难易程度评估2024年税务师考试试题及答案

难易程度评估2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税纳税人分类的说法，正确的是：

A.一般纳税人和小规模纳税人

B.普通纳税人和特殊纳税人

C.企业纳税人和个人纳税人

D.增值税纳税人和非增值税纳税人

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除：

A.购买固定资产的支出

B.按规定提取的职工福利费

C.支付给投资者的股息

D.支付给股东的股息

3.下列哪项属于企业所得税的税收优惠：

A.企业发生的广告费支出

B.企业发生的研发费用

C.企业购买国债的利息收入

D.企业购买股票的股息收入

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内有住所的个人

B.个人所得税的纳税义务人包括中国境内无住所的个人

C.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内居民

D.个人所得税的纳税义务人仅限于中国境内非居民

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：

A.增值税专用发票仅限于一般纳税人开具

B.增值税专用发票仅限于小规模纳税人开具

C.增值税专用发票仅限于增值税纳税人开具

D.增值税专用发票仅限于非增值税纳税人开具

6.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税是对合同、凭证等征收的一种行为税

B.印花税是对财产、资源等征收的一种财产税

C.印花税是对所得、收入等征收的一种所得税

D.印花税是对商品、劳务等征收的一种商品税

7.下列关于企业所得税申报的说法，正确的是：

A.企业所得税申报采用自行申报方式

B.企业所得税申报采用邮寄申报方式

C.企业所得税申报采用电子申报方式

D.企业所得税申报采用纸质申报方式

8.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是：

A.增值税纳税申报采用自行申报方式

B.增值税纳税申报采用邮寄申报方式

C.增值税纳税申报采用电子申报方式

D.增值税纳税申报采用纸质申报方式

9.下列关于个人所得税申报的说法，正确的是：

A.个人所得税申报采用自行申报方式

B.个人所得税申报采用邮寄申报方式

C.个人所得税申报采用电子申报方式

D.个人所得税申报采用纸质申报方式

10.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税是对土地转让所得征收的一种财产税

B.土地增值税是对土地增值额征收的一种增值税

C.土地增值税是对土地使用费征收的一种资源税

D.土地增值税是对土地租赁所得征收的一种所得税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些项目可以扣除：

A.购买固定资产的支出

B.按规定提取的职工福利费

C.支付给投资者的股息

D.支付给股东的股息

2.企业所得税的税收优惠政策包括：

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收优惠

C.企业购买国债的利息收入免税

D.企业购买股票的股息收入免税

3.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国境内有住所的个人

B.中国境内无住所的个人

C.中国境内居民

D.中国境内非居民

4.下列哪些属于增值税专用发票的开具范围：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.增值税纳税人

D.非增值税纳税人

5.印花税的征税范围包括：

A.合同

B.凭证

C.财产

D.所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以由小规模纳税人开具。（）

2.企业所得税申报可以采用邮寄申报方式。（）

3.增值税纳税申报可以采用电子申报方式。（）

4.个人所得税申报可以采用自行申报方式。（）

5.土地增值税是对土地转让所得征收的一种财产税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：请简述增值税的计税方法和税率结构。

答案：增值税的计税方法主要包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，其应纳税额为销项税额减去进项税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，其应纳税额为销售额乘以征收率。增值税的税率结构包括基本税率、低税率和零税率。基本税率适用于大多数货物和劳务，低税率适用于农产品、自来水、暖气、天然气等生活必需品，零税率适用于出口货物。

2.题目：请简述企业所得税的税收优惠政策的主要内容。

答案：企业所得税的税收优惠政策主要包括以下内容：对高新技术企业、技术先进型服务企业、软件企业等给予税收减免；对符合条件的小型微利企业、困难企业等给予减免税；对符合条件的企业研发费用给予加计扣除；对符合条件的企业投资于国家鼓励和发展的产业项目给予税收优惠。

3.题目：请简述个人所得税的征收范围和税率结构。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税的税率结构包括超额累进税率、比例税率和特殊税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得等，特殊税率适用于利息、股息、红利所得、财产租赁所得等。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的作用及其重要性。

答案：增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

首先，增值税发票是反映企业经济活动的重要凭证。通过增值税发票，税务机关可以详细了解企业的购销情况，包括销售额、进项税额等，从而准确计算企业的应纳税额。

其次，增值税发票是确保税收公平和防止偷逃税的重要手段。发票的规范使用有助于防止企业虚开发票、虚假抵扣进项税额等违法行为，维护了税收秩序，保障了国家税收权益。

再次，增值税发票是加强税收征管的重要工具。税务机关可以通过对增值税发票的审核，及时发现和查处企业的税收违法行为，提高税收征管效率。

此外，增值税发票在以下方面也具有重要意义：

1.促进企业自律。企业通过开具和使用增值税发票，可以提高自身的财务管理水平，增强自我约束力。

2.保障消费者权益。消费者可以通过增值税发票了解商品或服务的真实价格，防止企业通过虚假折扣等手段侵害消费者权益。

3.促进经济健康发展。增值税发票的规范使用有助于优化税收环境，降低企业税收负担，激发市场活力，促进经济持续健康发展。

4.便于国际税收合作。增值税发票作为国际税收合作的重要依据，有助于我国与其他国家在税收领域的交流与合作。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.A

解析思路：增值税纳税人分类中，一般纳税人和小规模纳税人是最基本的分类方式，其他选项不符合常见分类。

2.C

解析思路：企业所得税的应纳税所得额计算中，支付给股东的股息不得扣除，因为它不属于成本或费用的范畴。

3.B

解析思路：企业所得税的税收优惠中，研发费用加计扣除是对研发投入的额外税收减免，属于优惠政策的主要内容。

4.B

解析思路：个人所得税的纳税义务人中，中国境内无住所的个人只要在中国境内居住一定时间，也需要纳税。

5.A

解析思路：增值税专用发票由一般纳税人开具，是小规模纳税人可以开具增值税普通发票。

6.A

解析思路：印花税是对合同、凭证等征收的行为税，是对签订、领受应税凭证的行为征税。

7.C

解析思路：企业所得税申报采用电子申报方式，是目前主流的申报方式，提高申报效率和准确性。

8.C

解析思路：增值税纳税申报采用电子申报方式，有助于提高申报效率和降低成本。

9.A

解析思路：个人所得税申报可以采用自行申报方式，这是个人自行完成纳税申报的基本途径。

10.B

解析思路：土地增值税是对土地增值额征收的一种财产税，主要针对土地转让所得。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.AB

解析思路：企业购买固定资产的支出和按规定提取的职工福利费是可以扣除的，而股息支付属于税后利润分配。

2.ABCD

解析思路：研发费用加计扣除、高新技术企业所得税优惠、符合条件的小型微利企业减免税等都是企业所得税的税收优惠政策。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所的个人、中国境内无住所的个人、中国境内居民和中国境内非居民。

4.AC

解析思路：增值税专用发票由一般纳税人和增值税纳税人开具，小规模纳税人和非增值税纳税人不能开具。

5.AB

解析思路：印花税的征税范围包括合同和凭证，不包括财产和所得。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：小规模纳税人不得开具增值税专用发票