齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司-货币资金管理制度

齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司-货币资金管理制度一、总则1.目的本制度旨在加强齐齐哈尔北兴特殊钢有限责任公司（以下简称"公司"）货币资金的内部控制，规范货币资金的管理，确保货币资金的安全、完整，提高货币资金的使用效益，根据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司及所属各部门的货币资金管理，包括现金、银行存款、其他货币资金等。3.货币资金管理原则（1）严格遵守国家有关货币资金管理的法律法规，确保货币资金收支合法合规。（2）实行钱账分管，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。（3）严格执行审批程序，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。（4）加强货币资金的预算管理，合理安排资金，提高资金使用效率。（5）确保货币资金的安全，防范货币资金被盗、挪用等风险。二、岗位分工与授权批准1.岗位分工（1）公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。（2）货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行、货币资金的保管与盘点清查、货币资金的会计记录与审计监督。（3）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.授权批准（1）公司应建立货币资金授权制度和审核批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。（2）审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。（3）公司对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。三、现金管理1.现金的使用范围（1）职工工资、津贴。（2）个人劳务报酬。（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款。（6）出差人员必须随身携带的差旅费。（7）结算起点以下的零星支出。（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额（1）公司应根据实际需要，核定库存现金限额，一般以不超过3天的日常零星开支所需的现金为限。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。（2）库存现金限额由公司提出申请，报开户银行审批。经核定的库存现金限额，公司必须严格遵守。超过库存限额的现金应及时存入银行。3.现金收支管理（1）现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）公司支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。公司应定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。（3）公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。（4）因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，公司应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。4.现金盘点与监督（1）公司应建立现金盘点制度，由出纳人员每日终了时对库存现金进行盘点，并与现金日记账余额进行核对，做到账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，并报告财务负责人。（2）财务负责人应定期或不定期对库存现金进行抽查盘点，确保现金的安全。（3）公司应加强对现金收支业务的监督检查，重点检查是否存在坐支现金、白条抵库、超限额留存现金等情况。对于发现的问题，应及时进行整改，并追究相关人员的责任。四、银行存款管理1.银行账户的开立、变更与撤销（1）公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。（2）开立银行账户时，应由公司财务部门提出申请，报公司负责人批准后，由专人办理开户手续。开户银行应选择信誉良好、服务质量高、结算便捷的银行。（3）银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。如因业务需要变更银行账户信息的，应及时办理变更手续，并通知相关部门和人员。（4）银行账户使用期满不再需要时，应及时办理销户手续。销户时，应将账户余额全部结清，并将剩余空白票据、印鉴等交回银行。2.银行存款的收付管理（1）公司应严格按照银行结算制度的规定办理银行存款收付业务，不得出租、出借银行账户。（2）公司收到银行存款时，应及时登记银行存款日记账，并与银行对账单进行核对。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调节。（3）公司支付银行存款时，应按照规定的审批程序进行审批。审批通过后，由出纳人员填写付款凭证，加盖预留银行印鉴，到银行办理付款手续。（4）公司应定期与银行进行对账，每月至少核对一次。银行存款日记账应与银行对账单逐笔核对，如发现差异，应及时查明原因，并编制银行存款余额调节表进行调节。3.银行存款的安全保护（1）公司应加强对银行存款密码、印鉴的管理，确保其安全。银行存款密码应由出纳人员妥善保管，不得泄露给他人。印鉴应分别由不同人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。（2）公司应定期更换银行存款密码，以防止密码泄露。如因特殊原因需要修改密码的，应及时通知相关人员，并做好记录。（3）公司应加强对银行存款票据的管理，确保票据的安全。银行存款票据应由专人保管，建立票据领用、使用、注销登记制度。五、其他货币资金管理1.外埠存款管理（1）外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。（2）公司应在外埠存款开户银行开立采购专户，并按照规定的审批程序进行审批。开立采购专户时，应填写"外埠存款申请书"，注明开户银行、账号、存款金额、用途等内容。（3）公司应严格按照外埠存款的用途使用资金，不得挪作他用。采购业务结束后，应及时清理外埠存款账户，将剩余资金转回公司基本存款账户。2.银行汇票存款管理（1）银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。（2）公司应按照规定的审批程序申请办理银行汇票，填写"银行汇票申请书"，注明收款人名称、汇票金额、用途等内容。（3）公司应妥善保管银行汇票，不得丢失。在使用银行汇票时，应按照银行汇票的规定进行背书转让或支取现金。银行汇票使用完毕后，应及时到银行办理结算手续。3.银行本票存款管理（1）银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。（2）公司应按照规定的审批程序申请办理银行本票，填写"银行本票申请书"，注明收款人名称、本票金额、用途等内容。（3）公司应妥善保管银行本票，不得丢失。在使用银行本票时，应按照银行本票的规定进行背书转让或支取现金。银行本票使用完毕后，应及时到银行办理结算手续。4.信用卡存款管理（1）信用卡存款是指公司为取得信用卡按规定存入银行的款项。（2）公司应按照规定的审批程序申请办理信用卡，填写"信用卡申请表"，注明申请人名称、信用额度、用途等内容。（3）公司应严格按照信用卡的规定使用资金，不得用于非生产经营活动。信用卡使用完毕后，应及时到银行办理还款手续。5.信用证保证金存款管理（1）信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。（2）公司应按照规定的审批程序申请办理信用证，填写"信用证申请书"，注明受益人名称、信用证金额、用途等内容。（3）公司应按照信用证的规定进行操作，在信用证到期时，应及时到银行办理结算手续。六、票据及有关印章的管理1.票据管理（1）公司应加强对银行汇票、银行本票、支票、商业汇票等票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。（2）公司购买票据时，应按照规定的审批程序进行审批。购买后，应及时登记票据的种类、号码、数量、购买日期、金额等信息。（3）票据应由专人保管，存放于保险柜内。保管人员不得擅自将票据借给他人使用或带出公司。（4）公司应建立票据领用制度，明确领用票据的审批程序和手续。领用票据时，应填写"票据领用单"，注明领用日期、票据种类、号码、用途等内容。（5）公司应加强对票据背书转让的管理，严格按照票据法的规定进行背书转让。背书转让时，应在票据背面注明背书日期、背书人名称、被背书人名称等内容。（6）票据使用完毕后，应及时办理注销手续。注销时，应将票据存根联与相关记账凭证进行核对，确保票据使用的真实性和完整性。2.有关印章的管理（1）公司应加强对财务专用章、法人章、发票专用章等有关印章的管理，明确各种印章的保管、使用、审批等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止印章的遗失和被盗用。（2）财务专用章应由专人保管，保管人员不得擅自将印章借给他人使用或带出公司。法人章应由法定代表人或其授权的人员保管。发票专用章应由专人保管，保管人员不得擅自将印章借给他人使用或带出公司。（3）公司应建立印章使用制度，明确印章使用的审批程序和手续。使用印章时，应填写"印章使用申请表"，注明使用日期、印章名称、用途、金额等内容，并经相关负责人审批后，方可使用印章。（4）印章使用完毕后，应及时归还保管人员，并做好记录。保管人员应定期对印章进行检查，确保印章的安全。七、监督检查1.公司应建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查（1）货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容岗位混岗的现象。（2）货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。（3）支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。（4）票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。2.对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应