策划复习阶段2024年税务师考试试题及答案

策划复习阶段2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列关于增值税专用发票的说法，错误的是：

A.增值税专用发票是购买方用于抵扣增值税进项税额的凭证

B.增值税专用发票只适用于增值税一般纳税人

C.增值税专用发票分为增值税普通发票和增值税专用发票

D.增值税专用发票的联次为三联

参考答案：C

2.下列属于增值税征收范围的是：

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.购买固定资产

参考答案：C

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的销售收入

C.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

D.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

参考答案：A

4.下列属于增值税征收范围的是：

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售不动产

D.购买固定资产

参考答案：C

5.下列关于个人所得税的说法，错误的是：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的财产性所得

D.个人所得税的计税依据为个人的综合所得

参考答案：C

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.购买固定资产

参考答案：ABC

7.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的税率为25%

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据为企业的营业收入

参考答案：ABC

8.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的税率为累进税率

B.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

C.个人所得税的计税依据为个人的财产性所得

D.个人所得税的计税依据为个人的综合所得

参考答案：ABD

9.下列属于增值税专用发票联次的有：

A.发票联

B.承诺联

C.抵扣联

D.记账联

参考答案：ACD

10.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的有：

A.增值税纳税期限为一个月

B.增值税纳税期限为季度

C.增值税纳税期限为一年

D.增值税纳税期限根据企业实际情况确定

参考答案：ABD

三、判断题（每题2分，共10分）

11.增值税专用发票是购买方用于抵扣增值税进项税额的凭证。（）

参考答案：√

12.企业所得税的计税依据为企业的营业收入。（）

参考答案：×

13.个人所得税的计税依据为个人的财产性所得。（）

参考答案：×

14.增值税专用发票的联次为三联。（）

参考答案：√

15.增值税的税率为累进税率。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.简述增值税专用发票的联次及其作用。

答案：增值税专用发票分为三联，分别是发票联、抵扣联和记账联。发票联是销售方开具的，用于购买方确认销售方开具了增值税专用发票；抵扣联是购买方用于申请抵扣增值税进项税额的凭证；记账联是销售方和购买方都用于财务核算的凭证。

2.如何计算企业所得税的应纳税所得额？

答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定时期内取得的所得总额减去允许扣除的项目后的余额。计算公式为：应纳税所得额=所得总额-允许扣除的项目。

3.简述个人所得税的征收范围及其税率。

答案：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。个人所得税采用累进税率，税率从3%到45%不等。

4.如何区分增值税一般纳税人和小规模纳税人？

答案：增值税一般纳税人是指年应税销售额超过规定标准的纳税人，小规模纳税人是指年应税销售额未超过规定标准的纳税人。增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣政策；小规模纳税人则不能开具增值税专用发票，不能享受进项税额抵扣政策。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识，能够根据税收法律法规和政策，为客户提供合理的税收筹划方案。他们能够准确把握税收政策的动态，确保筹划方案的有效性和合法性。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终坚持遵守国家法律法规，确保筹划方案不违反税收法规，避免企业因筹划不当而面临法律风险。

3.降低税收成本：通过税收筹划，税务师可以帮助企业合理避税，降低税收成本，提高企业的经济效益。他们能够利用税收优惠政策、税收抵免、税收递延等方式，为企业节省大量税收支出。

4.提高财务管理水平：税务师参与税收筹划，有助于企业提高财务管理水平。他们能够协助企业建立健全的财务管理体系，提高财务人员的税收意识，促进企业整体财务素质的提升。

5.增强企业竞争力：税收筹划有助于企业降低成本，提高竞争力。在市场竞争激烈的环境中，合理的税收筹划能够使企业在成本控制方面占据优势，从而在市场竞争中脱颖而出。

6.促进企业可持续发展：税务师通过税收筹划，有助于企业实现可持续发展。他们能够协助企业合理规划经营战略，优化资源配置，提高企业整体运营效率。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税专用发票分为普通发票和专用发票，专用发票是购买方用于抵扣增值税进项税额的凭证，而普通发票则不具备此功能。

2.C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物等，出口货物通常享受免税或退税政策，不属于征收范围。

3.A

解析思路：企业所得税的税率为25%，这是企业所得税的基本税率，其他税率如15%、10%等通常适用于特定行业或企业。

4.C

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物等，购买固定资产属于增值税的征收范围。

5.C

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，财产性所得和综合所得也是计税依据的一部分，但工资、薪金所得是最主要的。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

6.ABC

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供应税服务、进口货物等，出口货物通常享受免税或退税政策。

7.ABC

解析思路：企业所得税的税率为25%，计税依据为企业的利润总额，应纳税所得额是利润总额减去允许扣除的项目。

8.ABD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等，财产性所得和综合所得也是计税依据的一部分。

9.ACD

解析思路：增值税专用发票的联次包括发票联、抵扣联和记账联，发票联和记账联是销售方和购买方都使用的，抵扣联是购买方用于抵扣进项税额的。

10.ABD

解析思路：增值税纳税期限通常为一个月或季度，根据企业实际情况确定，一年不是常见的纳税期限。

三、判断题（每题2分，共10分）

11.√

解析思路：增值税专用发票确实是购买方用于抵扣增值税进项税额的凭证。

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