印花税考试试题及答案VIP

印花税考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.印花税的征税范围包括以下哪项？

A.房地产交易

B.金融债券

C.股票

D.专利权

2.印花税的计税依据是：

A.应税凭证的金额

B.应税凭证的件数

C.应税凭证的重量

D.应税凭证的面积

3.印花税的税率采用比例税率，下列哪项税率适用于银行结算凭证？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.15%

D.0.2%

4.下列哪些行为属于印花税的免税范围？

A.非营利性单位之间签订的借款合同

B.非营利性单位之间签订的租赁合同

C.非营利性单位之间签订的买卖合同

D.非营利性单位之间签订的捐赠合同

5.印花税的纳税义务发生时间是指：

A.应税凭证签订的时间

B.应税凭证交付的时间

C.应税凭证生效的时间

D.应税凭证纳税义务成立的时间

6.印花税的征收管理机关是：

A.财政部

B.国家税务总局

C.税务机关

D.财政部和国家税务总局

7.印花税的纳税期限是：

A.自应税凭证签订之日起30日内

B.自应税凭证交付之日起30日内

C.自应税凭证生效之日起30日内

D.自应税凭证纳税义务成立之日起30日内

8.印花税的征收方式包括：

A.自核自缴

B.按期缴纳

C.申报缴纳

D.以上都是

9.印花税的征收对象包括：

A.单位和个人

B.外商投资企业

C.中外合资企业

D.以上都是

10.印花税的纳税地点是：

A.应税凭证签订地

B.应税凭证交付地

C.应税凭证生效地

D.应税凭证纳税义务成立地

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.印花税的征税范围包括：

A.买卖合同

B.租赁合同

C.借款合同

D.捐赠合同

2.印花税的计税依据包括：

A.应税凭证的金额

B.应税凭证的件数

C.应税凭证的重量

D.应税凭证的面积

3.印花税的税率包括：

A.比例税率

B.固定税率

C.比例税率与固定税率相结合

D.以上都是

4.印花税的免税范围包括：

A.非营利性单位之间签订的借款合同

B.非营利性单位之间签订的租赁合同

C.非营利性单位之间签订的买卖合同

D.非营利性单位之间签订的捐赠合同

5.印花税的征收管理机关包括：

A.财政部

B.国家税务总局

C.税务机关

D.财政部和国家税务总局

6.印花税的征收方式包括：

A.自核自缴

B.按期缴纳

C.申报缴纳

D.以上都是

7.印花税的征收对象包括：

A.单位和个人

B.外商投资企业

C.中外合资企业

D.以上都是

8.印花税的纳税地点包括：

A.应税凭证签订地

B.应税凭证交付地

C.应税凭证生效地

D.应税凭证纳税义务成立地

9.印花税的纳税期限包括：

A.自应税凭证签订之日起30日内

B.自应税凭证交付之日起30日内

C.自应税凭证生效之日起30日内

D.自应税凭证纳税义务成立之日起30日内

10.印花税的征收对象包括：

A.单位和个人

B.外商投资企业

C.中外合资企业

D.以上都是

三、判断题（每题2分，共20分）

1.印花税是对在中国境内书立、领受的凭证征收的一种税。（）

2.印花税的征税范围包括所有在中国境内书立、领受的凭证。（）

3.印花税的计税依据是应税凭证的金额。（）

4.印花税的税率采用比例税率。（）

5.非营利性单位之间签订的借款合同属于印花税的免税范围。（）

6.印花税的纳税义务发生时间是应税凭证签订的时间。（）

7.印花税的征收管理机关是国家税务总局。（）

8.印花税的纳税期限是自应税凭证签订之日起30日内。（）

9.印花税的征收方式包括自核自缴、按期缴纳和申报缴纳。（）

10.印花税的征收对象包括单位和个人、外商投资企业、中外合资企业。（）

四、计算题（每题5分，共20分）

1.某企业签订了一份价值100万元的购销合同，印花税税率为0.3‰，计算该企业应缴纳的印花税。

2.某金融机构在一个月内开具了5000份银行结算凭证，每份凭证金额为1万元，印花税税率为0.05‰，计算该金融机构应缴纳的印花税。

3.某个人购买了一栋价值200万元的房产，签订了一份价值50万元的装修合同，印花税税率为0.05‰，计算该个人应缴纳的印花税。

4.某单位签订了一份价值100万元的租赁合同，印花税税率为0.5‰，计算该单位应缴纳的印花税。

5.某企业签订了一份价值500万元的借款合同，印花税税率为0.05‰，计算该企业应缴纳的印花税。

五、简答题（每题5分，共20分）

1.简述印花税的征税范围。

2.简述印花税的计税依据。

3.简述印花税的税率。

4.简述印花税的免税范围。

5.简述印花税的征收管理机关。

六、论述题（10分）

论述印花税在税收体系中的地位和作用。

试卷答案如下：

一、单项选择题答案及解析：

1.C（股票）

解析：印花税的征税范围包括各类有价证券，股票属于有价证券的一种。

2.A（应税凭证的金额）

解析：印花税的计税依据通常是应税凭证的金额，即凭证所载金额的总额。

3.A（0.05%）

解析：银行结算凭证的印花税税率为0.05‰，即0.05%。

4.D（非营利性单位之间签订的捐赠合同）

解析：印花税的免税范围包括非营利性单位之间签订的捐赠合同等。

5.D（应税凭证纳税义务成立的时间）

解析：印花税的纳税义务发生时间是指应税凭证纳税义务成立的时间。

6.C（税务机关）

解析：印花税的征收管理机关是税务机关，负责具体征收管理工作。

7.A（自应税凭证签订之日起30日内）

解析：印花税的纳税期限是自应税凭证签订之日起30日内。

8.D（以上都是）

解析：印花税的征收方式包括自核自缴、按期缴纳和申报缴纳。

9.D（以上都是）

解析：印花税的征收对象包括单位和个人、外商投资企业、中外合资企业。

10.D（应税凭证纳税义务成立地）

解析：印花税的纳税地点是应税凭证纳税义务成立地。

二、多项选择题答案及解析：

1.A,B,C,D

解析：印花税的征税范围包括买卖合同、租赁合同、借款合同、捐赠合同等。

2.A,B,C,D

解析：印花税的计税依据可以是应税凭证的金额、件数、重量、面积等。

3.A,B,C,D

解析：印花税的税率可以是比例税率、固定税率、比例税率与固定税率相结合。

4.A,B,C,D

解析：印花税的免税范围包括非营利性单位之间签订的借款合同、租赁合同、买卖合同、捐赠合同等。

5.A,B,C,D

解析：印花税的征收管理机关包括财政部、国家税务总局、税务机关、财政部和国家税务总局。

6.A,B,C,D

解析：印花税的征收方式包括自核自缴、按期缴纳、申报缴纳。

7.A,B,C,D

解析：印花税的征收对象包括单位和个人、外商投资企业、中外合资企业。

8.A,B,C,D

解析：印花税的纳税地点包括应税凭证签订地、交付地、生效地、纳税义务成立地。

9.A,B,C,D

解析：印花税的纳税期限包括自应税凭证签订之日起30日内、交付之日起30日内、生效之日起30日内、纳税义务成立之日起30日内。

10.A,B,C,D

解析：印花税的征收对象包括单位和个人、外商投资企业、中外合资企业。

三、判断题答案及解析：

1.√

解析：印花税是对在中国境内书立、领受的凭证征收的一种税。

2.×

解析：印花税的征税范围并不包括所有在中国境内书立、领受的凭证，仅限于规定的应税凭证。

3.√

解析：印花税的计税依据是应税凭证的金额。

4.√

解析：印花税的税率采用比例税率。

5.√

解析：非营利性单位之间签订的借款合同属于印花税的免税范围。

6.×

解析：印花税的纳税义务发生时间不是应税凭证签订的时间，而是应税凭证纳税义务成立的时间。

7.×

解析：印花税的征收管理机关是税务机关，而不是财政部。

8.×

解析：印花税的纳税期限不是自应税凭证签订之日起30日内，而是自应税凭证纳税义务成立之日起30日内。

9.√

解析：印花税的征收方式包括自核自缴、按期缴纳和申报缴纳。

10.√

解析：印花税的征收对象包括单位和个人、外商投资企业、中外合资企业。

四、计算题答案及解析：

1.解析：印花税=100万元×0.3‰=300元

2.解析：印花税=5000份×1万元×0.05‰=25元

3.解析：印花税=50万元×0.05‰=25元

4.解析：印花税=100万元×0.5‰=500元

5.解析：印花税=500万元×0.05‰=250元

五、简答题答案及解析：

1.解析：印花税的征税范围包括在中国境内书立、领受的各类应税凭证，如各类合同、产权转移书据、营业账簿、证券等。

2.解析：印花税的计税依据是应税凭证的金额，即凭证所载金额的总额。

3.解析：印花税的税率采用比例税率，根据不同凭证的种类和金额，适用不同的税率。

4.解析：印花税的免税范围包括非营利性单位之间签订的借款合同、租赁合同、买卖合同、捐赠合同等。