应试技巧总结 税务师考试试题及答案

应试技巧总结税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.某企业应纳增值税10万元，已预缴增值税3万元，该企业本月应补缴增值税：

A.7万元

B.10万元

C.7万元

D.3万元

3.下列哪种情况下，企业可以享受即征即退增值税政策？

A.企业出口货物

B.企业购进原材料用于生产

C.企业购进固定资产用于生产经营

D.企业购进货物用于销售

4.下列哪种情况下，企业应缴纳企业所得税？

A.企业取得境外所得

B.企业取得国内所得

C.企业取得免税所得

D.企业取得减免税所得

5.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

6.某企业应纳增值税10万元，已预缴增值税3万元，该企业本月应补缴增值税：

A.7万元

B.10万元

C.7万元

D.3万元

7.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

8.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

9.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

10.下列哪种情况下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.企业在以下哪些情况下可以享受即征即退增值税政策？

A.企业出口货物

B.企业购进原材料用于生产

C.企业购进固定资产用于生产经营

D.企业购进货物用于销售

3.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

4.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

5.企业在以下哪些情况下可以享受企业所得税的优惠政策？

A.企业从事国家鼓励的行业

B.企业从事国家限制的行业

C.企业从事国家禁止的行业

D.企业从事地方鼓励的行业

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。（）

2.企业购进固定资产用于生产经营，可以抵扣增值税进项税额。（）

3.企业出口货物，可以享受即征即退增值税政策。（）

4.企业从事国家鼓励的行业，可以享受企业所得税的优惠政策。（）

5.企业从事国家限制的行业，可以享受企业所得税的优惠政策。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税的计税依据及其计算方法。

答案：

增值税的计税依据包括销售额和应税劳务报酬。销售额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务和销售不动产向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。应税劳务报酬是指纳税人提供应税劳务所取得的收入。

增值税的计算方法如下：

1.销售额的确定：根据销售货物的发票、合同、结算单据等，确定销售额。

2.确定增值税税率：根据销售货物的性质，确定适用的增值税税率。

3.计算应纳税额：应纳税额=销售额×税率-进项税额。

4.进项税额的确定：进项税额是指纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物所支付的增值税税额。

5.减免税的确定：根据国家规定，部分货物和劳务可以享受增值税减免税政策。

6.最终应纳税额：最终应纳税额=计算出的应纳税额-减免税额。

需要注意的是，在实际操作中，增值税的计算可能涉及多种情况和特殊规定，具体计算时应根据实际情况和相关政策执行。

五、论述题

题目：论述企业所得税优惠政策对企业发展的影响。

答案：

企业所得税优惠政策对企业发展具有多方面的影响，以下将从几个方面进行论述：

1.提高企业竞争力：企业所得税优惠政策可以降低企业的税负，增加企业的利润空间，从而提高企业在市场上的竞争力。在同等条件下，享受税收优惠的企业能够以更低的价格提供产品或服务，吸引更多客户，扩大市场份额。

2.促进产业升级：税收优惠政策往往针对特定行业或领域，如高新技术产业、环保产业等。这些优惠措施有助于引导企业加大研发投入，推动产业升级，提高产业链的整体水平。

3.创新驱动发展：税收优惠政策可以激励企业加大创新投入，提高自主创新能力。通过减免税负，企业有更多的资金投入到研发活动中，从而推动技术进步和产业创新。

4.增加就业机会：税收优惠政策能够吸引企业投资，扩大生产规模，进而增加就业岗位。在享受税收优惠的同时，企业可能会扩大招聘，为社会提供更多的就业机会。

5.促进区域经济发展：税收优惠政策有助于优化资源配置，引导资本、技术、人才等要素向优惠政策所在地区流动。这有助于推动区域经济发展，缩小地区间发展差距。

6.提高政府财政收入：虽然税收优惠政策短期内会减少政府的财政收入，但从长远来看，优惠政策的实施有助于激发企业活力，促进经济增长，从而带动政府财政收入的增长。

然而，企业所得税优惠政策也存在一些潜在问题，如可能导致地区间税收竞争、加剧贫富差距等。因此，政府在制定和实施税收优惠政策时，应充分考虑这些因素，确保政策的合理性和有效性。总之，企业所得税优惠政策对企业发展具有重要影响，但在实施过程中需平衡各方利益，实现可持续发展。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.答案：D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物，不包括销售不动产。故选D。

2.答案：A

解析思路：企业应纳增值税为10万元，已预缴3万元，则本月应补缴的增值税为10万元-3万元=7万元。故选A。

3.答案：A

解析思路：企业出口货物可以享受免抵退税政策，即出口货物免征增值税，内销货物抵扣进项税额，超出的部分退还税款。故选A。

4.答案：B

解析思路：企业所得税的征税对象是企业的所得，包括国内所得和境外所得。故选B。

5.答案：A

解析思路：企业从事国家鼓励的行业，如高新技术企业、环保产业等，可以享受企业所得税的优惠政策。故选A。

6.答案：A

解析思路：同第二题解析思路，本月应补缴的增值税为7万元。故选A。

7.答案：A

解析思路：企业从事国家鼓励的行业，可以享受企业所得税的优惠政策。故选A。

8.答案：A

解析思路：同第七题解析思路，企业从事国家鼓励的行业，可以享受企业所得税的优惠政策。故选A。

9.答案：A

解析思路：同第七题解析思路，企业从事国家鼓励的行业，可以享受企业所得税的优惠政策。故选A。

10.答案：A

解析思路：同第七题解析思路，企业从事国家鼓励的行业，可以享受企业所得税的优惠政策。故选A。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.答案：ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物、销售不动产。故选ABCD。

2.答案：AB

解析思路：企业出口货物可以享受免抵退税政策，企业购进原材料用于生产可以抵扣增值税进项税额。故选AB。

3.答案：AD

解析思路：企业从事国家鼓励的行业可以享受企业所得税的优惠政策，企业从事国家限制的行业通常不允许享受税收优惠。故选AD。

4.答案：AD

解析思路：同第三题解析思路，企业从事国家鼓励的行业可以享受企业所得税的优惠政策。故选AD。

5.答案：AD

解析思路：同第三题解析思路，企业从事国家鼓励的行业可以享受企业所得税的优惠政策。故选AD。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.答案：√

解析思路：增值税是对在我国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单