2025年出纳试题必考题及答案

出纳试题必考题及答案姓名：____________________

一、选择题（每题2分，共10分）

1.下列哪项不是出纳人员的基本职责？

A.收付款项

B.签发支票

C.保管财务印章

D.负责公司档案管理

2.出纳人员在收付款项时，应使用哪种凭证？

A.会计凭证

B.收据

C.原始凭证

D.预算凭证

3.出纳人员在日常工作中，应如何保管现金？

A.将现金放在保险柜中

B.将现金放在抽屉里

C.将现金放在办公室

D.将现金放在办公桌下

4.下列哪项不是出纳人员日常工作中需要掌握的技能？

A.熟练使用计算机

B.熟练使用财务软件

C.具备良好的沟通能力

D.具备丰富的市场分析能力

5.出纳人员在办理现金收付业务时，应确保以下哪项信息准确无误？

A.付款人姓名

B.收款人姓名

C.收付款项金额

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10分）

1.出纳人员可以同时担任会计工作。（）

2.出纳人员对现金收支情况负责，对银行存款情况不负责任。（）

3.出纳人员可以对现金进行私自挪用。（）

4.出纳人员在办理现金收付业务时，可以不填写收据或支票。（）

5.出纳人员只需对现金进行清点，无需核对银行存款。（）

三、简答题（每题5分，共15分）

1.简述出纳人员办理现金收付业务的流程。

2.简述出纳人员保管现金时应注意的事项。

3.简述出纳人员如何确保现金收支的准确性。

四、计算题（每题5分，共10分）

1.某公司3月份现金收入为10000元，现金支出为8000元，请计算该公司3月份的现金净收入。

2.某公司4月份银行存款账户余额为50000元，当月发生以下业务：

-存入现金10000元

-支付货款8000元

-收到应收账款15000元

请计算该公司4月份银行存款账户的期末余额。

五、论述题（每题10分，共20分）

1.论述出纳人员在企业财务管理中的重要作用。

2.论述出纳人员在防范财务风险方面的职责。

六、案例分析题（每题15分，共15分）

案例：某公司出纳人员在办理现金收付业务时，因疏忽大意，将一张1000元的现金误记为100元。请分析该事件可能带来的后果，并提出相应的防范措施。

试卷答案如下：

一、选择题答案及解析思路：

1.D（解析：出纳人员的主要职责是负责现金和银行存款的收付、保管，以及财务印章的管理，不涉及公司档案管理。）

2.B（解析：出纳人员在收付款项时，应使用收据作为凭证，以明确双方的权利和义务。）

3.A（解析：出纳人员应将现金放在保险柜中，以确保现金的安全。）

4.D（解析：出纳人员需要具备良好的沟通能力、熟练使用计算机和财务软件，但不需具备市场分析能力。）

5.D（解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须确保付款人、收款人和收付款项金额等信息准确无误。）

二、判断题答案及解析思路：

1.×（解析：出纳人员不能同时担任会计工作，以避免利益冲突和监督上的缺失。）

2.×（解析：出纳人员对现金收支和银行存款情况都负有责任。）

3.×（解析：出纳人员不得私自挪用现金，这是职业道德和法律法规所禁止的。）

4.×（解析：出纳人员在办理现金收付业务时，必须填写收据或支票，以作为交易凭证。）

5.×（解析：出纳人员应定期核对现金和银行存款，确保账实相符。）

三、简答题答案及解析思路：

1.答案：

-出纳人员办理现金收付业务的流程包括：审核收付款项的凭证、登记现金日记账、清点现金、办理收付款项、填写收据或支票、核对金额、保存凭证等。

2.答案：

-出纳人员保管现金时应注意的事项包括：确保保险柜安全、定期清点现金、妥善保管现金收据和支票、不得私自挪用现金、及时报告现金短缺或溢余情况等。

3.答案：

-出纳人员确保现金收支的准确性包括：严格审核收付款项的凭证、准确记录现金日记账、定期核对现金和银行存款、及时处理现金短缺或溢余情况、加强对收付款项的监督等。

四、计算题答案及解析思路：

1.答案：

-现金净收入=现金收入-现金支出=10000元-8000元=2000元

解析思路：计算现金净收入只需将现金收入总额减去现金支出总额。

2.答案：

-期末余额=初始余额+存入现金-支付货款+收到应收账款=50000元+10000元-8000元+15000元=58000元

解析思路：计算银行存款账户期末余额需将所有收入和支出项目进行汇总。

五、论述题答案及解析思路：

1.答案：

-出纳人员在企业财务管理中的重要作用包括：确保现金和银行存款的安全、准确记录现金收支、及时报告现金短缺或溢余、协助会计部门进行财务报表编制等。

2.答案：

-出纳人员在防范财务风险方面的职责包括：严格执行现金管理制度、加强现金收支的监督、及时报告异常情况、参与制定和执行内部控制制度等。

六、案