2024年经济师考试财政税收(中级)专业知识和实务试题及答案指导

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）模

拟试题（答案在后面）

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、在税收基本制度中，下列哪一项不属于税收的分类？

A.直接税

B.间接税

C.流转税

D.所得税

2、下列关于增值税的说法中，错误的是：

A.增值税是一种间接税

B.增值税的税基是商品和服务的增值额

C.增值税适用于所有商品和服务

D.增值税的税率分为基本税率和低不兑率

3、下列关于财政收入的构成，说法正确的是：

A.财政收入主要包括增值税、消费税、营业税和关税

B.财政收入主要由税收收入和非税收入组成，其中税收收入占主导地位

C.财政收入中的非税收入包括国债收入、行政事业性收费和罚没收入

D.财政收入不包括政府性基金预算收入

4、下列关于财政支出的分类，说法错误的是:

A.财政支出按照支出性质分为购买性支出和转移性支出

B.财政支出按照支出对象分为公共部门支出和私人部门支出

C.财政支出按照支出目的分为经济发展支出、社会事业支出和行政事业支出

D.财政支出按照支出管理层次分为中央财政支出和地方财政支出

5、题干：在下列各项中，不属于财政税收政策手段的是：

A、税收

B、国债

C、财政补贴

D、行政命令

6、题干：某企业2022年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设

税及教育费附加30万元，企业所得税100万元。该企业当年应缴纳的增值税、消费税、

城市维护建设税及教育费附加、企业所得税合计为：

A、380万元

B、400万元

C、430万元

D、500万元

7、根据《中华人民共和国预算法》，以下哪项不属于地方各级预算的组成内容？

A、中央预算收入

B、地方预算收入

C、地方预算支出

D、地方预算结余

8、在财政税收政策中，以下哪种措施属于积极的财政政策?

A、提高税率

B、增加税收减免

C、减少政府支出

D、增加政府债务

9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收的固定性特点？

A、税率一经确定，在一定时期内保持不变

B、税法规定的纳税期限是固定的

C、税收的征税对象是固定的

D、税收的征收范围是固定的

10、下列关于税收法定原则的说法，错误的是：

A、税收法定原则是现代法治国家的基本原则之一

B、税收法定原则要求税收立法权由立法机关行使

C、税收法定原则要求税收征收必须依法进行

D、税收法定原则要求税收征收必须由税务机关直接征收

11、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款

项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到预收款项的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为开具增值税专用发票的当天

12、下列关于企业所得税计税依据的说法，错误的是：

A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额

B.企业取得收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资等

C.企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额

D.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有

至到期的债券投资以及债务的豁免等

13、某企业2022年度会计利润为100万元，当年计入成木费用的税金为10万元，

当年实缴增值*兑为8万元，其他扣除项目共计30万元，该企、也当年应缴纳企业所得税

税率为25%0

问：该企业2022年度应缴纳企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.22.5

D.27.5

14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的下列哪些

事项进行检查？

A.纳税人的财务会计制度及财务会计处理办法

B.纳税人提供的纳税申报表和有关资料

C.纳税人从事的生产、经营、投资情况

D.以上所有

15、在财政税收政策中，以下哪项属于税收优惠政策？

A.增值税税率上调

B.企业所得税减免

C.消费税税目增加

D.增值税起征点下调

16、以下关于财政赤字的描述，正确的是：

A.财政赤字是指财政收入大于支出

B.财政赤字是指财政收入等于支出

C.财政赤字是指财政收入小于支出

D.财政赤字是指财政收入和支出相等但收入增长速度低于支出

17、下列关于税收法定原则的说法，正确的是：

A、税收法定原则是指税收的设立、税率、税收优惠等必须由立法机关制定的法律

明确规定

B、税收法定原则是指税收的征收和管理活动必须遵循法律的规定

C、税收法定原则是指税收的征收和管理活动必须由立法机关直接进行

D、税收法定原则是指税收的征收和管理活动必须由行政机关直接进行

18、下列关于增值税的说法，不正确的是：

A、增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征税的一种流转税

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口

货物的单位和个人

C、增值税的基本税率为17%,适用于大部分商品和劳务

D、增值税的征收方式是按销售额直接征收

19、在财政支出结构中，不属于经常性支出的项目是：

A.教育支出

B.行政管理支出

C.基本建设支出

D.医疗卫生支出

20、以下关于税收的概念，错误的是：

A.税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一

种手段。

B.税收是国家对社会成员财产、收入或消费行为的一种调节手段。

C.税收是财政收入的主要来源。

D.税收是国家对居民进行财产再分配的一种方式。

21、下列关于增值税一般纳税人的说法，错误的是：

A.增值税一般纳税人实行凭票抵扣进项税额制度

B.增值税一般纳税人应按规定计算应纳税额

C.增值税一般纳税人可以享受出口退税政策

D.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票

22、某企业2021年度应纳增值税100万元，已缴纳增值税90万元，已预缴企业所

得税20万元。根据我国税法规定，该企业2021年度应缴纳企业所得税的税率为25%,

则该企业2021年度企业所得税的应纳税所得额为：

A.80万元

B.100万元

C.90万元

D.120万元

23、在财政税收政策中，以下哪项不属于税收杠杆的调控作用？

A、调节资源配置

B、促进经济结构调整

C、提高企业经济效益

D、稳定物价水平

24、下列关于增值税的说法，错误的是：

A、增值税是对货物和劳务的增值部分征税

B、增值税实行“一次征收，多次扣除”

C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

25、在财政税收政策中，以下哪项不属于财政政策工具？

A.税收

B.政府支出

C.利率

D.信贷政策

26、以下关于增值税的说法，错误的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

C.增值税的征税对象是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货

物的单位和个人

D.增值税的计税依据是增值额

27、下列哪项不属于财政税收的基本职能？

A.调节收入分配

B.稳定宏观经济

C.保障社会公平

D.实现经济结构调整

28、下列关于增值税的说法中，错误的是：

A.增值税是以商品生产、销售和进口环节的增值额为征税对象

B.增值税实行“价外税”制度

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为比例税率和零矛兑率

29、关于财政赤字，以下说法正确的是：

A.财政赤字是指财政支出超过财政收入的情况

B.财政赤字是指财政支出等于财政收入的情况

C.财政赤字是指财政支出少于财政收入的情况

D.财政赤字是指财政支出和财政收入都为零的情况

30、以下哪项不是我国税收的基本特征？

A.法定性

B.强制性

C.固定性

D.义务性

31、下列关于增值税的征收管理的说法，错误的是（）o

A、增值税纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报，并报送有关纳税资料

B、增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、增值税纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D、增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向货物销售地或者

劳务发生地的主管税务机关申报纳税

32、关于企业所得税的税收优惠政策，下列说法正确的是（）o

A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收

企业所得税

B-.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收

企业所得税

C、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收

企业所得税

D、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年减半征收企业所得税，第六年至第八年免征

企业所得税

33、在增值税中，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

34、根据《中华人民共和国预算法》的规定，地方各级人民代表大会审查批准的本

级预算、决算草案，一般每年进行几次？

A.一次

B.两次

C.三次

D.四次

35、下列关于税收法定原则的说法，正确的是:

A.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节都必须由法律规

定。

B.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节可以由行政机关

自行规定。

C.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节可以由立法机关

自行规定。

D.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节可以由司法机关

自行规定。

36、下列关于增值税发票的说法，错误的是:

A.增值税发票是增值税纳税人销售货物、提供劳务、出租或转让无形资产、销售

不动产时开具的凭证。

B.增值税发票分为普通发票和专用发票。

C.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。

D.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的依据。

37、下列关于财政政策作用的描述，错误的是：

A.财政政策可以通过调整政府支出和税收来影响国民收入

B.财政政策可以通过影响利率来调节经济

C.财政政策可以通过影响汇率来调节经济

D.财政政策可以通过影响企业盈利能力来调节经济

38、下列关于税收分类的描述，错误的是：

A.根据征税对象的不同，税收可以分为商品税、所得税、财产税等

B.根据税收收入在国民经济中的地位，税收可以分为中央税、地方税和共享税

C.根据税收与价格的关系，税收可以分为直接税和间接税

D.根据税收与财政支出的关系，税收可以分为一般预算税和特殊预算税

39、【题目】在财政税收政策中，以下哪项措施属于积极的财政政策？

A.提高税率

B.减少政府支出

C.降低存款准备金率

D.增加政府支出

40、【题目】下列关于增值税的说法中，错误的足：

A.增值税是一种以增值额为征税对象的税收

B.增值税有利于避免重复征税

C.增值税分为简易征收和一般征收两种

D.增值税适用于所有行业和领域

41、下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率分为13%.9%

和6%

B.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，适用3%的征收率

C.增值税纳税人出口货物，免征增值税

D.增值税纳税人进口货物，按13%的税率征税

42、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进原材料一批，取得增值税专用

发票注明价款为100万元，税额为13万元；当月销售产品一批，取得不含税销售额200

万元，适用13%的增值税税率。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.26万元

B.33万元

C.29万元

D.23万元

43、某市某年度财政总收入为1000亿元，总支出为800亿元，其中经济建设支出

为300亿元，社会保障和就业支出为200亿元。该年度财政收支状况如何？

A.财政盈余200亿元

B.财政赤字200亿元

C.财政盈余300亿元

D.财政赤字300亿元

44、下列关于财政政策作用的表述，错误的是：

A.财政政策可以调节社会总需求

B.财政政策可以促进经济增长

C.财政政策可以稳定物价

D.财政政策不能影响汇率变动

45、在财政税收实务中，以下哪项不属于财政收入的分类？

A.中央财政收入

B.地方财政收入

C.预算内收入

D.非税收入

46、在税收实务中，关于增值税的计算，以下说法正确的是：

A.增值税的计算公式为：应纳税额=销售额X税率

B.增值税的税率分为6机9%、13%三个档次

C.增值税的计算不包括销项税额和进项税额

D.增值税的计算公式为：应纳税额;销项税额-进项税额

47、根据我国《预算法》规定，地方各级预算由（）编制，报上一级政府备案。

A.本级政府财政部门

B.本级人民代表大会

C.上一级政府财政部门

D.本级人民代表大会和政府共同

48、以下哪项不属于我国税收制度的基本特征？（）

A.税收法定

B.税收公平

C.税收效率

D.税收优惠

49、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？（）

A.教育支出

B.行政管理支出

C.国防支出

D.社会保障支出

50、以下关于增值税的说法，错误的是：（）

A.增值税是一种价外税

B.增值税的税率分为基本税率、低税率和小规模纳税人适用税率

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

51、根据《中华人民共和国预算法》规定，下列哪项不属于预算年度？

A.公历年度

B.财政年度

C.行政年度

D.财政年度

52、下列关于税收征管法中税收征收管理的原则，哪一项是错误的？

A.公正原则

B.依法行政原则

C.公开原则

D.效率原则

53、下列关于财政政策与货币政策的配合使用的说法，不正确的是：

A.财政政策与货币政策的配合使用可以提高政策的传导效率

B.财政政策与货币政策的配合使用可以增强宏观调控的针对性

C.财政政策与货币政策的配合使用可以降低政策的实施成本

D.当经济出现严重通货膨胀时，应采取紧缩性的财政政策和宽松的货币政策

54、关于我国税收体系的基本特征，下列说法不正确的是：

A.我国税收体系以增值税为主体税种

B.我国税收体系实行分税制管理

C.我国税收体系坚持公平税负、合理负担的原则

D.我国税收体系强调税收的普遍性和强制性

55、在财政税收中，以下哪项不属于税收收入的主要来源？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.利润税

D.非税收入

56、下列关于税收征收管理的说法，不正确的是：

A.税收征收管理必须遵循合法性原则

B.税务机关有权对纳税人进行税务检查

C.纳税人有权要求税务机关公开税收政策

D.税务机关应当及时向纳税人反馈税收征管信息

57、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

58、下列关于我国个人所得税的税率，说法错误的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.税法规定的各项免税所得，不缴纳个人所得税

D.个人取得的一次性奖金，按月工资、薪金所得计税方法计算纳税

59、在下列各项中，不属于财政税收专业基础知识范畴的是：

A.税法的基本原则

B.财政预算编制方法

C.国际税收协定

D.经济学基本理论

60以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税收征收管理是指税务机关依法对纳税人征收税款的行为

B.税收征收管理是指税务机关对税收法律法规的实施情况进行监督的行为

C.税收征收管理是指税务机关对税收违法行为进行查处的行为

D.税收征收管理是指税务机关对税收征收政策进行调整的行为

二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）

1、以下哪些措施有助于提高税收征管效率？（）

A、加强税收信息化建设

B、简化纳税申报流程

C、增加税收执法人员数量

D、提高税收法律法规的透明度

E、减少税收优惠政策

2、以下哪些属于财政税收政策调控的范畴？（）

A、调整个人所得税税率

B、实施增值税转型改革

C、扩大财政赤字规模

D、提高政府债券发行利率

E、增加财政补贴

3、关于财政政策，以下哪些说法是正确的？

A.财政政策是政府运用财政手段对国民经济进行调控的主要手段之一

B.财政政策包括财政支出政策和财政收入政策

C.财政政策的目的在于实现国民经济的稳定增长和平衡发展

D.财政政策分为扩张性财政政策和紧缩性财政政策

E.财政政策的实施效果主要取决于市场经济的自由度

4、以下哪些税收属于直接税？

A.所得税

B.营业税

C.增值税

D.财产税

E.资源税

5、下列各项中，属于财政税收政策手段的是（）

A.税收

B.国债

C.行政手段

D.财政补贴

6、以下关于税收制度结构的说法，正确的是（）

A.税收制度结构是指税收制度中的各个税种及其相互关系

B.税收制度结构中的税种设置要兼顾公平与效率

C.税收制度结构中的税种设置要符合税收法定原则

D.税收制度结构中的税种设置要有利于税收征管

7、下列关于财政政策工具的说法，正确的有：

A、财政政策工具是财政政策主体为实现既定的政策目标所选择的手段

B、财政政策工具主要包括税收、预算、国债和政府投资

C、财政政策工具的选择应考虑经济周期的不同阶段

D、财政政策工具的运用应与货币政策工具的运用相协调

8、关于税收征收管理的原则，以下说法正确的是：

A、依法治税原则，要求税收征收管理必须严格依照税法进行

B、公平税负原则，要求税收负担公平合理地分配给纳税人

C、效率原则，要求税收征收管理必须高效、低成本

D、服务原则，要求税务机关为纳税人提供优质服务

9、下列关于增值税税率的规定，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人适用的税率不同

B.增值税一般纳税人的基本税率为13%

C.增值税小规模纳税人的征收率为3%

D.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让

土地使用权，适用的税率为9%

E.提供现代服务、增值电信服务、金融服务，销售无形资产，适用的税率为6%

10、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时

扣除

B.准予扣除的支出包括成本、费用、税金、损失和其他支出

C.企业的实际捐赠支出，不得超过当年利润总额的12%部分

D.企业支付的职工工资、福利、教育、社保等支出，准予在计算应纳税所得额时

扣除

E.企业购置的固定资产折旧，准予在计算应纳税所得额时扣除

11-根据我国税收法律制度，以下哪些属于税收优惠政策？（）

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收退税

D.税收加征

12、在财政税收实务中，以下哪些情况属于税务行政复议的范围？（）

A.税务机关作出的行政处罚决定

B.税务机关作出的行政强制措施决定

C.纳税人认为税务机关侵犯其合法权益的行为

D.税务机关作出的税收保全措施

13、关于财政税收政策，以下说法正确的是：

A.财政政策主要通过各种财政手段来调节经济运行

B.税收政策主要通过税率调整和税收优惠来影响经济

C.财政政策通常具有短期性，而税收政策具有长期性

D.财政政策在调节收入分配方面作用更大

E.税收政策在调节社会总需求方面作用更大

14、关于税收制度，以下说法正确的是：

A.税收制度是税收政策和税收征收管理的总称

B.税收制度的核心是税制设计，包括税种、税率、税收优惠等

C.税收制度的制定应遵循公平、效率、法治和可持续原则

D.税收制度的设计应考虑国家财政需要、经济发展水平和国际税收规则

E.税收制度的实施应注重税收征管和税收服务

15、下列关于财政税收政策的说法，正确的是()

A、财政税收政策是政府进行宏观经济调控的重要手段

B、财政税收政策可以通过调节税收收入和支出影响社会总需求

C、财政税收政策具有滞后性，难以即时调整

D、财政税收政策主要通过税收优惠政策来刺激经济增长

E、财政税收政策可以用来实现收入分配的公平

16、下列关于税收收入管理的说法，正确的是()

A、税收收入管理是税收工作的核心环节

B、税收收入管理包括税收立法、税收征收、税收分析和税收监督等环节

C、税收收入管理的主要目的是保证税收收入的及时、足额入库

D、税收收入管理应当遵循合法性、合理性、效率和公平原则

E、税收收入管理可以通过加强税收征管和优化税收结构来提高税收收入

17、以下哪些措施有助于提高财政税收征管效率？()

A、优化税收征管流程

B、加强税收信息化建设

C、提高税收征管人员的业务水平

D、实施税收征管改革

18、以下哪些属于财政税收政策调控手段？()

A、税收优惠

B、财政支出

C、税收惩罚

D、税收减免

19、下列关于增值税的税率，说法正确的是：

A.增值税的基本税率为13%

B.增值税的低税率适用于农产品等特定商品

C.增值税的零税率适用于出口商品

D.增值税的征收范围包括提供交通运输服务

20、下列关于个人所得税的计税方法，说法错误的是：

A.个人所得税采用累进税率

B.个人所得税的计税依据为所得额

C.个人所得税的税前扣除包括基本扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除

D.个人所得税的“税方法包括直接U税和间接订税

三、案例分析题（本大题有5个案例题，每题8分，共40分）

第一题

【案例材料】

某市税务局在2023年度的税收征管工作中，发现部分企业存在偷税漏税行为。为

了提高税收征管水平，税务局决定对该市的一家知名企业进行专项检查。经过调查，发

现该企业在过去的一年中，有以下违规行为：

1.漏报收入：企业通过虚假发票、虚开发票等手段，少报收入1000万元。

2.虚假列支：企业通过虚构业务、夸大支出等手段，多列支出500万元。

3.避税：企业通过转移利润、利用税收优惠政策等手段，少缴税款200万元。

税务局对该企业进行了立案调查，并依法进行了处罚。以下是税务局对该企业的处

罚决定：

L对漏报收入行为，按《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，处

少报收入50%的罚款，即500万元。

2.对虚假列支行为，按《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条的规定，处

多列支出50%的罚款，即250万元。

3.对避税行为，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的规定，处以

少缴税款100%的罚款,即200万元。

【案例分析题】

1、该企业漏报收入的行为属于何种违法行为？

2、该企业虚假列支的行为属于何种违法行为？

3、该企业避税行为应如何处理？

4、税务局对该企业的处罚决定是否合理？

第二题

案例材料：

某市财政局为了提高财政资金使用效率，决定市市属国有企业进行财政补贴改革。

根据改革方案，市财政局对国有企业实行绩效挂钩的补贴政策。具体方案如下：

1.对市属国有企业进行分类，分为基础类、成长类和创新类，根据企业所属类别设

定不同的绩效指标。

2.对企业进行年度绩效评价，根据绩效评价结果，将补贴资金分为基础补贴和绩效

补贴两部分。

3.基础补贴根据企业规模和行业特点确定，绩效补贴则根据企业绩效评价得分的一

定比例确定。

4.对绩效评价得分较低的企业，市财政局将进行约谈，并要求企业制定整改措施；

对连续两年绩效评价得分较低的企业，将减少或停止其补贴。

以下是根据上述案例材料设计的四个小题：

1、根据案例材料，市财政局对国有企业实行的补贴政策主要依据哪些因素进行分

类？

2、在绩效挂钩的补贴政策中，企业绩效评价结果如何影响补贴资金的分配？

3、对于连续两年绩效评价得分较低的企业，市财政局将采取哪些措施？

4、市财政局实行的财政补贴改革旨在达到什么目的？

第三题

一、案例材料：

甲公司是一家从事进出口'业务的企业，根据我国税收政策，甲公司享受以下税收优

惠政策：

1.对符合条件的出口企业，免征增值税。

2.对符合条件的研发费用，按照实际发生额的75%予以加计扣除。

3.对符合条件的环保设施投资，按照投资额的10%予以抵免企业所得税。

甲公司在2022年度享受了上述税收优惠政策，具体如下：

1.出口业务收入1000万元，按照规定免征增值税。

2.研发费用200万元，按照实际发生额的75%予以加计扣除。

3.环保设施投资100万元，按照投资额的10与予以抵免企业所得税。

甲公司2022年度应纳税所得额为500万元，适用税率为25%o

1、根据以上案例，计算甲公司2022年度实际应缴纳的企业所得税。

2、若甲公司在2023年度的研发费用增加至300万元，其他条件不变，计算甲公司

2023年度实际应缴纳的企业所得税。

3、若甲公司在2023年度的环保设施投资增加至200万元，其他条件不变，计算甲

公司2023年度实际应缴纳的企业所得税。

4、若甲公司在2023年度的出口业务收入增加至1200万元，其他条件不变，计算

甲公司2023年度实际应缴纳的企业所得税。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务（中级）模

拟试题及答案指导

一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）

1、在税收基本制度中，下列哪一项不属于税收的分类？

A.直接税

B.间接税

C.流转税

D.所得税

答案：C

解析：税收的分类主要包括直接税、间接税和财产税。流转税是间接税的一种，而

选项C中的“流转税”本身就是一种税种，不是税收的分类。因此，正确答案是C。

2、下列关于增值税的说法中，错误的是:

A.增值税是一种间接税

B.增值税的税基是商品和服务的增值额

C.增值税适用于所有商品和服务

D.增值税的税率分为基木税率和低税率

答案：C

解析：增值税是一种间接税，其税基是商品和服务的增值额，适用于大多数商品和

服务，但并非所有商品和服务都适用。例如，基本的生活必需品通常可以享受低税率或

免税。选项C中的说法“增值税适用于所有商品和服务”是错误的。因此，正确答案是

Co

3、下列关于财政收入的构成，说法正确的是：

A.财政收入主要包括增值税、消费税、营业税和关税

B.财政收入主要由税收收入和非税收入组成，其中税收收入占主导地位

C.财政收入中的非税收入包括国债收入、行政事业性收费和罚没收入

D.财政收入不包括政府性基金预算收入

答案：B

解析：财政收入主要包括税收收入和非税收入，其中税收收入是财政收入的主要来

源，占主导地位。选项A中，营业税已被增值税所取代；选项C中，国债收入属于政府

性基金预算收入；选项D中，政府性基金预算收入也是财政收入的一部分。因此，选项

B是正确的。

4、下列关于财政支出的分类，说法错误的是：

A.财政支出按照支出性质分为购买性支出和转移性支出

B.财政支出按照支出对象分为公共部门支出和私人部门支出

C.财政支出按照支出目的分为经济发展支出、社会事业支出和行政事业支出

D.财政支出按照支出管理层次分为中央财政支出和地方财政支出

答案：B

解析：财政支出按照支出对象分类，主要分为公共部门支出和私人部门支出，这种

分类方式是正确的。选项A中，购买性支出和转移性支出是按照支出性质分类的；选项

C中，经济发展支出、社会事业支出和行政事业支出是按照支出目的分类的；选项D中,

中央财政支出和地方财政支出是按照支出管理层次分类的。因此，选项B是错误的。

5、题干：在下列各项中，不属于财政税收政策手段的是：

A、税收

B、国债

C、财政补贴

D、行政命令

答案：D

解析：财政税收政策手段主要包括税收、国债、财政补贴等，这些手段通过经济杠

杆的作用影响经济运行。而行政命令属于行政手段，不属于财政税收政策手段。因此，

选项D是正确答案。

6、题干：某企业2022年度应纳增值税200万元，消费税50万元，城市维护建设

税及教育费附加30万元，企业所得税100万元。该企业当年应缴纳的增值税、消费税、

城市维护建设税及教育费附加、企业所得税合计为：

A、380万元

B、400万元

C、430万元

D、500万元

答案：C

解析：企业应缴纳的税费合计二增值税+消费税+城市维护建设税及教育费附加+企业

所得税=200万元+50万元-30万元+100万元=380万元。因此，正确答案是C»注意，这

里没有考虑可能的减免税情况，题目假设没有减免税。

7、根据《中华人民共和国预算法》，以下哪项不属于地方各级预算的组成内容？

A、中央预算收入

B、地方预算收入

C、地方预算支出

D、地方预算结余

答案：A

解析：根据《中华人民共和国预算法》，地方各级预算由地方预算收入、地方预算

支出和地方预算结余组成。中央预算收入属于中央预算的组成部分，不属于地方各级预

算的内容。因此，正确答案是A。

8、在财政税收政策中，以下哪种措施属于积极的财政政策？

A、提高税率

B、增加税收减免

C、减少政府支出

D、增加政府债务

答案：B

解析：积极的财政政策是指政府通过增加支出或减少税收来刺激经济增长的政策。

在选项中，增加税收减免属于减少税收负担的措施，有助于刺激经济增长，因此属于积

极的财政政策。其他选项如提高税率、减少政府支出和增加政府债务都属于紧缩性财政

政策，与题目要求不符。因此，正确答案是B。

9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收的固定性特点？

A-.税率一经确定，在一定时期内保持不变

B、税法规定的纳税期限是固定的

C、税收的征税对象是固定的

D、税收的征收范围是固定的

答案：C

解析：税收的固定性是指国家通过法律形式预先规定了各税种的征收对象、税率、

纳税期限等，并保持相对稳定。选项A、B和D都体现了税收的固定性，而选项C提到

的征税对象是固定的，这实际上是指税收的确定性特点，即征税对象是明确和具体的。

因此，正确答案是C。

10、下列关于税收法定原则的说法，错误的是：

A、税收法定原则是现代法治国家的基本原则之一

B、税收法定原则要求税收立法权由立法机关行使

C、税收法定原则要求税收征收必须依法进行

D、税收法定原则要求税收征收必须由税务机关直接征收

答案：D

解析：税收法定原则是指税收的征收必须以法律规定为依据，包括税收立法、税收

执法和税收司法。选项A、B和C都正确地描述了税收法定原则的不同方面。选项D提

到的“税收征收必须由税务机关直接征收”是错误的，因为税收征收可以由税务机关直

接征收，也可以通过其他法定机构代征。因此，正确答案是D。

11、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款

项凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物交付的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到预收款项的当天

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为开具增值税专用发票的当天

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税义务发生时

间为销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭

据的当天。因此，选项A是正确的。

12、下列关于企业所得税计税依据的说法，错误的是：

A.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额

B.企业取得收入的非货币形式包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资等

C.企业以非货币形式取得的收入，按照公允价值确定收入额

D.企业取得收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有

至到期的债券投资以及债务的豁免等

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业以货币形式和非货币形

式从各种来源取得的收入，为收入总额。非货币形式取得的收入包括固定资产、生物资

产、无形资产、股权投资等。因此，选项B的说法是正确的，其他选项A、C、D的说法

也都是正确的。题目要求选择错误的说法，故选B。

13、某企业2022年度会计利润为100万元，当年计入成本费用的税金为10万元，

当年实缴增值税为8万元，其他扣除项目共计30万元，该企业当年应缴纳企业所得税

税率为25%0

问：该企业2022年度应缴纳企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.22.5

D.27.5

答案：B

解析：企业所得税的计算公式为：应纳税所得额=会计利润+应税收入-应税

成本费用-允许扣除的项目。根据题目，应纳税所得额=100+0-10-8-30=52

万元。应缴纳企业所得税=应纳税所得额X税率=52X25%=13万元。所以该

企业2022年度应缴纳企业所得税为25万元。

14、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权对纳税人的下列哪些

事项进行检查？

A.纳税人的财务会计制度及财务会计处理办法

B.纳税人提供的纳税申报表和有关资料

C.纳税人从事的生产、经营、投资情况

D.以上所有

答案：D

解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关有权对纳税人的财务会

计制度及财务会计处理办法、提供的纳税申报表和有关资料-、从事的生产、经营、投资

情况等进行检查。因此，税务机关对纳税人的以上所有事项都有权进行检查。故正确答

案为D。

15、在财政税收政策中，以下哪项属于税收优惠政策？

A.增值税税率上调

B.企业所得税减免

C.消费税税目增加

D.增值税起征点下调

答案：B

解析：税收优惠政策通常是指政府为了支持某些行业、地区或特定目的，对相关企

业或个人给予的税收减免或税收优惠措施。在选项中，企业所得税减免符合税收优惠政

策的定义。

16、以下关于财政赤字的描述，正确的是：

A.财政赤字是指财政收入大于支出

B.财政赤字是指财政收入等于支出

C.财政赤字是指财政收入小于支出

D.财政赤字是指财政收入和支出相等但收入增长速度低于支出

答案：C

解析：财政赤字是指在一定时期内，政府财政收入小于支出，导致财政资金缺口的

现象。选项C正确描述了财政赤字的定义。其他选项与财政赤字的定义不符。

17、下列关于税收法定原则的说法，正确的是：

A、税收法定原则是指税收的设立、税率、税收优惠等必须由立法机关制定的法律

明确规定

B、税收法定原则是指税收的征收和管理活动必须遵循法律的规定

C、税收法定原则是指税收的征收和管理活动必须由立法机关直接进行

D、税收法定原则是指税收的征收和管理活动必须由行政机关直接进行

答案：A

解析：税收法定原则是现代税收制度的核心原则之一，其基木含义是税收的设立、

税率、税收优惠等必须由立法机关制定的法律明确规定。这保证了税收制度的合法性和

稳定性。选项B虽然提到了法律的规定，但没有涵盖到“设立、税率、税收优惠”等核

心内容，因此不正确。选项C和D则错误地理解了立法机关和行政机关的职能。

18、下列关于增值税的说法，不正确的是：

A、增值税是对商品生产、流通和消费的各个环节增值额征税的一种流转税

B、增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口

货物的单位和个人

C、增值税的基本税率为17%,适用于大部分商品和劳务

D、增值税的征收方式是按销售额直接征收

答案：D

解析：增值税的征收方式并非仅仅是按销售额直接征收。增值税的征收方式包括一

般纳税人和小规模纳税人的区别，一般纳税人采用进项税额抵扣的方式计算应纳税额，

而小规模纳税人则按销售额直接计算应纳税额。选项D的说法过于简化，忽略了增值税

征收的复杂性。选项A、B、C的说法都是正确的。

19、在财政支出结构中，不属于经常性支出的项目是：

A.教育支出

B.行政管理支出

C.基本建设支出

D.医疗卫生支出

答案：C

解析：财政支出按照性质分为经常性支出和资本性支出。经常性支出是指用于维持

政府日常运转和满足社会公共需要的支出，如教育、行政管理、医疗卫生等。资木性支

出是指用于购置固定资产、增加生产能力和公共设施等方面的支出，如基本建没支出、

购置大型设备等。因此，基本建设支出属于资本性支出，不属于经常性支出。

20、以下关于税收的概念，错误的是：

A.税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的一

种手段。

B.税收是国家对社会成员财产、收入或消费行为的一种调节手段。

C.税收是财政收入的主要来源。

D.税收是国家对居民进行财产再分配的一种方式。

答案：D

解析：税收是国家为了实现其职能，按照法律规定，强制、无偿地取得财政收入的

一种手段，因此选项A正确。税收确实是国家对社会成员财产、收入或消费行为的一种

调节手段，选项B正确。税收是财政收入的主要来源，选项C正确。然而，税收并不是

国家进行财产再分配的一种方式，而是通过税收调节社会成员的收入分配，因此选项D

错误。

21、下列关于增值税一般纳税人的说法，错误的是：

A.增值税•般纳税人实行凭票抵扣进项税额制度

B.增值税一般纳税人应按规定计算应纳税额

C.增值税一般纳税人可以享受出口退税政策

D.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票

答案：C

解析：增值税一般纳税人可以享受出口退税政策，这是正确的。选项A、B、D都是

增值税一般纳税人的基木特点，也是正确的。因此，选项C是错误的。

22、某企业2021年度应纳增值税100万元，已缴纳增值税90万元，已预缴企业所

得税20万元。根据我国税法规定，该企业2021年度应缴纳企业所得税的税率为25%,

则该企业2021年度企业所得税的应纳税所得额为：

A.80万元

B.100万元

C.90万元

D.120万元

答案：A

解析：企业所得外兑的应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、

费用、税金后的余额。本题中，企业已预缴企业所得税20万元，这部分已经包含在应

纳税所得额中，所以应纳税所得额为（100万元-90万元-20万元）=80万元。因

此，选项A是正确的。

23、在财政税收政策中，以下哪项不属于税收杠杆的调控作用？

A、调节资源配置

B、促进经济结构调整

C、提高企业经济效益

D、稳定物价水平

答案：c

解析：税收杠杆的调控作用主要体现在调节资源配置、促进经济结构调整利稳定物

价水平等方面。提高企业经济效益虽然与税收政策有关，但不是税收杠杆的调控作用之

一。税收杠杆主要通过影响企业的税收负担，进而影响企业的经营行为和经济效益，而

不是直接提高企业的经济效益。因此，C选项不属于税收杠杆的调控作用。

24、下列关于增值税的说法，错误的是：

A、增值税是对货物和劳务的增值部分征税

B、增值税实行“一次征收，多次扣除”

C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

D、增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率

答案：B

解析：增值税是对货物和劳务的增值部分征税，A选项正确。增值税的纳税人分为

一般纳税人和小规模纳税人，C选项正确。增值税的税率分为基本税率、低税率和零税

率，D选项正确。而增值税实行的是“一次征收，多次抵扣”的原则，即增值税的纳税

人可以在销售环节征收增值税的同时，在购进环节扣除已缴纳的增值税，B选项中的“一

次征收，多次扣除”表述错误。因此，B选项为错误说法。

25、在财政税收政策中，以下哪项不属于财政政策工具？

A.税收

B.政府支出

C.利率

D.信贷政策

答案：D

解析：财政政策工具主要包括税收、政府支出、财政补贴等，而利率和信贷政策属

于货币政策工具，因此选项D不属于财政政策工具。

26、以下关于增值税的说法，错误的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的税率分为基木税率、低税率和零税率

C.增值税的征税对象是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货

物的单位和个人

D.增值税的计税依据是增值额

答案：C

解析：增值税的征税对象确实是在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和

进口货物的单位和个人，但选项C中的说法错误，增值税的计税依据是增值额，而非仅

仅指销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。选项A、B、D中的说法均正确。

27、下列哪项不属于财政税收的基本职能？

A.调节收入分配

B.稳定宏观经济

C.保障社会公平

D.实现经济结构调整

答案：D

解析:财政税收的基本职能主要包括调节收入分配、稳定宏观经济和保障社会公平。

实现经济结构调整虽然与财政税收有关，但不属于其基本职能。财政税收的基本职能更

多关注于财政收入的筹集和税收政策的实施。

28、下列关于增值税的说法中，错误的是:

A,增值税是以商品生产、销售和进口环节的增值额为征税对象

B.增值税实行“价外税”制度

C.增值税分为一般纳税人和小规模纳税人

D.增值税的税率分为比例税率和零税率

答案：B

解析：增值税实行的是“价内税”制度，即在商品销售价格中包含增值税税额，而

不是“价外税”制度。其他选项A、C、D均正确。增值税的征税对象是商品生产、销售

和进口环节的增值额，分为一般纳税人和小规模纳税人，税率分为比例税率和零税率。

29、关于财政赤字，以下说法正确的是：

A.财政赤字是指财政支出超过财政收入的情况

B.财政赤字是指财政支出等于财政收入的情况

C.财政赤字是指财政支出少于财政收入的情况

D.财政赤字是指财政支出和财政收入都为零的情况

答案：A

解析：财政赤字是指在一定时期内，财政支出超过财政收入的情况。这种现象通常

发生在政府的支出需求大于收入时，可能导致财政风险和通货膨胀。

30、以下哪项不是我国税收的基本特征？

A.法定性

B.强制性

C.固定性

D.义务性

答案：D

解析：我国税收的基本特征包括法定性、强制性、固定性和公平性。其中，义务性

不是税收的基本特征。税收的义务性是指纳税人有义务按照法律规定纳税，但这并不是

税收的基本特征之一。

31、下列关于增值税的征收管理的说法，错误的是（）o

A、增值税纳税人应当按照规定的期限办理纳税申报，并报送有关纳税资料

B、增值税纳税人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

C、增值税纳税人进口货物，应当向报关地海关申报纳税

D、增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向货物销售地或者

劳务发生地的主管税务机关申报纳税

答案：D

解析：增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向其机构所在地

或者居住地的主管税务机关申报纳税。如果是固定业户到外县（市）销售货物或者劳务,

应当向其机构所在地的主管税务机关报告外出经营事项，并向其机构所在地的主管税务

机关申报纳税；未报告的，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税；未

向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地的主管税务机关

补征税款。

32、关于企业所得税的税收优惠政策，下列说法正确的是（）。

A、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收

企业所得税

B、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收

企业所得税

C、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第八年减半征收

企业所得税

D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产

经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年减半征收企业所得税，第六年至第八年免征

企业所得税

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十六条规定，企业从事符合条件

的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，

第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。故选项A正确。

33、在增值税中，下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

答案：D

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服

务以及进口货物。出口货物在退（免）税方面有特殊规定，但不属于增值税的征税范围。

34、根据《中华人民共和国预算法》的规定，地方各级人民代表大会审查批准的本

级预算、决算草案，一般每年进行几次？

A.一次

B.两次

C.三次

D.四次

答案：A

解析：《中华人民共和国预算法》规定，地方各级人民代表大会审查批准的木级预

算、决算草案，一般每年进行一次。

35、下列关于税收法定原则的说法，正确的是：

A.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节都必须由法律规

定。

B.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节可以由行政机关

自行规定。

C.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节可以由立法机关

自行规定。

D.税收法定原则是指税收的制定、征收、管理、监督等各个环节可以由司法机关

自行规定。

答案：A

解析：税收法定原则是现代税收制度的核心原则之一，它要求税收的制定、征收、

管理、监督等各个环节都必须由法律规定，确保税收的合法性、稳定性和公平性。

36、下列关于增值税发票的说法，错误的是：

A.增值税发票是增值税纳税人销售货物、提供劳务、出租或转让无形资产、销售

不动产时开具的凭证。

B.增值税发票分为普通发票和专用发票。

C.增值税专用发票只能由一般纳税人使用。

D.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的依据。

答案：C

解析：增值税专用发票不仅可以由一般纳税人使用，也可以由小规模纳税人使用，

但小规模纳税人使用的增值税专用发票只能作为普通发票使用。噌值税专用发票可以作

为增值税进项*兑额抵扣的依据，是增值税管理的重要组成部分。

37、下列关于财政政策作用的描述，错误的是：

A.财政政策可以通过调整政府支出和税收来影响国民收入

B.财政政策可以通过影响利率来调节经济

C.财政政策可以通过影响汇率来调节经济

D.财政政策可以通过影响企业盈利能力来调节经济

答案：C

解析：财政政策的作用主要表现在对国民收入、利率、汇率以及企业盈利能力等方

面的影响。其中，影响汇率主要是货币政策的作用范畴，而非财政政策。囚此，选项C

是错误的。

38、下列关于税收分类的描述，错误的是：

A.根据征税对象的不同，税收可以分为商品税、所得税、财产税等

B.根据税收收入在国民经济中的地位，税收可以分为中央税、地方税和共享税

C.根据税收与价格的关系，税收可以分为直接税和间接税

D.根据税收与财政支出的关系，税收可以分为一般预算税和特殊预算税

答案：D

解析：税收的分类方法有多种，包括征税对象、税收收入地位、税收与价格关系和

税收与财政支出关系等。其中，根据税收与财政支出的关系，税收可以分为一般预算税

和专项预算税，而不是特殊预算税。因此，选项D是错误的。

39、【题目】在财政税收政策中，以下哪项措施属于积极的财政政策？

A.提高税率

B.减少政府支出

C.降低存款准备金率

D.增加政府支出

【答案】D

【解析】积极的财政政策是指通过增加政府支出、减少税收等措施来刺激经济增长。

选项A和B属于紧缩的财政政策，选项C属于货币政策的范畴，因此正确答案是及

40、【题目】下列关于增值税的说法中，错误的是：

A.增值税是一种以增值额为征税对象的税收

B.增值税有利于避免重复征税

C.增值税分为简易征收和一般征收两种

D.增值税适用于所有行业和领域

【答案】D

【解析】增值税确实是一种以增值额为征税对象的税收，有利于避免重复征税，也

分为简易征收和一般征收两种。但是，增值税并不适用于所有行业和领域，例如，农业

生产、不动产销售等部分行业和领域可能不适用增值税。因此，错误选项是及

41、下列关于增值税税率的规定，错误的是：

A.增值税一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，税率分为13%、9%

和6%

B.增值税小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，适用3%的征收率

C.增值税纳税人出口货物，免征增值税

D.增值税纳税人进口货物，按13%的税率征税

答案：D

解析：增值税纳税人进口货物，应按货物实际进口价值，依照增值税暂行条例规定

的税率计算应纳税额，不得免征增值税。因此，选项D的说法错误。

42、某企业为增值税一般纳税人，2023年3月购进原材料一批，取得增值税专用

发票注明价款为100万元，税额为13万元；当月销售产品一批，取得不含税销售额200

万元，适用13%的增值税积率。该企业当月应缴纳的增值税为：

A.26万元

B.33万元

C.29万元

D.23万元

答案：A

解析：该企业当月应缴纳的增值税=200万元X13%-13万元=26万元，因此,

选项A为正确答案。

43、某市某年度财政总收入为1000亿元，总支出为800亿元，其中经济建设支出

为300亿元，社会保障和就业支出为200亿元。该年度财政收支状况如何？

A.财政盈余200亿元

B.财政赤字200亿元

C.财政盈余300亿元

D.财政赤字300亿元

答案：A

解析：财政总收入为1000亿元，总支出为800亿元，收入大于支出，因此为财政

盈余。财政盈余金额为1000亿元-800亿元=200亿元。

44、下列关于财政政策作用的表述，错误的是：

A.财政政策可以调节社会总需求

B.财政政策可以促进经济增长

C.财政政策可以稳定物价

D.财政政策不能影响汇率变动

答案：D

解析：财政政策可以通过调整政府支出和税收来影响汇率变动。例如，增加政府支

出或减少税收可以增加货币供应，从而可能导致汇率贬值。因此，选项D表述错误。其

他选项A、B、C都是财政政策作用的正确表述。

45、在财政税收实务中，以下哪项不属于财政收入的分类？

A.中央财政收入

B.地方财政收入

C.预算内收入

D.非税收入

答案：C

解析：财政收入根据来源不同，可以分为中央财政收入、地方财政收入、预算内收

入和非税收入。预算内收入是财政收入的一种形式，而不是一个分类。所以，C选项不

属于财政收入的分类。

46、在税收实务中，关于增值税的计算，以下说法正确的是:

A,增值税的计算公式为：应纳税额=销售额X税率

B.增值税的税率分为6%、9%、13%三个档次

C.增值税的计算不包括销项税额和进项税额

D.增值税的计算公式为：应纳税额二销项税额-进项税额

答案：D

解析：增值税的计算公式为：应纳税额二销项税额-进项税额。其中，销项税额是指

纳税人销售货物或者提供应税劳务应缴纳的增值税税额，进项税额是指纳税人购进货物

或者接受应税劳务所支付的增值税税额。因此，D选项是正确的。A、B、C选项的说法

均不准确。

47、根据我国《预算法》规定，地方各级预算由（）编制，报上一级政府备案。

A.本级政府财政部门

B.本级人民代表大会

C.上一级政府财政部门

D.本级人民代表大会和政府共同

答案：A

解析：根据我国《预算法》规定，地方各级预算由本级政府财政部门编制，报本级

人民代表大会审查和批准，然后报上