税务师考试高效复习试题及答案

税务师考试高效复习试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是：

A.从事货物生产、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。

B.销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。

C.销售不动产、转让无形资产以及销售服务的单位和个人，为增值税纳税人。

D.以上都是。

2.企业在下列哪些情况下，需要缴纳企业所得税？

A.实现利润

B.持续经营

C.发生亏损

D.以上都是

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的税率是固定的。

B.个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等。

C.个人所得税的征收方式为源泉扣缴和自行申报。

D.以上都是。

4.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票是增值税的专用凭证。

B.增值税专用发票只限于销售方开具。

C.增值税专用发票只限于购买方使用。

D.以上都是。

5.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对特定经济活动征收的一种税。

B.印花税的征税对象为各种经济合同、凭证。

C.印花税的税率是固定的。

D.以上都是。

6.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税是对房屋的所有权、使用权征收的一种税。

B.房产税的计税依据为房产的评估价值。

C.房产税的税率是固定的。

D.以上都是。

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税是对土地使用权征收的一种税。

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积。

C.城镇土地使用税的税率是固定的。

D.以上都是。

8.下列关于车船税的说法，正确的是：

A.车船税是对车辆、船舶的所有权、使用权征收的一种税。

B.车船税的计税依据为车辆、船舶的登记价值。

C.车船税的税率是固定的。

D.以上都是。

9.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税是对城市维护建设基金征收的一种税。

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的税额。

C.城市维护建设税的税率是固定的。

D.以上都是。

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对转让土地使用权征收的一种税。

B.土地增值税的计税依据为土地的增值额。

C.土地增值税的税率是固定的。

D.以上都是。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在下列哪些情况下，需要缴纳增值税？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供服务

2.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

3.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.提供服务

4.下列哪些属于印花税的征税对象？

A.经济合同

B.产权转移书据

C.贷款合同

D.技术合同

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产的价值

B.房产的评估价值

C.房产的租金

D.房产的实际使用面积

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业在发生亏损的情况下，也需要缴纳企业所得税。（）

2.个人所得税的税率是固定的。（）

3.增值税专用发票只限于销售方开具。（）

4.印花税的征税对象为各种经济合同、凭证。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际面积。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人及其认定标准。

答案：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。增值税的纳税人认定标准包括：依法在工商行政管理部门登记注册的个体工商户、企业、事业单位和其他组织；依法在税务机关登记注册的个体工商户、企业、事业单位和其他组织；依法在税务机关备案的自然人。

2.题目：简述企业所得税的纳税义务人及其纳税义务。

答案：企业所得税的纳税义务人为在中华人民共和国境内，依照中国法律、行政法规成立的企事业单位和其他组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、外商投资企业、外国企业等。纳税义务包括：依照税法规定计算应纳税所得额，依法缴纳企业所得税；依法报送企业所得税纳税申报表和其他有关资料；依法接受税务机关的监督检查。

3.题目：简述个人所得税的征收方式及其特点。

答案：个人所得税的征收方式主要包括源泉扣缴和自行申报两种。源泉扣缴是指由支付所得的单位或个人代扣代缴税款，特点是简便易行，便于管理。自行申报是指纳税人自行计算应纳税所得额，依法申报并缴纳税款，特点是纳税人自主性强，有利于提高税收透明度。个人所得税的征收方式具有以下特点：税源广泛，涉及个人收入的各种形式；税率较高，体现了税收的公平性；征收管理较为严格，确保税收收入。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确把握税收政策的变化，为纳税人提供专业的税收筹划建议。

2.预防税务风险：税务师通过分析纳税人的经营状况和财务数据，帮助纳税人识别潜在的税务风险，提前采取措施规避风险，确保纳税合规。

3.节省税收成本：税务师根据纳税人的实际情况，运用税收优惠政策，合理规划纳税人的财务结构，降低税收成本，提高企业经济效益。

4.提高纳税意识：税务师通过宣传税收法律法规，提高纳税人的税收意识，使纳税人更加重视税收问题，增强税收遵从性。

5.协调政府与企业关系：税务师作为纳税人与税务机关之间的桥梁，能够有效沟通双方的需求，促进税收政策的完善和实施。

税务筹划的重要性体现在：

1.促进税收公平：合理的税收筹划有助于实现税收公平，避免因税收政策不公而导致的贫富差距扩大。

2.优化资源配置：税收筹划有助于优化资源配置，提高企业经济效益，促进经济发展。

3.保障税收收入：合理的税收筹划有助于保障税收收入，为国家财政提供稳定支持。

4.提高税收遵从性：通过税收筹划，纳税人能够更好地了解税收政策，提高税收遵从性，减少逃税、漏税现象。

5.促进税收法治：税务筹划有助于推动税收法治建设，为税收制度的完善提供有益借鉴。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.B

解析思路：增值税纳税人的定义包括从事货物生产、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，而销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人属于增值税的征税对象，因此选项B错误。

2.A

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内依法成立的企事业单位和其他组织，实现利润是企业所得税的计税依据之一，因此选项A正确。

3.B

解析思路：个人所得税的税率并非固定，而是根据不同的所得类型和所得额适用不同的税率，计税依据包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得等，因此选项B正确。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税的专用凭证，销售方开具增值税专用发票是为了购买方能够抵扣进项税额，因此选项A正确。

5.A

解析思路：印花税是对特定经济活动征收的一种税，包括经济合同、产权转移书据、贷款合同、技术合同等，税率是固定的，因此选项A正确。

6.A

解析思路：房产税是对房屋的所有权、使用权征收的一种税，计税依据为房产的价值，因此选项A正确。

7.A

解析思路：城镇土地使用税是对土地使用权征收的一种税，计税依据为土地的实际面积，因此选项A正确。

8.A

解析思路：车船税是对车辆、船舶的所有权、使用权征收的一种税，计税依据为车辆、船舶的登记价值，因此选项A正确。

9.B

解析思路：城市维护建设税是对增值税、消费税的税额征收的一种税，计税依据为增值税、消费税的税额，因此选项B正确。

10.A

解析思路：土地增值税是对转让土地使用权征收的一种税，计税依据为土地的增值额，因此选项A正确。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物以及提供服务等，因此选项ABCD都是正确的。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，因此选项ABCD都是正确的。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物以及提供服务等，因此选项ABCD都是正确的。

4.ABCD

解析思路：印花税的征税对象包括经济合同、产权转移书据、贷款合同、技术合同等，因此选项ABCD都是正确的。

5.ABD

解析思路：房产税的计税依据包括房产的价值、房产的评估价值、房产的租金以及房产的实际使用面积，因此选项ABD都是正确的。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：企业在发生亏损的情况下，不缴纳企业所得税，只有在实现利