某特殊钢公司货币资金管理制度

某特殊钢公司货币资金管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强某特殊钢公司（以下简称"公司"）货币资金的内部控制，规范货币资金的管理和使用，确保货币资金的安全、完整，提高资金使用效益，防范资金风险。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各子公司、分公司的货币资金管理活动，包括现金、银行存款、其他货币资金等。3.基本原则合法性原则：货币资金的管理和使用必须符合国家有关法律法规和公司内部规章制度的规定。安全性原则：确保货币资金的安全，防止被盗、挪用等情况的发生。效益性原则：合理安排货币资金，提高资金使用效率，降低资金成本。不相容职务分离原则：货币资金业务的审批、经办、保管、记录等职务应相互分离，形成有效的制衡机制。二、货币资金管理的岗位设置与职责分工1.岗位设置资金管理岗：负责制定和执行公司货币资金管理制度，统筹安排资金，监控资金流动，编制资金报表等。出纳岗：负责办理现金收付、银行结算业务，登记现金和银行存款日记账，保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等。会计岗：负责审核货币资金收支凭证，编制记账凭证，登记总账和明细账，定期进行账账、账实核对等。审批岗：根据公司授权，对货币资金收支业务进行审批。2.职责分工资金管理岗制定年度资金预算方案，经批准后组织实施。分析资金流量，合理安排资金，确保公司资金链的稳定。对重大资金支出项目进行可行性研究和风险评估。定期向上级领导汇报资金状况。出纳岗严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，办理现金收付和银行结算业务。及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章，确保其安全完整。定期盘点库存现金，编制现金盘点表，如有不符，及时查明原因并报告。会计岗审核货币资金收支凭证，确保其真实性、合法性和完整性。根据审核无误的凭证编制记账凭证，登记总账和明细账。定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪和处理。参与货币资金的清查盘点工作，提供相关财务数据和资料。审批岗根据公司规定的审批权限和流程，对货币资金收支业务进行审批。对不符合规定的货币资金收支申请予以否决，并说明理由。监督货币资金的使用情况，确保资金使用符合公司规定和审批要求。三、现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金。个人劳务报酬。根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据实际需要，核定现金库存限额。库存限额一般按照公司35天日常零星开支所需现金确定。边远地区和交通不便地区的公司库存限额可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.现金收付规定现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后，予以支付现金。4.现金保管公司应配备专用保险柜存放现金，保险柜钥匙由出纳人员专人保管，密码由出纳人员严格保密。库存现金应实行分类存放，保持整洁、有序。出纳人员应定期对库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。四、银行存款管理1.银行账户的开立、变更与撤销开立：公司因经营需要开立银行账户时，由资金管理岗提出申请，经财务负责人审核，报公司总经理审批后，由出纳人员办理相关开户手续。变更：银行账户信息发生变更时，如账户名称、账号、开户银行等，由资金管理岗及时通知相关部门，并办理变更手续。变更申请需经财务负责人审核，报公司总经理审批。撤销：银行账户不再使用时，由资金管理岗提出撤销申请，经财务负责人审核，报公司总经理审批后，由出纳人员办理销户手续。销户前，应确保账户内资金已清理完毕，相关票据、印章等已妥善处理。2.银行结算方式公司主要采用支票、银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、委托收款、托收承付等银行结算方式。出纳人员应根据业务需要选择合适的结算方式，并严格按照规定的程序办理结算业务。3.银行存款日记账的登记出纳人员应按照业务发生顺序，逐笔登记银行存款日记账，每日终了应结出余额。银行存款日记账应定期与银行对账单进行核对，每月至少核对一次。如有不符，应及时编制银行存款余额调节表，查明原因并进行处理。4.银行存款的核对与清理每月末，会计人员应取得银行对账单，并与银行存款日记账进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表，使银行存款日记账余额与银行对账单余额相符。对于长期未达账项，应查明原因，及时清理。属于记账错误的，应及时更正；属于其他原因的，应采取相应的措施进行处理，如与银行沟通协调、向有关部门报告等。每年年末，应对银行存款账户进行全面清理，检查账户的使用情况是否正常，有无闲置账户或已注销但未及时清理的账户。对于不再使用的账户，应及时办理销户手续。五、其他货币资金管理1.外埠存款公司因临时需要到外地进行采购时，可开设外埠存款账户。外埠存款账户的开立、使用和撤销应按照银行存款账户管理的相关规定执行。出纳人员应妥善保管外埠存款的相关凭证和资料，及时记录外埠存款的收支情况。外埠存款账户余额应定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。采购任务完成后，应及时清理外埠存款账户，将多余的资金转回公司基本账户。2.银行汇票存款公司使用银行汇票进行结算时，应向银行提交"银行汇票委托书"，并将款项交存银行，取得银行汇票和解讫通知。出纳人员应根据银行汇票和解讫通知，及时办理款项的收付和结算业务。银行汇票的使用应严格按照规定的范围和程序进行，不得转让、背书给无真实交易关系的单位或个人。银行汇票如有多余款项或因超过付款期限等原因而未使用的，应及时办理退款手续，将款项转回公司基本账户。3.银行本票存款公司使用银行本票进行结算时，应向银行提交"银行本票申请书"，并将款项交存银行，取得银行本票。出纳人员应妥善保管银行本票，在规定的付款期限内办理款项的结算业务。银行本票的使用应严格按照规定的范围和程序进行，不得转让、背书给无真实交易关系的单位或个人。银行本票如有多余款项或因超过付款期限等原因而未使用的，应及时办理退款手续，将款项转回公司基本账户。4.信用卡存款公司因业务需要可申请办理信用卡。信用卡的申请、使用和管理应按照银行的相关规定执行。出纳人员应按照信用卡的使用规定，严格控制信用卡的使用范围和额度，不得用于非公司业务支出。信用卡应及时还款，避免逾期产生不良信用记录和额外费用。5.信用证保证金存款公司在采用信用证结算方式时，应按照规定向银行交纳信用证保证金。信用证保证金存款的管理应按照银行存款账户管理的相关规定执行。出纳人员应及时记录信用证保证金的收支情况，定期与银行对账单进行核对，确保账实相符。信用证到期结算后，应及时清理信用证保证金账户，将多余的资金转回公司基本账户。六、货币资金的审批与授权1.审批流程货币资金支出业务的审批流程一般为：经办人员填写付款申请单，注明款项用途、金额、支付方式等内容，经部门负责人审核签字后，报财务负责人审核，最后由公司总经理或其授权人审批。对于重大资金支出项目，还应进行可行性研究和风险评估，并报公司董事会或股东会审议批准。2.审批权限公司根据业务性质和金额大小，对货币资金支出的审批权限进行了明确划分。具体审批权限如下：单笔金额在[X]元以下的货币资金支出，由公司总经理授权财务负责人审批。单笔金额在[X]元至[X]元之间的货币资金支出，由公司总经理审批。单笔金额在[X]元以上的货币资金支出，由公司董事会或股东会审议批准。对于日常经营活动中的小额零星支出，可根据公司规定实行简化审批流程，如由部门负责人或指定人员审批后，直接办理支付手续，但每月累计金额不得超过[X]元。3.授权方式公司通过书面授权书的形式明确各审批人员的审批权限和职责范围。授权书应经公司法定代表人签字盖章后生效，并在公司内部进行备案。审批人员应严格按照授权范围行使审批权，不得越权审批。如遇特殊情况需超越授权范围审批的，应及时向上级领导报告，并取得书面批准。七、货币资金的监督检查1.内部审计监督公司内部审计部门定期对货币资金的管理和使用情况进行审计监督，检查货币资金内部控制制度的执行情况，包括岗位设置、职责分工、审批流程、收支管理等方面。审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金、核对银行对账单等方式，对货币资金进行全面审查。对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。2.财务部门自查财务部门应定期对货币资金进行自查，包括现金盘点、银行存款余额核对、票据及印章管理等方面。自查工作应由资金管理岗组织实施，出纳人员、会计人员等相关人员参与。自查结束后，应编制自查报告，对发现的问题进行分析和总结，并提出改进措施。自查报告应报财务负责人审核，并提交公司管理层。3.监督检查结果的处理对于监督检查中发现的货币资金管理问题，应及时查明原因，分清责任。属于内部控制制度执行不力的，应加强制度建设和培训，提高相关人员的业务水平