原则总结税务师试题及答案

原则总结税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。

A.销售货物

B.提供加工

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下关于企业所得税的优惠政策，说法错误的是（）。

A.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

B.企业从事符合条件的技术转让所得，不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

C.企业从事研发活动，研发费用未形成无形资产的，在据实扣除的基础上，按研发费用实际发生额的50%在税前加计扣除。

D.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第五年免征企业所得税。

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）。

A.工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。

B.劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。

C.稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

D.特许权使用费所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。

4.以下关于增值税专用发票管理的说法，错误的是（）。

A.增值税专用发票实行一票一码。

B.增值税专用发票实行“一物一票”。

C.增值税专用发票实行“一单多票”。

D.增值税专用发票实行“一票多单”。

5.以下关于营业税改征增值税试点范围的说法，正确的是（）。

A.营业税改征增值税试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业。

B.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业。

C.营业税改征增值税试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业，不包括邮政业。

D.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业，但不含金融业。

6.以下关于增值税出口退税管理的说法，错误的是（）。

A.增值税出口退税实行先征后退。

B.增值税出口退税实行先征后返。

C.增值税出口退税实行免抵退税。

D.增值税出口退税实行免退税。

7.以下关于企业所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.企业所得税纳税申报实行按月申报。

B.企业所得税纳税申报实行按季申报。

C.企业所得税纳税申报实行按年申报。

D.企业所得税纳税申报实行按需申报。

8.以下关于个人所得税纳税申报的说法，正确的是（）。

A.个人所得税纳税申报实行按月申报。

B.个人所得税纳税申报实行按季申报。

C.个人所得税纳税申报实行按年申报。

D.个人所得税纳税申报实行按需申报。

9.以下关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税发票实行“一物一票”。

B.增值税发票实行“一单多票”。

C.增值税发票实行“一票多单”。

D.增值税发票实行“一物多票”。

10.以下关于营业税改征增值税试点范围的说法，正确的是（）。

A.营业税改征增值税试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业。

B.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业。

C.营业税改征增值税试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业，不包括邮政业。

D.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业，但不含金融业。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下关于增值税征收管理的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人应按照税法规定，在货物销售或提供应税劳务后，及时进行纳税申报。

B.增值税纳税人应按照税法规定，在货物进口后，及时进行纳税申报。

C.增值税纳税人应按照税法规定，在货物销售或提供应税劳务后，及时足额缴纳增值税。

D.增值税纳税人应按照税法规定，在货物进口后，及时足额缴纳增值税。

2.以下关于企业所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税人应按照税法规定，在取得所得后，及时进行纳税申报。

B.企业所得税纳税人应按照税法规定，在取得所得后，及时足额缴纳企业所得税。

C.企业所得税纳税人应按照税法规定，在年度终了后5个月内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

D.企业所得税纳税人应按照税法规定，在年度终了后6个月内，向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表。

3.以下关于个人所得税征收管理的说法，正确的有（）。

A.个人所得税纳税人应按照税法规定，在取得所得后，及时进行纳税申报。

B.个人所得税纳税人应按照税法规定，在取得所得后，及时足额缴纳个人所得税。

C.个人所得税纳税人应按照税法规定，在年度终了后3个月内，向主管税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。

D.个人所得税纳税人应按照税法规定，在年度终了后4个月内，向主管税务机关报送年度个人所得税纳税申报表。

4.以下关于增值税专用发票管理的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票实行一票一码。

B.增值税专用发票实行“一物一票”。

C.增值税专用发票实行“一单多票”。

D.增值税专用发票实行“一票多单”。

5.以下关于营业税改征增值税试点范围的说法，正确的有（）。

A.营业税改征增值税试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业。

B.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业。

C.营业税改征增值税试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业，不包括邮政业。

D.营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业，但不含金融业。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票实行“一物一票”。（）

2.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。（）

3.个人所得税的纳税期限为按月或按次预缴，年度终了后3个月内汇算清缴。（）

4.增值税纳税人应按照税法规定，在货物销售或提供应税劳务后，及时进行纳税申报。（）

5.营业税改征增值税试点范围仅限于交通运输业和部分现代服务业。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：请简述增值税发票开具的基本要求和注意事项。

答案：

1.增值税发票开具应按照规定的时限开具，不得提前或滞后开具。

2.开具增值税发票时，应确保发票内容真实、完整、准确，包括发票代码、发票号码、开票日期、收款人名称、收款人开户行及账号、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额、价税合计等。

3.开具增值税发票时，应使用规定的发票专用设备和专用纸，不得使用非法制造的发票。

4.发票开具后，如发生开票错误，应按照规定程序进行更正或红冲。

5.发票开具后，应妥善保管发票存根联和记账联，不得随意丢弃或损毁。

6.对于开具增值税发票的单位和个人，应依法接受税务机关的检查和稽核。

7.严禁开具虚假增值税发票，不得利用增值税发票进行偷税、逃税等违法行为。

8.增值税发票的开具应符合国家有关法律法规的规定，遵循诚实守信、公平交易的原则。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报流程及其注意事项。

答案：

企业所得税的纳税申报流程主要包括以下几个步骤：

1.准备纳税申报资料：企业应根据税法规定，整理和准备年度财务会计报表、税前扣除凭证、纳税申报表等必要的纳税申报资料。

2.确定申报期限：企业所得税的申报期限为年度终了后5个月内，企业应在此期限内完成纳税申报。

3.填写纳税申报表：企业应根据实际情况填写企业所得税纳税申报表，包括主表和附表。申报表应如实反映企业的收入、成本、费用、税前扣除等情况。

4.提交申报资料：企业将填写好的纳税申报表及相关资料提交给主管税务机关，可以通过邮寄、电子申报等方式。

5.纳税申报核实：税务机关对企业提交的申报资料进行审核，确认申报内容的真实性和准确性。

6.税务机关告知：税务机关对申报内容审核无误后，告知企业缴纳企业所得税的金额和缴纳期限。

注意事项：

1.确保申报资料的真实性：企业应确保提供的申报资料真实、完整、准确，不得有虚假记载。

2.及时申报：企业应在规定的申报期限内完成纳税申报，避免逾期申报导致的滞纳金和罚款。

3.熟悉税法规定：企业应熟悉企业所得税的相关税法规定，确保申报内容的合规性。

4.保存申报资料：企业应妥善保存纳税申报表及相关资料，以备税务机关后续核查。

5.关注政策变化：企业应关注税法政策的变化，及时调整申报内容，确保申报符合最新政策要求。

6.加强内部控制：企业应建立健全内部控制制度，确保纳税申报流程的规范性和合规性。

7.遵守申报纪律：企业应遵守税务机关的申报纪律，积极配合税务机关的核查工作。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工和销售无形资产，但不包括销售不动产。

2.B

解析思路：企业所得税优惠政策中，技术转让所得超过500万元的部分减半征收，而不是全额免征。

3.C

解析思路：个人所得税稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。

4.C

解析思路：增值税专用发票实行“一物一票”，即一张发票对应一件商品或一项服务。

5.B

解析思路：营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业。

6.B

解析思路：增值税出口退税实行先征后退，而非先征后返。

7.C

解析思路：企业所得税纳税申报实行按年申报，年度终了后5个月内汇算清缴。

8.C

解析思路：个人所得税纳税申报实行按年申报，年度终了后3个月内汇算清缴。

9.A

解析思路：增值税发票实行“一物一票”，即一张发票对应一件商品或一项服务。

10.B

解析思路：营业税改征增值税试点范围包括交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、金融业、生活服务业和部分现代服务业。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税征收管理要求纳税人及时进行纳税申报、缴纳增值税，并遵守相关法律法规。

2.ABCD

解析思路：企业所得税征收管理要求纳税人及时进行纳税申报、缴纳企业所得税，并按时提交年度纳税申报表。

3.ABCD

解析思路：个人所得税征收管理要求纳税人及时进行纳税申报、缴纳个人所得税，并按时提交年度纳税申报表。

4.ABCD

解析思路：增值税专用发票管理要求发票内容真实、完整、准确，并使用规定的发票专用设备和专用纸。

5.ABCD

解析思路：营业税改征增值税试点范围包括多个行业，旨在逐步实现增值税的全覆盖。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专