2024年税务师考试常见误区试题及答案

2024年税务师考试常见误区试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪项不属于增值税一般纳税人的计税方法？

A.进项税额抵扣法

B.销项税额减法

C.应纳税额直接计算法

D.直接计算法

2.以下哪种情况不属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业取得的外汇收入

3.在增值税的征收范围中，下列哪项不属于应税货物？

A.机器设备

B.房地产

C.办公用品

D.自来水

4.企业所得税的计税依据是企业的哪种所得？

A.收入所得

B.利润所得

C.营业所得

D.总所得

5.以下哪项不属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.生产经营所得

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

7.企业所得税的税率为？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

8.个人所得税的税率最高可达？

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

9.增值税专用发票的开具期限是？

A.发票开具之日起30日内

B.发票开具之日起60日内

C.发票开具之日起90日内

D.发票开具之日起120日内

10.以下哪种情况不属于增值税的简易计税方法？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.出口货物

D.小规模纳税人销售货物

11.企业所得税的纳税期限是？

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

12.个人所得税的纳税期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

13.增值税的一般纳税人应如何缴纳增值税？

A.按月申报，按月缴纳

B.按季度申报，按季度缴纳

C.按年申报，按年缴纳

D.按次申报，按次缴纳

14.以下哪种情况不属于增值税的进项税额？

A.购买原材料发生的增值税

B.购买设备发生的增值税

C.购买办公用品发生的增值税

D.购买无形资产发生的增值税

15.企业所得税的纳税申报表名称是？

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税预缴申报表

C.企业所得税汇算清缴申报表

D.以上都是

16.个人所得税的纳税申报表名称是？

A.个人所得税纳税申报表

B.个人所得税预缴申报表

C.个人所得税汇算清缴申报表

D.以上都是

17.增值税专用发票的领用范围是？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.任何纳税人

18.企业所得税的申报期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

19.个人所得税的申报期限是？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

20.增值税专用发票的认证期限是？

A.发票开具之日起90日内

B.发票开具之日起180日内

C.发票开具之日起270日内

D.发票开具之日起1年内

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.增值税的计税依据包括哪些？

A.销售额

B.营业额

C.买价

D.销售额减去进项税额

2.企业所得税的免税收入包括哪些？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.非居民企业取得的外汇收入

3.个人所得税的征税范围包括哪些？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.生产经营所得

4.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

5.企业所得税的税率有哪些？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人的计税方法是应纳税额直接计算法。（）

2.企业所得税的纳税期限是按年申报，按年缴纳。（）

3.个人所得税的税率最高可达45%。（）

4.增值税专用发票的认证期限是发票开具之日起90日内。（）

5.企业所得税的免税收入包括非居民企业取得的外汇收入。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人在增值税申报和缴纳方面的主要区别包括：

（1）计税方法不同：一般纳税人采用进项税额抵扣法，小规模纳税人采用简易计税方法。

（2）税率不同：一般纳税人适用的税率为17%或13%，小规模纳税人适用的税率为3%。

（3）发票使用不同：一般纳税人可以使用增值税专用发票，小规模纳税人不能使用增值税专用发票。

（4）申报期限不同：一般纳税人按月申报，小规模纳税人按季度申报。

（5）认证期限不同：一般纳税人认证期限为90天，小规模纳税人认证期限为180天。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程如下：

（1）纳税人按照规定编制企业所得税纳税申报表。

（2）纳税人将申报表及附报资料报送主管税务机关。

（3）税务机关对申报资料进行审核，确认无误后，纳税人可享受税收优惠政策。

（4）税务机关对申报资料进行稽核，发现问题的，纳税人应按税务机关的要求进行更正或补报。

（5）税务机关对申报资料进行汇总，编制企业所得税汇总报表。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：

（1）自行申报：纳税人自行填写个人所得税纳税申报表，并在规定期限内报送主管税务机关。

（2）代扣代缴：支付所得的单位或个人在支付所得时，代扣代缴个人所得税，并向主管税务机关报送代扣代缴税款报告表。

（3）委托代征：税务机关委托其他单位或个人代征个人所得税，并签订委托代征协议。

（4）按次申报：对一次性取得所得的纳税人，可按次申报个人所得税。

（5）年度汇算清缴：年度终了后，纳税人按照规定进行年度汇算清缴，结清应纳税款。

五、论述题

题目：论述增值税在促进我国经济发展中的作用及存在的问题。

答案：增值税作为我国现行税制中的核心税种，对于促进我国经济发展具有重要作用。以下是增值税在促进我国经济发展中的作用及存在的问题：

一、增值税在促进我国经济发展中的作用：

1.优化资源配置：增值税通过鼓励企业增加产出、减少中间环节，有助于优化资源配置，提高经济效益。

2.促进产业升级：增值税对高附加值产业实行较低税率，有利于引导企业加大研发投入，推动产业升级。

3.增强企业竞争力：增值税有利于企业降低成本，提高产品竞争力，从而在国际市场上占据有利地位。

4.促进就业：增值税的征收有助于企业扩大生产规模，增加就业岗位，提高劳动者收入水平。

5.稳定财政收入：增值税作为我国税收的主要来源之一，对于稳定财政收入、保障国家财政支出具有重要意义。

二、增值税存在的问题：

1.税制结构不合理：现行增值税税制中，部分行业税负较重，不利于产业均衡发展。

2.纳税人负担较重：一些企业因增值税税负过重，导致生产经营困难，甚至破产倒闭。

3.增值税链条较长：增值税链条较长，导致税收征管难度较大，容易产生税收流失。

4.税收优惠政策实施不规范：部分企业利用税收优惠政策进行避税，导致税收不公平。

5.增值税征收范围较窄：现行增值税征收范围较窄，部分行业和产品未纳入征收范围，不利于税收公平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税一般纳税人的计税方法包括进项税额抵扣法、销项税额减法和应纳税额直接计算法，而直接计算法不属于增值税一般纳税人的计税方法。

2.D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入，而非居民企业取得的外汇收入不属于免税收入。

3.B

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权，而自来水不属于应税货物。

4.B

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的利润所得，即企业在一个会计年度内实现的税前利润。

5.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和生产经营所得，而生产经营所得不属于个人所得税的征收范围。

6.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权，而自来水不属于增值税的征收范围。

7.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是我国企业所得税的基本税率。

8.D

解析思路：个人所得税的税率最高可达45%，这是个人所得税中的超额累进税率。

9.A

解析思路：增值税专用发票的开具期限是发票开具之日起30日内。

10.B

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人，而一般纳税人应采用进项税额抵扣法。

11.C

解析思路：企业所得税的纳税期限是按年申报，按年缴纳。

12.A

解析思路：个人所得税的纳税期限是按月申报，按月缴纳。

13.A

解析思路：增值税的一般纳税人应按月申报，按月缴纳增值税。

14.D

解析思路：增值税的进项税额包括购买原材料、设备、办公用品等发生的增值税，不包括购买无形资产发生的增值税。

15.D

解析思路：企业所得税的纳税申报表包括企业所得税纳税申报表、企业所得税预缴申报表和企业所得税汇算清缴申报表。

16.D

解析思路：个人所得税的纳税申报表包括个人所得税纳税申报表、个人所得税预缴申报表和个人所得税汇算清缴申报表。

17.C

解析思路：增值税专用发票的领用范围是一般纳税人和小规模纳税人。

18.C

解析思路：企业所得税的申报期限是按年申报，按年缴纳。

19.A

解析思路：个人所得税的申报期限是按月申报，按月缴纳。

20.B

解析思路：增值税专用发票的认证期限是发票开具之日起180日内。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、营业额和销售额减去进项税额。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和生产经营所得。

4.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用