实战演练2024年税务师考试试题及答案

实战演练2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为发出货物的当天

C.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为合同约定的收款日期

D.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为货物发出的当天

参考答案：A

2.下列属于企业所得税应纳税所得额的是：

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业取得的政府补助

D.企业转让财产收入

参考答案：D

3.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.劳务报酬所得以每次收入额为应纳税所得额

B.稿酬所得以每次收入额减除20%的费用后的余额为应纳税所得额

C.特许权使用费所得以每次收入额为应纳税所得额

D.利息、股息、红利所得以每次收入额为应纳税所得额

参考答案：A

4.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税

B.土地增值税的纳税人是转让房地产并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的征税范围包括转让土地使用权、地上建筑物及其附着物

D.土地增值税的计税依据是转让房地产所取得的增值额

参考答案：ABCD

5.下列关于房产税的规定，正确的是：

A.房产税是以房产为征税对象，向房产所有人征收的一种财产税

B.房产税的纳税人是房产所有人

C.房产税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区内的房产

D.房产税的计税依据是房产的余值或租金收入

参考答案：ABCD

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列属于增值税征税范围的有：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

参考答案：ABCD

2.下列属于企业所得税税前扣除项目的有：

A.企业的合理工资、薪金支出

B.企业为员工支付的医疗保险费

C.企业发生的广告费和业务宣传费

D.企业为员工支付的养老保险费

参考答案：ABCD

3.下列属于个人所得税应税项目的有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：ABCD

4.下列属于土地增值税计税依据的项目有：

A.转让房地产取得的收入

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

参考答案：ABCD

5.下列属于房产税计税依据的项目有：

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产余值

参考答案：ABCD

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税纳税义务发生时间，对于销售货物，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（）

参考答案：√

2.企业所得税的纳税义务发生时间，对于收入，为收入确认的当天。（）

参考答案：×

3.个人所得税的纳税义务发生时间，对于稿酬所得，为取得稿酬的当天。（）

参考答案：√

4.土地增值税的纳税人是取得土地使用权的单位和个人。（）

参考答案：×

5.房产税的纳税人是房产所有人或者管理人。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

答案：

增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理、税率、进项税额抵扣、会计核算等方面存在以下区别：

（1）税务管理：一般纳税人需按规定进行增值税申报，小规模纳税人可以采用简易申报方式。

（2）税率：一般纳税人适用增值税一般税率，小规模纳税人适用增值税简易税率。

（3）进项税额抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不得抵扣进项税额。

（4）会计核算：一般纳税人需按照增值税会计准则进行会计核算，小规模纳税人可以采用简易会计核算方法。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：

企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人进行纳税申报前的准备工作，包括收集相关资料、填写纳税申报表等。

（2）纳税人按照规定期限向税务机关报送纳税申报表及相关资料。

（3）税务机关对纳税申报表及相关资料进行审核。

（4）税务机关根据审核结果，确定纳税人的应纳税所得额和应纳税额。

（5）纳税人根据税务机关确定的应纳税额，按时足额缴纳税款。

（6）纳税人按照规定进行纳税申报后的后续管理工作。

3.题目：简述个人所得税的征收管理特点。

答案：

个人所得税的征收管理特点如下：

（1）源泉扣缴：个人所得税实行源泉扣缴制度，由支付所得的单位或个人代扣代缴。

（2）按次计征：个人所得税通常按月或按次计征，具体计征方式根据所得类型和支付方式确定。

（3）自行申报：纳税人有义务自行申报个人所得税，包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等。

（4）年度汇算清缴：个人所得税实行年度汇算清缴制度，纳税人需在年度结束后向税务机关申报并缴纳应纳税款。

（5）税收优惠：个人所得税实行税收优惠政策，如起征点、减除费用、专项附加扣除等。

五、论述题

题目：论述税收筹划在企业经营中的重要性及实施策略。

答案：

税收筹划在企业经营中具有以下重要性：

1.提高企业经济效益：通过合理的税收筹划，企业可以降低税负，增加税后利润，从而提高企业的经济效益。

2.优化资本结构：税收筹划有助于企业优化资本结构，通过调整投资、融资等决策，降低财务成本，提高资本使用效率。

3.遵循税法规定：税收筹划是在遵守税法规定的前提下进行的，有助于企业合法合规地享受税收优惠政策。

4.降低经营风险：合理的税收筹划可以降低企业在经营过程中可能面临的风险，如税法变化、税收争议等。

5.提升企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高竞争力，在市场竞争中占据有利地位。

实施税收筹划的策略如下：

1.了解税法：企业应充分了解税法规定，掌握税收优惠政策，为税收筹划提供依据。

2.分析企业状况：企业应结合自身实际情况，分析生产经营特点、财务状况等，制定合理的税收筹划方案。

3.选择合适的税收筹划方法：根据企业需求，选择合适的税收筹划方法，如递延纳税、加速折旧、税收优惠等。

4.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保税收筹划方案的有效实施。

5.关注税收政策变化：企业应密切关注税收政策变化，及时调整税收筹划策略，以适应政策调整。

6.咨询专业税务师：企业可以咨询专业税务师，获取专业的税收筹划建议，提高税收筹划效果。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

解析思路：根据增值税法规定，销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天。

2.D.企业转让财产收入

解析思路：企业所得税的应纳税所得额包括企业的各项收入，其中转让财产收入是企业所得税的一部分。

3.A.劳务报酬所得以每次收入额为应纳税所得额

解析思路：个人所得税法规定，劳务报酬所得的应纳税所得额为每次收入额，不考虑其他扣除。

4.ABCD

解析思路：土地增值税是对转让房地产所取得的增值额征收的一种税，其纳税人和征税范围均如选项所述。

5.ABCD

解析思路：房产税的征税对象、纳税人、征税范围和计税依据均如选项所述。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金支出、医疗保险费、广告费和业务宣传费、养老保险费。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税项目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括转让房地产取得的收入、房地产开发成本、房地产开发费用和与转让房地产有关的税金。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值、房产租金收入和房产余值。

三、判断题

1.√

解析思路：增值税纳税义务发生时间为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天，符合选项描述。

2.×

解