税务师考试复习表格2024年试题及答案

税务师考试复习表格，2024年试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.企业发生的合理工资、薪金支出

B.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出

C.企业购置的固定资产折旧

D.企业发生的赞助支出

2.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的纳税人为所有企业

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的税率为25%

D.企业所得税的减免税政策不适用于高新技术企业

4.下列哪项属于增值税的应税行为？

A.销售自用房产

B.出租无形资产

C.出售货物

D.转让土地使用权

5.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得在税前扣除？

A.研发费用

B.职工福利费

C.差旅费

D.税收滞纳金

6.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税人为所有个人

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的税率为累进税率

D.个人所得税的减免税政策不适用于外籍个人

7.下列哪项属于营业税的应税行为？

A.销售自用房产

B.出租无形资产

C.出售货物

D.转让土地使用权

8.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是？

A.城市维护建设税的纳税人为所有企业

B.城市维护建设税的计税依据为企业的利润总额

C.城市维护建设税的税率为5%

D.城市维护建设税的减免税政策不适用于高新技术企业

9.下列哪项属于印花税的应税凭证？

A.借款合同

B.销售合同

C.投资协议

D.专利证书

10.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的纳税人为所有拥有房产的个人和企业

B.房产税的计税依据为房产的价值

C.房产税的税率为1%

D.房产税的减免税政策不适用于政府机关

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.研发费用

B.职工福利费

C.差旅费

D.税收滞纳金

2.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

3.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.创业投资企业

D.外资企业

4.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售自用房产

B.出租无形资产

C.出售货物

D.转让土地使用权

5.下列哪些属于印花税的应税凭证？

A.借款合同

B.销售合同

C.投资协议

D.专利证书

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

2.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

3.个人所得税的纳税人为所有个人。（）

4.城市维护建设税的减免税政策不适用于高新技术企业。（）

5.印花税的应税凭证包括借款合同、销售合同、投资协议和专利证书。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

答案：

企业所得税的纳税义务人包括在中华人民共和国境内的一切企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业和组织的居民企业和非居民企业。企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年终汇算清缴，多退少补。

2.简述增值税的计税方法。

答案：

增值税的计税方法主要有两种：一是简易计税方法，适用于小规模纳税人和特定情况的一般纳税人；二是一般计税方法，适用于一般纳税人。简易计税方法按照销售额和规定的征收率计算应纳税额，一般计税方法则按照销项税额减去进项税额计算应纳税额。

3.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：

个人所得税的征收管理方式主要包括自行申报纳税和代扣代缴。自行申报纳税是指纳税人自行计算应纳税额，并在规定的时间内向税务机关申报纳税；代扣代缴是指税务机关或者扣缴义务人代为扣缴纳税人应纳税款，并代为申报纳税。

五、论述题

题目：论述企业在进行税收筹划时应遵循的原则及常见方法。

答案：

企业在进行税收筹划时，应遵循以下原则：

1.合法性原则：税收筹划必须在法律允许的范围内进行，不得违反国家税收法律法规。

2.经济性原则：税收筹划应着眼于提高企业经济效益，降低税负，增加利润。

3.实用性原则：税收筹划方案应具有可操作性，能够实际降低税负，避免形式主义。

4.风险可控性原则：税收筹划应考虑税收政策变化带来的风险，确保企业税务安全。

常见方法包括：

1.合理选择税收优惠：企业可以根据国家税收政策，选择适合自身情况的税收优惠政策，如高新技术企业、小规模纳税人等。

2.利用税前扣除：企业应充分利用税法规定的各项税前扣除政策，如工资、薪金支出、研发费用、职工福利费等。

3.利用税后扣除：企业可以利用税法规定的各项税后扣除政策，如捐赠支出、公益捐赠等。

4.合理避税：企业可以通过优化经营结构、调整交易方式等方法，降低税负，如选择适当的销售方式、采购渠道等。

5.利用税收协定：对于跨国企业，可以充分利用国际税收协定，避免双重征税，降低税负。

6.税收筹划工具运用：企业可以利用各种税收筹划工具，如递延纳税、资本化等，优化税务结构，降低税负。

在进行税收筹划时，企业应综合考虑自身实际情况，选择合适的筹划方法，以达到降低税负、提高经济效益的目的。同时，企业还应密切关注税收政策变化，确保税收筹划的合法性、实用性和风险可控性。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：选项A、B、C均为税前扣除项目，而选项D的赞助支出属于不得扣除的项目。

2.C

解析思路：增值税的纳税人不包括个人，选项A、B为增值税纳税人，选项C为非纳税人。

3.C

解析思路：企业所得税的税率为25%，选项A、B、D均为错误描述。

4.C

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物，选项A、B、D均不属于增值税的应税行为。

5.D

解析思路：税收滞纳金属于不得在税前扣除的项目，选项A、B、C均为可以在税前扣除的项目。

6.C

解析思路：个人所得税的税率采用累进税率，选项A、B、D均为错误描述。

7.B

解析思路：营业税的应税行为包括出租无形资产，选项A、C、D均不属于营业税的应税行为。

8.C

解析思路：城市维护建设税的税率为5%，选项A、B、D均为错误描述。

9.A

解析思路：印花税的应税凭证包括借款合同，选项B、C、D均不属于印花税的应税凭证。

10.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的价值，选项A、C、D均为错误描述。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：研发费用、职工福利费、差旅费均属于可以在税前扣除的项目，税收滞纳金不得扣除。

2.AB

解析思路：增值税的纳税人不包括个人和非企业性单位，选项C、D为非纳税人。

3.ABC

解析思路：高新技术企业、小规模纳税人、创业投资企业均为企业所得税的减免税政策适用对象，外资企业不属于减免税政策适用对象。

4.CD

解析思路：增值税的应税行为包括出售货物和转让土地使用权，选项A、B均不属于增值税的应税行为。

5.ABCD

解析思路：印花税的应税凭证包括借款合同、销售合同、投资协议和专利证书。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析