。以下关于重要性水平的确定，哪一种说法是合理的？（）A.重要性水平越高，审计风险越低，审计人员需要执行的审计程序越少B.重要性水平应根据被审计单位的资产总额或营业收入的一定比例来确定，且一旦确定，在整个审计过程中不能修改C.重要性水平只考虑财务报表的错报金额，不考虑错报的性质和影响D.审计人员可以随意确定重要性水平，不需要考虑任何因素24、在审计过程中，注册会计师需要对被审计单位的持续经营能力进行评估。以下关于持续经营审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当在整个审计过程中保持职业怀疑，考虑可能导致被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况B.如果存在可能影响被审计单位持续经营能力的重大不确定性，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段，以提醒财务报表使用者关注C.被审计单位管理层应当对持续经营能力作出评估，并在财务报表中披露与持续经营相关的信息。注册会计师应当评价管理层的评估和披露是否恰当D.只要被审计单位在可预见的未来能够持续经营，注册会计师就无需对其持续经营能力进行审计和关注25、在审计中，发现被审计单位存在舞弊行为。以下关于舞弊审计的说法，哪一个是准确的？（）A.舞弊行为通常很难发现，注册会计师如果没有发现舞弊，不需要承担责任B.注册会计师应当保持职业怀疑，执行必要的审计程序，以发现可能存在的舞弊行为。如果发现舞弊，应当及时与管理层沟通，并根据情况决定是否向治理层报告C.只要被审计单位的内部控制有效，就不会发生舞弊行为，注册会计师可以减少对舞弊的审计程序D.对于轻微的舞弊行为，注册会计师可以忽略，只关注重大舞弊行为26、一家企业的利润表中，销售费用占销售收入的比例较高。以下哪种情况可能是导致销售费用高的主要原因？（）A.广告宣传投入大B.销售人员薪酬福利高C.销售渠道拓展费用高D.以上都是27、当审计一家互联网企业的用户数据安全管理时，鉴于数据的重要性和敏感性，审计责任重大。假设该企业收集和存储了大量用户个人信息，且面临日益严峻的网络攻击威胁。在这种情况下，以下哪个方面最应成为审计关注的重点？（）A.企业是否制定了完善的数据备份和恢复策略B.企业对用户数据的加密技术是否足够先进C.企业是否建立了有效的用户数据访问控制机制D.企业是否及时更新和修补系统漏洞以防范网络攻击28、在对一家贸易公司进行审计时，发现其存货周转率较上一年度大幅下降。以下哪种情况最有可能是导致这一变化的原因？（）A.公司销售策略调整，减少了销售量B.公司采购了大量的高价存货，导致存货成本上升C.公司存货管理不善，存在积压和滞销现象D.以上情况都有可能29、在对被审计单位的应付账款进行审计时，以下哪种审计程序是有效的？（）A.直接向供应商发函询证应付账款的余额B.检查被审计单位编制的应付账款明细账，确认余额的准确性C.分析应付账款的账龄，判断是否存在长期挂账的情况D.以上三种程序都是有效的，应结合使用30、在对被审计单位的生产与存货循环进行审计时，以下关于存货成本核算的审计，哪一种说法是正确的？（）A.存货成本核算方法的选择由审计人员决定B.审计人员无需关注存货成本核算中直接材料、直接人工和制造费用的分配C.被审计单位可以随意改变存货成本核算方法，只要在财务报表中说明即可D.审计人员应当审查存货成本核算方法的合理性和一贯性，以及成本计算的准确性二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计师在进行审计时，需要对被审计单位的风险管理进行评估。请详细阐述风险管理审计的目标、程序和方法，以及如何通过审计帮助被审计单位完善风险管理体系，提高应对风险的能力。2、（本题5分）审计独立性被视为审计的灵魂。请深入探讨审计独立性的内涵、影响审计独立性的因素，以及在实践中如何确保审计师保持高度的独立性，包括从会计师事务所的组织形式、审计师的职业道德准则等方面进行分析。3、（本题5分）全面论述财务报表审计中对存货项目的审计程序和方法，包括存货的监盘、计价测试、截止测试等。分析存货审计中可能遇到的问题和风险，以及注册会计师应如何应对。以一家制造业企业为例，详细说明存货审计的重点和难点。4、（本题5分）论述在审计过程中，如何审查被审计单位的企业合并，包括同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并的会计处理。分析企业合并审计中的难点和重点。5、（本题5分）详细分析环境审计的概念、内容和方法。探讨在可持续发展的背景下，环境审计如何促进企业履行环境保护责任，推