智能财税综合实训 下篇 第五章工作领域三-任务四

智能财税上册

社会共享中级外包实务工作领域五

业财一体化外包BCA任务一

接单与初始设置任务二

采购与应付业务处理任务三

销售与应收业务处理目录

B任务四

库存管理与存货核算一、任务情境

（一）任务场景

企业发生采购业务，销售业务时出入库。5月31日，结转销售产品成本。一、任务情境（二）任务布置

请根据公司实际业务进行供应链月末结账并生成记账凭证。二、工作准备（一）知识准备1.存货入库的账务处理

本部分的存货入库是指外购存货的入库。外购存货到达后，应对存货进行清点和查验，保证入库存货的数量、样式、型号等与购货合同一致。如有短缺、数量或质量不合格的情况，应暂停入库，与销货方联系补货、退货或换货。存货的入库成本，包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用。在正常入库的前提下，财务共享中心智能平台可根据上传的销售合同、货物发票、运费发票、入库单及其他票据，自动生成会计凭证。二、工作准备（一）知识准备2.外购存货发生短缺的会计处理

情况会计处理运输途中的合理损耗计入有关存货的采购成本供货单位或运输单位的责任造成的存货短缺由责任人补足存货或赔偿货款，不计入存货的采购成本,进项税转出自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货毁损先转入“待处理财产损溢”科目核算；待报经批准处理后，将扣除保险公司和过失人赔款后的净损失，计入营业外支出尚待查明原因的存货短缺先转入“待处理财产损溢”科目核算；待查明原因后，再按上述要求进行会计处理二、工作准备（一）知识准备3.存货发出的账务处理

本部分的存货发出是指对外销售发出商品。企业每次购进存货的单价往往不同。因此，在每次发出存货时，需要确定存货发出的计价方法。在客户企业确定存货发出方法的前提下，财务共享中心智能平台可根据销售合同、发票、出库单进行相关的账务处理，自动生成会计凭证。存货发出的计价方法个别计价法1先进先出法2移动加权平均法3月末一次加权平均法4二、工作准备（一）知识准备4.存货盘点

存货清查是指通过对存货的实地盘点，确定存货的实有数量，并与账面结存数核对，从而确定存货实存数与账面结存数是否相符的一种专门方法。存货的盘点由客户企业每个月末自行盘点，盘点结束后填写"存货盘点报告单"并上传财务共享中心智能平台，若存在盈余或短缺，财务共享中心根据盘点表生成会计凭证。二、工作准备（二）操作准备1.熟悉操作系统。2.

本期入库单、出库单。3.存货盘点表。二、工作准备

（三）业务要领1.在智能化财务操作平台进行存货入库的账务处理。2.在智能化财务操作平台进行存货发出的账务处理。3.在智能化财务操作平台进行存货期末的账务处理。存货实地盘点核对存货期末账面数量月末结账生成凭证库存管理流程三、业务流程-供应链系统（库存管理）四、业务操作（一）企业进行存货盘点

本案例中北京星晨办公用品有限公司2020年5月31日盘点结果账实相符，不需要调整账面数。

任务二

采购与应付业务处理

四、业务操作（二）上传存货入库单

智能财税供应链系统在任务二采购与应付业务中已经生成了入库单和记账凭证。因此本案例中此步可以忽略。四、业务操作（三）上传存货出库单

智能财税供应链系统在任务三销售与应收业务中已经生成了出库单。因此本案例中此步可以忽略。直接进入月末结账。四、业务操作（四）月末结账四、业务操作（四）月末结账四、业务操作（五）生成月末成本结转记账凭证

月末结账后，财天下系统自动结转当月成本，生成记账凭证。

四、业务操作（六）

审核凭证

在结转成