突破传统税务师试题及答案

突破传统税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.企业在享受增值税抵扣政策时，下列哪项不属于合法抵扣的范围？

A.增值税专用发票

B.增值税普通发票

C.按规定取得的增值税普通发票

D.增值税专用收据

2.下列哪项不属于企业所得税的纳税义务人？

A.外商投资企业

B.个体工商户

C.外国企业

D.中国公民

3.以下关于个人所得税的表述，正确的是：

A.工资、薪金所得按月计算纳税

B.利息、股息、红利所得按次计算纳税

C.财产租赁所得按年计算纳税

D.以上都是

4.企业应纳税所得额的计算中，下列哪项不得扣除？

A.工资、薪金支出

B.劳动保险费

C.罚金、罚款

D.研发费用

5.下列关于增值税的表述，错误的是：

A.增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人征收的一种流转税

B.增值税实行分税制，中央和地方共享

C.增值税的税率为17%

D.增值税的纳税义务人是指在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人

6.下列关于印花税的表述，正确的是：

A.印花税是对在我国境内书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等

D.以上都是

7.以下关于资源税的表述，错误的是：

A.资源税是对在我国境内开采和利用自然资源的企业、单位和个人征收的一种税

B.资源税的计税依据是销售额或营业额

C.资源税实行从量定额征收

D.资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭等

8.以下关于房产税的表述，正确的是：

A.房产税是对在我国境内拥有房屋产权的单位和个人征收的一种财产税

B.房产税的计税依据是房产余值

C.房产税实行按年征收，分季缴纳

D.以上都是

9.以下关于契税的表述，正确的是：

A.契税是对在我国境内转移土地、房屋权属的单位和个人征收的一种税

B.契税的税率分为比例税率和定额税率

C.契税的计税依据是交易价格

D.以上都是

10.以下关于城镇土地使用税的表述，错误的是：

A.城镇土地使用税是对在我国境内拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税

B.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

C.城镇土地使用税实行从量定额征收

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

11.以下关于车辆购置税的表述，正确的是：

A.车辆购置税是对在我国境内购置机动车的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的计税依据是车辆价格

C.车辆购置税实行从价计征

D.以上都是

12.以下关于烟叶税的表述，错误的是：

A.烟叶税是对在我国境内种植、收购烟叶的单位和个人征收的一种税

B.烟叶税的计税依据是烟叶收购金额

C.烟叶税实行从量计征

D.烟叶税的征收范围包括烟草制品

13.以下关于消费税的表述，正确的是：

A.消费税是对在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税

B.消费税实行从价计征

C.消费税的征收范围包括烟草制品、酒类等

D.以上都是

14.以下关于关税的表述，正确的是：

A.关税是对进出口货物征收的一种税收

B.关税实行从价计征和从量计征

C.关税的征收范围包括所有进出口货物

D.以上都是

15.以下关于个人所得税的表述，错误的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、稿酬所得等

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税实行源泉扣缴制度

D.个人所得税的征收范围仅限于中国公民

16.以下关于增值税的表述，正确的是：

A.增值税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位等

B.增值税的征收范围包括货物销售、加工、修理修配劳务等

C.增值税的税率分为基本税率和低税率

D.以上都是

17.以下关于企业所得税的表述，正确的是：

A.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体等

B.企业所得税的计税依据是企业应纳税所得额

C.企业所得税的税率分为基本税率和低税率

D.以上都是

18.以下关于资源税的表述，正确的是：

A.资源税的纳税人包括开采和利用自然资源的企业、单位和个人

B.资源税的计税依据是销售额或营业额

C.资源税实行从量定额征收

D.以上都是

19.以下关于房产税的表述，错误的是：

A.房产税的计税依据是房产余值

B.房产税实行从量定额征收

C.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

D.房产税的纳税人包括拥有房屋产权的单位和个人

20.以下关于城镇土地使用税的表述，正确的是：

A.城镇土地使用税的计税依据是土地面积

B.城镇土地使用税实行从量定额征收

C.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区

D.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的纳税人？

A.企业

B.个体工商户

C.外商投资企业

D.外国企业

2.以下哪些属于企业所得税的征税对象？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.财产租赁所得

D.工资、薪金所得

3.以下哪些属于个人所得税的应税所得？

A.财产转让所得

B.利息所得

C.稿酬所得

D.劳务报酬所得

4.以下哪些属于增值税的税率？

A.基本税率

B.低税率

C.特定税率

D.比例税率

5.以下哪些属于印花税的计税依据？

A.交易价格

B.合同金额

C.营业额

D.房产余值

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为企业增值税的抵扣凭证。（）

2.个人所得税的纳税义务人仅限于中国公民。（）

3.房产税的计税依据是房产余值。（）

4.城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人。（）

5.个人所得税实行源泉扣缴制度。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的计税方法及其特点。

答案：增值税的计税方法主要采用扣税法，即以商品或劳务的销售额减去已税购进商品或劳务的进项税额后的余额作为应纳税额。其特点包括：1）按增值额征税，避免重复征税；2）实行价外税，不影响商品或劳务的价格；3）税率单一，便于征管。

2.题目：简述企业所得税的纳税申报程序。

答案：企业所得税的纳税申报程序包括：1）纳税人依法设置账簿，正确核算收入、成本、费用和利润；2）根据财务会计制度的规定，编制企业所得税纳税申报表；3）按照规定的期限，向税务机关报送纳税申报表及相关资料；4）税务机关审核后，通知纳税人缴纳企业所得税。

3.题目：简述个人所得税的纳税申报方式。

答案：个人所得税的纳税申报方式包括：1）自行申报，纳税人自行到税务机关办理纳税申报；2）委托申报，纳税人委托他人代为办理纳税申报；3）邮寄申报，纳税人通过邮寄方式办理纳税申报；4）网上申报，纳税人通过税务机关网站办理纳税申报。

五、论述题（每题15分，共30分）

题目：论述税务师在税收筹划中的作用。

答案：税务师在税收筹划中发挥着重要作用，具体表现在以下几个方面：1）税务师熟悉税法，能够准确把握税收政策，为纳税人提供合理的税收筹划建议；2）税务师能够帮助纳税人识别潜在的税务风险，避免因违反税法而遭受处罚；3）税务师能够根据纳税人的实际情况，设计个性化的税收筹划方案，提高纳税效益；4）税务师能够协助纳税人办理税收筹划过程中的相关手续，确保筹划方案的有效实施。因此，税务师在税收筹划中具有不可替代的地位。

五、论述题

题目：论述税收优惠政策在企业发展中的作用。

答案：税收优惠政策在企业发展中扮演着至关重要的角色，主要体现在以下几个方面：

1.优化资源配置：税收优惠政策能够引导资源向有利于国家经济发展的领域流动，促进产业结构的优化升级。通过减免税额，企业可以更有效地利用资金，增加研发投入，提升产品竞争力。

2.促进技术创新：税收优惠政策可以激励企业加大技术创新力度，推动产业转型升级。对企业研发费用、高新技术企业等实施税收优惠，能够降低企业的研发成本，激发企业创新活力。

3.扶持新兴产业：税收优惠政策有助于扶持新兴产业的发展，如新能源、节能环保、信息技术等。通过减免税额，新兴产业可以降低成本，提高市场竞争力，加快产业发展步伐。

4.扩大就业机会：税收优惠政策可以吸引企业投资，扩大生产规模，增加就业岗位。特别是在经济困难时期，税收优惠政策能够帮助企业渡过难关，稳定就业市场。

5.优化投资环境：税收优惠政策有助于吸引外资，改善投资环境。对外商投资企业实施税收优惠，可以降低其运营成本，提高投资回报率，吸引更多外资进入。

6.促进区域协调发展：税收优惠政策有助于缩小地区发展差距。对中西部地区、贫困地区实施税收优惠政策，可以引导企业向这些地区投资，促进区域协调发展。

7.应对经济波动：税收优惠政策可以在经济下行时期起到稳定作用。通过减税降费，可以减轻企业负担，增强企业抵御风险的能力，促进经济平稳运行。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税专用收据不属于合法抵扣范围，合法抵扣范围包括增值税专用发票、按规定取得的增值税普通发票等。

2.C

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体等，外国企业不属于我国境内的企业。

3.D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得、财产转让所得等，以上选项均为个人所得税的应税所得。

4.C

解析思路：罚金、罚款不得扣除，而工资、薪金支出、劳动保险费、研发费用均可以作为企业应纳税所得额的扣除项目。

5.C

解析思路：增值税的税率为17%，不是增值税专用发票、增值税普通发票和增值税专用收据。

6.D

解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，征收范围包括合同、产权转移书据、营业账簿等。

7.D

解析思路：资源税的征收范围包括原油、天然气、煤炭等，不包括烟草制品。

8.D

解析思路：房产税的计税依据是房产余值，实行按年征收，分季缴纳。

9.D

解析思路：契税的计税依据是交易价格，税率分为比例税率和定额税率。

10.D

解析思路：城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区，纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人。

11.D

解析思路：车辆购置税的计税依据是车辆价格，实行从价计征。

12.D

解析思路：烟叶税的征收范围包括烟叶收购金额，不包括烟草制品。

13.D

解析思路：消费税的征收范围包括烟草制品、酒类等，实行从价计征。

14.D

解析思路：关税的征收范围包括所有进出口货物，实行从价计征和从量计征。

15.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括中国公民和在中国境内居住满一年的非居民个人，不仅限于中国公民。

16.D

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户、事业单位等，征收范围包括货物销售、加工、修理修配劳务等。

17.D

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体等，计税依据是企业应纳税所得额。

18.D

解析思路：资源税的纳税人包括开采和利用自然资源的企业、单位和个人，计税依据是销售额或营业额。

19.D

解析思路：房产税的纳税人包括拥有房屋产权的单位和个人，计税依据是房产余值。

20.D

解析思路：城镇土地使用税的纳税人包括拥有土地使用权的单位和个人，计税依据是土地面积。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个体工商户、外商投资企业和外国企业。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税对象包括股息、红利所得、利息所得、财产租赁所得和工资、薪金所得。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括财产转让所得、利息所得、稿酬所得和劳务报酬所得。

4.ABC

解析思路：增值税的税率包括基本税率、低税率和特定税率。

5.ABCD

解析思路：印花税的计税依据包括交易价格、合