银华基金管理有限公司财务制度

银华基金管理有限公司财务制度一、总则1.目的本财务制度旨在规范银华基金管理有限公司（以下简称"公司"）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，维护股东及相关利益者的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的财务管理活动。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动应遵守国家法律法规和相关政策规定。安全性原则：确保公司资产安全，防范财务风险。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。

二、财务管理组织架构及职责1.财务管理组织架构公司设立财务部，在公司管理层的领导下，负责公司的财务管理工作。财务部设财务经理、会计、出纳等岗位，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的工作机制。2.职责分工财务经理负责财务部的日常管理工作，制定财务工作计划并组织实施。组织编制公司财务预算、决算报告，进行财务分析和预测。审核重要财务事项，参与公司重大经济决策，提供财务支持和建议。建立健全财务管理制度，加强财务内部控制，防范财务风险。负责与外部金融机构、税务机关等相关部门的沟通协调。会计按照国家统一会计制度的规定，进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供准确的财务信息。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，监督各项费用的支出情况。负责会计档案的整理、归档和保管工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和及时性。登记现金日记账和银行存款日记账，定期进行现金盘点和银行对账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务票据。协助会计做好财务核算工作，提供相关财务数据。

三、财务预算管理1.预算编制公司各部门应根据年度经营计划和业务发展目标，于每年规定时间内编制本部门的预算草案，并报送财务部。财务部对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体战略规划和财务状况，编制公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议。公司年度财务预算经公司董事会审议通过后，下达各部门执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算执行，确保各项预算指标的完成。财务部负责对预算执行情况进行跟踪和监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行中的问题。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申请和审批。经批准后的预算调整方案，应及时下达各部门执行，并对预算执行情况进行重新评估和监控。3.预算分析与考核财务部定期对预算执行情况进行分析，找出预算执行过程中的差异及其原因，提出改进措施和建议。公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。

四、收入管理1.基金管理费收入公司按照与基金份额持有人签订的基金合同约定，收取基金管理费。基金管理费的计算方法和收取标准应符合法律法规和监管要求。财务部负责基金管理费收入的核算和确认，确保收入及时、足额入账。同时，按照规定及时与托管银行进行核对，保证基金管理费的收取和资金到账情况准确无误。2.其他收入公司的其他收入包括投资收益、咨询服务收入、手续费收入等。各项收入应按照相关合同或协议的约定进行确认和计量。对于投资收益，应根据投资项目的实际收益情况进行核算；对于咨询服务收入和手续费收入，应在提供服务或完成相关业务后，按照规定的方法确认收入。财务部应加强对其他收入的管理，及时清理和核对各项收入，防止收入流失。

五、成本费用管理1.成本费用分类公司的成本费用主要包括人员费用、运营费用、营销费用、投资交易费用等。人员费用包括工资、奖金、福利、社会保险等；运营费用包括办公费、差旅费、通讯费、水电费等；营销费用包括广告宣传费、市场推广费等；投资交易费用包括交易佣金、印花税、过户费等。2.成本费用控制原则公司遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效率。在成本费用控制过程中，应注重以下原则：预算控制原则：各项成本费用支出应严格控制在预算范围内，不得超预算支出。审批控制原则：所有成本费用支出均应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得支出。真实性原则：成本费用支出应真实、合法、有效，不得虚列或隐瞒费用支出。合理性原则：成本费用支出应符合公司经营活动的实际需要，合理安排资源，避免浪费。3.成本费用核算与管理财务部按照国家统一会计制度的规定，对成本费用进行核算。各项成本费用应按照规定的会计科目进行归集和分配，确保成本费用核算的准确性。加强对成本费用的日常管理，建立成本费用台账，定期对成本费用支出情况进行分析和监控。对于超预算或不合理的成本费用支出，应及时查明原因并采取措施进行纠正。严格执行费用报销制度，明确费用报销的范围、标准和审批流程。员工报销费用时，应提供真实、合法的报销凭证，经审批后予以报销。

六、资产管理1.流动资产货币资金公司应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强现金和银行存款的管理。现金收付应严格按照规定的程序进行，确保现金安全。银行存款应定期进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁坐支现金，不得白条抵库。库存现金限额应根据公司实际情况合理确定，并严格控制在限额范围内。应收账款公司应加强对应收账款的管理，建立健全应收账款管理制度。对于基金销售等业务形成的应收账款，应及时与客户进行核对和催收，确保应收账款的及时回收。定期对应收账款进行账龄分析，对于逾期应收账款应采取有效的催收措施，必要时可通过法律手段进行追讨。同时，按照规定计提坏账准备，防范坏账风险。存货公司存货主要包括办公用品、低值易耗品等。应建立存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对于盘盈、盘亏的存货，应及时查明原因并进行处理。2.固定资产固定资产购置公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行。购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的固定资产符合公司经营需要和发展战略。固定资产购置应签订合同，明确双方的权利和义务。财务部应按照合同约定进行付款和核算，确保固定资产入账价值准确无误。固定资产折旧公司根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的折旧方法和折旧年限。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部按照规定计提固定资产折旧，计入相关成本费用科目。定期对固定资产折旧情况进行检查和核对，确保折旧计提的准确性。固定资产清查公司定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查内容包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因并按照规定进行处理。同时，调整固定资产卡片和相关账目，确保账实相符。3.无形资产公司的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。无形资产应按照取得时的实际成本入账，并在规定的期限内进行摊销。财务部负责无形资产的核算和管理，定期对无形资产的摊销情况进行检查和核对，确保摊销金额准确无误。同时，关注无形资产的使用情况和价值变化，及时进行减值测试，如发现无形资产发生减值，应按照规定计提减值准备。

七、税务管理1.税务登记与申报公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续，并在规定的申报期限内进行纳税申报。财务部负责税务申报工作，准确计算应纳税额，如实填报纳税申报表，并按时缴纳税款。同时，保存好各类税务申报资料和凭证，以备税务机关检查。2.税务筹划与风险管理在合法合规的前提下，公司可进行适当的税务筹划，优化税务结构，降低税务成本。但税务筹划应遵循谨慎性原则，避免因税务筹划不当引发税务风险。加强对税务风险的管理，关注国家税收政策的变化，及时调整税务策略。对于重大税务事项，应提前与税务机关沟通，确保公司的税务处理符合法律法规要求。

八、财务报告与分析1.财务报告编制公司按照国家统一会计制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况、经营成果和现金流量情况。财务部负责财务报告的编制工作，会计人员应认真核对各项财务数据，确保数据的准确性。财务报告编制完成后，应经财务经理审核、公司管理层审批后对外报送。2.财务分析定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。通过财务分析，评估公司的盈利能力、偿债能力、营运能力和发展能力，发现公司经营过程中存在的问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。财务分析报告应及时提交公司管理层，并抄送相关部门，以便各部门了解公司财务状况，共同促进公司健康发展。

九、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，防范财务风险。确保财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。促进公司财务管理规范有序，提高资金使用效益。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的各个环节，不留死角。重要性原则：关注重要财务事项和高风险领域，重点控制。制衡性原则：各项财务工作岗位之间相互制约、相互监督。适应性原则：根据公司经营环境和业务发展变化，及时调整内部控制制度。3.内部控制措施岗位设置与职责分离：明确各财务岗位的职责权限，不相容岗位相互分离，形成相互制约机制。授权审批控制：建立严格的授权审批制度，明确审批流程和审批权限，所有财务事项必须经过授权审批后方可办理。会计系统控制：按照国家统一会计制度的要求，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。财产保护控制：加强对公司资产的保护，采取实物保管、定期盘点、保险等措施，确保资产安全。预算控制：实施全面预算管理，加强对预算编制、执行、分析和考核的控制，确保预算目标的实现。运营分析控制：定期对公司财务运营情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。绩效考评控制：建立财务绩效考评制度，对财务人员的工作业绩进行考核评价，激励员工提高工作质量和效率。

十、财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务申报资料、财务预算文件、财务合同协议、银行对账单、审计报告等与公司财务活动相关的各类文件和资料。2.档案整理与归档会计人员应定期对财务资料进行整理，按照档案管理的要求进行分类、编号和装订。财务档案应及时归档，交由专人负责保管。档案保管人员应建立财务档案台账，详细记录档案的名称、编号、日期、保管期限等信息。3.档案保管与查阅财务档案应妥善保管，存放地点应安全可靠，具备防火、防潮、防虫等条件。严格限制财务档案的查阅权限，未经批准，任何人不得查阅财务档案。因工作需要查阅财务档案的，应办理查阅手续，并在指定地点