做账实操-财务报表附注模板

做账实操1/13会计实操文库做账实操-财务报表附注模板一、基本情况：，成立于年月日，在工商行政管理局核准登记并取得注册号为的企业法人营业执照；注册资本:万元;法定代表人:；住所:；公司类型:有限责任公司；经营范围：。二、不符合会计核算前提的说明本公司不存在不符合会计核算的前提三、主要会计政策、会计估计的说明（一）公司目前执行的会计制度本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》。（二)会计年度本公司自每年公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。(三)记账基础和计价原则本公司采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，资产于取得时按实际成本入账;其后,如果发生减值，则计提相应的减值准备。(四）记账本位币本公司以人民币作为记账本位币.(五）应收账款核算方法坏账损失的核算方法：.（六)存货核算方法存货在取得时按实际成本计价；领用或发出存货,采用核算确定其实际成本；低值易耗品采用摊销法。(七）固定资产计价及其折旧政策1、固定资产标准：使用年限超过１年的房屋、建筑物、机器设备、运输工具及其它与经营有关的工具、器具、仪器等。不属于经营主要设备的物品，单位价值在2，000元以上,并且使用年限超过2年以上的非经营主要设备,也列作固定资产。2、固定资产分类:房产、机器设备、电子仪器.3、固定资产的计价：固定资产按其成本作为入账价值。4、固定资产折旧采用直线法,残值率为5%，固定资产的预计经济使用年限、预计净残值率和折旧率如下:固定资产类别预计使用年限残值率（％）年折旧率（％）房产2054.75机器设备1059。50电子仪器5519.005、固定资产减值准备的确认标准和计提方法本公司未计提固定资产减值准备.（八）收入确认方法本公司的营业收入的确认原则如下：1、企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;2、企业没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制；3、与交易相关的经济利益能够流入企业;4、相关的收入和成本能够可靠的计量（九）成本确认方法按企业会计准则和《企业会计制度》的规定，根据成本与收入配比的原则确认。（十）所得税的会计处理方法本公司所得税的会计处理采用应付税款法（十一）税费增值税:税率为％；所得税：税率为％。四、会计政策、会计估计变更及会计差错更正的说明1、报告期会计政策、会计估计变更本期会计政策、会计估计未发生变更。2、重大会计差错更正本期无重大会计差错更正。五、或有事项说明本公司无需要披露的或有事项六、资产负债表日后事项说明本公司无需要披露的资产负债表日后事项。七、会计报表项目注释（一)货币资金项目年初数年末数现金银行存款合计(二）应收账款项目年初数年末数应收账款其中欠款前三位情况如下：单位名称年末余额欠款时间欠款原因（三)其他应收款项目年初数年末数其他应收款其中欠款前三位情况如下:单位名称年末余额欠款时间欠款原因(四)存货项目年初数年末数金额跌价准备净值金额跌价准备净值低值易耗品原材料产成品在产品合计（五）固定资产及其累计折旧类别年初余额本年增加本年减少年末余额固定资产原值其中:房产机器设备交通工具累计折旧固定资产净值（六）应付账款项目年初数年末数应付账款其中欠款前三位情况如下：单位名称年末余额欠款时间欠款原因（七）其他应付款项目年初数年末数其他应付款其中欠款前三位情况如下：单位名称年末余额欠款时间欠款原因（八）应交税金税种适用税率年末余额增值税城建税所得税合计（九）所有者权益(1)所有者权益分类列示所有者权益年初余额本年增加本年减少年末余额实收资本资本公积盈余公积未分配利润合计(2)实收资本投资者名称年初余额本年增加本年减少年末余额投资金额比例投资金额比例合计(3)未分配利润项目金额上年年末余额本年年初余额本年增加数其中:本年净利润转入本年减少数其中：转入资本公积本年提取法定公益金数本年调整分配利润本年年末余额(十)主营业务收入与成本项目主营业务收入主营业务成本本年数上年数本年数上年数销售合计八、承诺事项会计做账流程原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的凭证，包括发票、收据、银行回单、报销单、入库单、出库单等。例如，企业购买办公用品，会取得办公用品销项；员工出差回来，会提交差旅费报销单及相关车票、住宿发票等。2.审核原始凭证：审核原始凭证的真实性、合法性、合理性、完整性和正确性。检查发票上的发票专用章是否清晰、发票金额与实际业务是否相符等；查看报销单填写是否完整，相关人员签字是否齐全等。对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不予接受，并向单位负责人报告。记账凭证的编制1.确定会计分录：根据审核无误的原始凭证，分析经济业务涉及的会计科目，确定应借应贷的方向和金额，编制会计分录。例如，企业销售产品收到货款，应借记“银行存款”科目，贷记“主营业务收入”“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。2.填制记账凭证：将确定好的会计分录填写在记账凭证上，包括凭证日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等内容，并由制单人、审核人、记账人等相关人员签字盖章。账簿登录1.设置账簿：根据企业的规模和业务特点，设置总账、明细账、日记账等账簿。总账用于总括反映企业的经济业务，明细账用于详细记录某一类经济业务，日记账如现金日记账和银行存款日记账用于序时记录现金和银行存款的收支情况。2.登录账簿：根据记账凭证，将经济业务逐笔登录到相应的账簿中。登录总账时，可以根据记账凭证汇总表进行登录；登录明细账时，要按照经济业务的发生时间和明细科目进行逐笔登录。例如，将销售产品的业务登录到主营业务收入明细账和总账的“主营业务收入”科目下。成本计算与核算1.确定成本计算对象：根据企业的生产经营特点和管理要求，确定成本计算对象，如产品品种、批次、步骤等。2.归集和分配成本费用：将生产经营过程中发生的各项成本费用，按照一定的方法归集和分配到各个成本计算对象中。例如，对于生产企业，要将原材料、人工、制造费用等成本分配到不同的产品中。3.计算成本：根据成本计算对象和归集的成本费用，计算产品或服务的成本。财产清查1.确定清查范围：对企业的各项财产物资、货币资金、往来款项等进行全面或局部的清查。例如，定期对库存现金进行盘点，对存货进行实地盘点，对银行存款进行对账等。2.进行清查盘点：通过实地盘点、核对账目等方法，确定各项财产物资的实存数，并与账面数进行核对。3.处理清查结果：对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，要查明原因，按照规定的程序进行处理，调整账簿记录，使账实相符。财务报表编制 1.编制调整分录：在结账前，需要对一些跨期摊配项目、预提项目、折旧计提等进行调整，编制调整分录，以确保会计信息的准确性和及时性。2.结账：将本期发生的经济业务全部登录入账后，结出各账户的本期发生额和期末余额。3.编制财务报表：根据总账和明细账的记录，编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，利润表反映企业在一定会计期间的经营成果，现金流量表反映企业在一定会计期间的现金和现金等价物的流入和流出情况。 纳税申报与税务处理1.计算税款：根据企业的经营情况和