某公司固定资产管理制度汇编43

某公司固定资产管理制度汇编43一、总则1.目的为了加强公司固定资产的管理，确保固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效益，特制定本管理制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、子公司的固定资产管理。3.固定资产定义固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。二、固定资产管理职责1.资产管理部门职责负责固定资产的实物管理，包括资产的购置、验收、入库、保管、调配、清查、维修、报废等工作。建立固定资产台账，记录固定资产的名称、型号、规格、数量、购置日期、使用部门、存放地点等信息，并定期更新。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。负责办理固定资产的内部转移、租赁、出借等手续。2.财务部门职责负责固定资产的价值核算，按照国家有关财务制度和会计准则，正确计提固定资产折旧，定期与资产管理部门核对固定资产账目。参与固定资产的购置、报废等决策，提供相关财务分析和建议。负责审核固定资产的购置、维修、报废等费用支出，确保费用支出的合理性和合规性。3.使用部门职责负责本部门固定资产的日常使用和维护保养，确保固定资产的正常运行。配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈固定资产的使用状况和存在问题。提出固定资产的购置、维修、报废等申请，经审批后配合资产管理部门办理相关手续。三、固定资产购置1.购置计划各部门根据生产经营需要，提前编制固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、型号、规格、数量、用途、预计购置时间等内容。购置计划应经部门负责人审核后报公司领导审批。2.采购流程资产管理部门根据批准的购置计划，负责组织采购工作。对于金额较大或技术复杂的固定资产采购，应采用招标、询价等方式进行。采购人员应与供应商签订采购合同，明确资产的规格、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。固定资产到货后，采购人员应及时通知资产管理部门和使用部门进行验收。验收合格后，由资产管理部门办理入库手续。3.入账核算财务部门根据验收单、发票等原始凭证，及时进行固定资产的入账核算，按照规定确定固定资产的入账价值，并计提折旧。四、固定资产验收1.验收标准固定资产的验收应按照合同约定的规格、数量、质量标准进行。验收内容包括资产的外观、性能、数量、随机附件、技术资料等。2.验收程序资产管理部门组织使用部门、技术部门等相关人员对固定资产进行验收。验收人员应认真核对资产的各项信息，填写验收报告。验收报告应包括资产名称、型号、规格、数量、验收情况、验收结论等内容。对于验收不合格的固定资产，验收人员应及时通知采购人员与供应商协商解决。五、固定资产入库1.入库登记资产管理部门对验收合格的固定资产进行入库登记，填写固定资产入库单。入库单应包括资产名称、型号、规格、数量、购置日期、供应商名称、入库日期等内容。2.存放管理固定资产应按照类别、型号、使用部门等进行分类存放，便于管理和查找。对于贵重设备、精密仪器等应指定专人保管，并设置专门的存放地点。六、固定资产折旧1.折旧政策公司固定资产折旧采用平均年限法计提，折旧年限根据固定资产的性质和使用情况，按照国家有关规定确定。2.折旧计算财务部门按照确定的折旧政策和折旧年限，每月计提固定资产折旧，并编制折旧计算表。折旧计算表应包括资产名称、型号、规格、折旧年限、月折旧额等内容。七、固定资产使用与维护1.使用管理使用部门应按照固定资产的操作规程和使用说明，正确使用固定资产，确保资产的安全和正常运行。严禁擅自将固定资产出租、出借、转让给其他单位或个人使用。对于长期闲置不用的固定资产，使用部门应及时通知资产管理部门进行调配或处置。2.维护保养使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、清洁、润滑、紧固等保养措施，及时发现和排除故障。资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，定期组织专业人员对固定资产进行全面维护保养和检修。对于需要外委维修的固定资产，资产管理部门应选择具有资质的维修单位进行维修，并签订维修合同，明确维修内容、维修费用、维修期限等条款。八、固定资产清查1.清查周期公司每年至少组织一次固定资产清查工作，全面盘点固定资产的数量、使用状况、存放地点等情况。2.清查方法清查工作采用实地盘点的方法，由资产管理部门牵头，组织使用部门、财务部门等相关人员共同参与。清查人员应认真核对固定资产的账目和实物，填写固定资产清查表。3.清查结果处理对于清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，按照规定的审批程序进行处理。盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值，并计入当期营业外收入。盘亏、毁损的固定资产，应按照其账面价值扣除保险公司或责任人赔偿后的余额，计入当期营业外支出。九、固定资产内部转移1.转移申请因工作需要，固定资产在公司内部各部门之间转移时，由转出部门填写固定资产内部转移申请单，详细说明转移资产的名称、型号、规格、数量、转移原因、转入部门等内容。2.审批流程转移申请单经转出部门负责人、转入部门负责人、资产管理部门负责人审核后报公司领导审批。3.转移交接经审批同意后，资产管理部门组织转出部门和转入部门办理固定资产的交接手续。交接双方应在固定资产交接清单上签字确认，明确资产的交接情况。交接清单应包括资产名称、型号、规格、数量、交接日期、交接双方签字等内容。十、固定资产租赁1.租赁申请公司因生产经营需要租赁固定资产时，由使用部门填写固定资产租赁申请单，详细说明租赁资产的名称、型号、规格、数量、租赁期限、租赁用途、预计租赁费用等内容。2.审批流程租赁申请单经使用部门负责人、资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后报公司领导审批。3.租赁合同签订经审批同意后，资产管理部门代表公司与出租方签订租赁合同，明确租赁资产的规格、数量、租赁期限、租赁费用、租金支付方式、维修保养责任、违约责任等条款。4.租赁资产使用与管理使用部门负责租赁资产的日常使用和维护保养工作，按照租赁合同的约定支付租金。资产管理部门应定期对租赁资产进行检查，确保资产的正常使用和安全。租赁期满后，资产管理部门应及时办理租赁资产的归还手续，并与出租方进行结算。十一、固定资产出借1.出借申请公司因特殊原因需要将固定资产出借给其他单位或个人时，由资产管理部门填写固定资产出借申请单，详细说明出借资产的名称、型号、规格、数量、出借原因、出借期限、出借对象等内容。2.审批流程出借申请单经资产管理部门负责人、财务部门负责人、公司领导审批后，方可办理出借手续。3.出借合同签订资产管理部门代表公司与借用人签订出借合同，明确出借资产的规格、数量、出借期限、出借费用、归还时间、资产保管责任、违约责任等条款。4.出借资产跟踪管理资产管理部门应定期对出借资产进行跟踪检查，确保资产的安全和完好。借用人应按照出借合同的约定使用和保管资产，按时归还出借资产。如因特殊原因需要延长出借期限，应提前向资产管理部门提出申请，并经审批同意。十二、固定资产报废1.报废鉴定固定资产出现下列情况之一的，可申请报废：已超过规定使用年限，且技术性能落后，无法满足生产经营需要的；因自然灾害、意外事故等原因造成严重损坏，无法修复或修复费用过高的；因技术进步等原因，已被市场淘汰的；其他原因不再使用且无转让价值的。对于拟报废的固定资产，由使用部门提出申请，资产管理部门组织技术部门、财务部门等相关人员进行鉴定，出具固定资产报废鉴定报告。鉴定报告应包括资产名称、型号、规格、购置日期、已使用年限、报废原因、鉴定结论等内容。2.报废审批报废申请单和鉴定报告经使用部门负责人、资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后报公司领导审批。3.报废处理经审批同意报废的固定资产，由资产管理部门负责组织处置。处置方式包括出售、报废拆解、捐赠等。处置收入应及时上缴公司财务部门，按照规定进行账务处理。十三、固定资产盘点报告1.盘点报告编制固定资产清查工作结束后，资产管理部门应及时编制固定资产盘点报告。盘点报告应包括清查基本情况、清查结果、盘盈盘亏原因分析、处理建议等内容。2.报告审核与审批盘点报告经资产管理部门负责人、财务部门负责人审核后报公司领导审批。3.报告存档经审批后的固定资产盘点报告应及时存档，作为公司固定资产管理的重要资料。十四、固定资产档案管理1.档案内容固定资产档案应包括固定资产的购置申请、审批文件、采购合同、验收报告、入库单、折旧计算表、维护保养记录、清查盘点报告、内部转移单、租赁合同、出借合同、报废申请及审批文件等相关资料。2.档案整理与保管资产管理部门负责固定资产档案的整理和保管工作，按照档案管理的要求，将相关资料分类整理、装订成册，并妥善存放。档案保管期限应按照国家有关规定执行。3.档案查阅与借阅因工作需要查阅或借阅固定资产档案的，应填写档案查阅申请表或借阅申请表，经资产管理部门负责人批准后，方可查阅或借阅