常见问题解答 税务师考试试题及答案

常见问题解答税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备下列哪项条件？

A.具有中国国籍

B.具有大学本科及以上学历

C.具有会计师以上专业技术职务资格

D.具有良好的职业道德

2.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是？

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人可以按照简易计税方法计算应纳税额

C.小规模纳税人不得抵扣进项税额

D.增值税纳税人应当按照规定进行增值税专用发票的领用和开具

3.下列关于企业所得税的说法，错误的是？

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的是？

A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的纳税义务人是指在中国境内取得土地使用权并转让的土地使用者

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为土地转让行为发生之日起30日内

6.下列关于房产税的说法，错误的是？

A.房产税的纳税义务人是指在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率

D.房产税的纳税期限为按年计算，分月或者按季预缴

7.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的纳税义务人是指在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为按年计算，分月或者按季预缴

8.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的纳税义务人是指在中国境内购买土地、房屋的单位和个人

B.契税的计税依据为契税凭证所载金额

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的纳税期限为自契税凭证签订之日起30日内

9.下列关于车辆购置税的说法，正确的是？

A.车辆购置税的纳税义务人是指在中国境内购置车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的纳税期限为自车辆购置之日起60日内

10.下列关于关税的说法，正确的是？

A.关税的纳税义务人是指在中国境内进口货物的单位和个人

B.关税的计税依据为关税完税价格

C.关税的税率分为比例税率和累进税率

D.关税的纳税期限为自货物进口之日起30日内

11.下列关于消费税的说法，正确的是？

A.消费税的纳税义务人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人

B.消费税的计税依据为应税消费品的销售额

C.消费税的税率分为比例税率和累进税率

D.消费税的纳税期限为自应税消费品生产、委托加工或者进口之日起30日内

12.下列关于资源税的说法，正确的是？

A.资源税的纳税义务人是指在中国境内开采、生产、加工、使用和销售应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为自应税资源开采、生产、加工、使用或者销售之日起30日内

13.下列关于环境保护税的说法，正确的是？

A.环境保护税的纳税义务人是指在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税期限为自应税污染物排放之日起30日内

14.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的纳税义务人是指在中国境内拥有土地使用权的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年计算，分月或者按季预缴

15.下列关于车船税的说法，正确的是？

A.车船税的纳税义务人是指在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的购置价格

C.车船税的税率分为比例税率和定额税率

D.车船税的纳税期限为按年计算，分月或者按季预缴

16.下列关于船舶吨税的说法，正确的是？

A.船舶吨税的纳税义务人是指在中国境内进出口的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的纳税期限为自船舶进出口之日起30日内

17.下列关于烟叶税的说法，正确的是？

A.烟叶税的纳税义务人是指在中国境内收购烟叶的单位和个人

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税期限为自烟叶收购之日起30日内

18.下列关于车辆通行费的说法，正确的是？

A.车辆通行费是指车辆通过收费公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用

B.车辆通行费的收费标准由交通主管部门制定

C.车辆通行费的纳税义务人是车辆的所有人

D.车辆通行费的纳税期限为自车辆通行之日起30日内

19.下列关于文化事业建设费的说法，正确的是？

A.文化事业建设费是指用于支持文化事业发展的一种行政事业性收费

B.文化事业建设费的收费标准由文化主管部门制定

C.文化事业建设费的纳税义务人是文化企事业单位

D.文化事业建设费的纳税期限为按年计算，分月或者按季预缴

20.下列关于教育费附加的说法，正确的是？

A.教育费附加是指用于支持教育事业的一种行政事业性收费

B.教育费附加的收费标准由教育主管部门制定

C.教育费附加的纳税义务人是企业、事业单位和个人

D.教育费附加的纳税期限为按年计算，分月或者按季预缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.税务师事务所的合伙人应当具备下列哪些条件？

A.具有中国国籍

B.具有大学本科及以上学历

C.具有会计师以上专业技术职务资格

D.具有良好的职业道德

2.下列关于增值税的说法，正确的有哪些？

A.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人

B.增值税的计税依据为销售额

C.增值税的税率分为17%、11%和6%

D.增值税的纳税期限为按月或者按季预缴

3.下列关于企业所得税的说法，正确的有哪些？

A.企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业

B.企业所得税的计税依据为企业所得额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

4.下列关于个人所得税的说法，正确的有哪些？

A.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为累进税率和比例税率

C.个人所得税的计税依据为个人所得额

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴

5.下列关于土地增值税的说法，正确的有哪些？

A.土地增值税的纳税义务人是指在中国境内取得土地使用权并转让的土地使用者

B.土地增值税的计税依据为土地增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为土地转让行为发生之日起30日内

三、判断题（每题2分，共10分）

1.税务师事务所的合伙人可以不具备中国国籍。（）

2.增值税的计税依据为销售额减去进项税额。（）

3.企业所得税的税率分为25%和15%，其中15%的税率适用于小型微利企业。（）

4.个人所得税的纳税期限为按年计算，分月或者按季预缴。（）

5.土地增值税的纳税期限为自土地转让行为发生之日起30日内。（）

6.房产税的计税依据为房产原值减去折旧。（）

7.印花税的税率分为比例税率和定额税率。（）

8.契税的纳税期限为自契税凭证签订之日起30日内。（）

9.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。（）

10.关税的税率分为比例税率和累进税率。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的征收范围和税率结构。

答案：增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的行为。税率结构分为三档：基本税率17%，低税率11%和6%。基本税率适用于大部分应税项目，低税率适用于粮食、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、饲料、化肥、农药、农机、农膜等特定货物和应税服务，6%的税率适用于交通运输业、邮政业、基础电信服务和建筑服务。

2.题目：阐述企业所得税的纳税申报流程。

答案：企业所得税的纳税申报流程包括以下步骤：

（1）企业按照税法规定计算应纳税所得额；

（2）根据应纳税所得额计算应纳税额；

（3）企业应在规定的时间内向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表及相关附列资料；

（4）税务机关对企业的纳税申报进行审核，对有疑问的，要求企业提供相关证明材料；

（5）税务机关审核无误后，通知企业办理税款缴纳手续；

（6）企业按照税务机关的通知办理税款缴纳。

3.题目：解释个人所得税的源泉扣缴制度。

答案：个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人（如雇主、支付所得的单位）在支付个人所得时，依法代扣代缴个人所得税的一种制度。具体操作流程如下：

（1）扣缴义务人按照税法规定计算应扣缴的个人所得税额；

（2）扣缴义务人应于支付所得的同时，依法代扣代缴个人所得税；

（3）扣缴义务人应按月或者按次向主管税务机关报送代扣代缴个人所得税申报表；

（4）税务机关对扣缴义务人的代扣代缴情况进行监督和管理。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用和重要性主要体现在以下几个方面：

1.专业知识和技能：税务师具备丰富的税收法律法规知识，能够准确理解和运用税法，为纳税人提供专业的税收筹划建议。他们能够根据纳税人的实际情况，制定合理的税务方案，有效降低税负。

2.遵守法律法规：税务师在税收筹划过程中，始终坚持遵守国家法律法规，确保筹划方案的合法性和合规性。这有助于纳税人避免因筹划不当而面临的税务风险。

3.提高经济效益：通过税收筹划，税务师能够帮助纳税人优化税负结构，降低税负成本，提高企业的经济效益。这对于企业的发展壮大具有重要意义。

4.促进税收公平：税务师在税收筹划过程中，注重公平、公正、公开的原则，努力实现税收的合理分配。这有助于维护税收公平，促进社会和谐。

5.增强纳税人意识：税务师通过税收筹划，使纳税人更加了解税收政策，提高纳税人的税收意识。这有助于纳税人自觉履行纳税义务，促进税收法治建设。

6.提升税收管理水平：税务师在税收筹划中，能够发现税收管理中的漏洞和不足，为税务机关提供有益的建议和意见，有助于提升税收管理水平。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备良好的职业道德，这是税务师行业的基本要求。

2.A

解析思路：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税法的基本规定。

3.C

解析思路：企业所得税的税率分为25%和15%，其中15%的税率适用于小型微利企业，25%为一般税率。

4.B

解析思路：个人所得税的税率分为累进税率和比例税率，这是个人所得税法的基本规定。

5.A

解析思路：土地增值税的纳税义务人是指在中国境内取得土地使用权并转让的土地使用者，这是土地增值税法的规定。

6.B

解析思路：房产税的计税依据为房产原值，这是房产税法的规定。

7.C

解析思路：印花税的税率分为比例税率和定额税率，这是印花税法的规定。

8.A

解析思路：契税的纳税义务人是指在中国境内购买土地、房屋的单位和个人，这是契税法的规定。

9.B

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，这是车辆购置税法的规定。

10.B

解析思路：关税的计税依据为关税完税价格，这是关税法的规定。

11.A

解析思路：消费税的纳税义务人是指在中国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，这是消费税法的规定。

12.A

解析思路：资源税的纳税义务人是指在中国境内开采、生产、加工、使用和销售应税资源的单位和个人，这是资源税法的规定。

13.A

解析思路：环境保护税的纳税义务人是指在中国境内排放应税污染物的单位和个人，这是环境保护税法的规定。

14.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地使用面积，这是城镇土地使用税法的规定。

15.C

解析思路：车船税的税率分为比例税率和定额税率，这是车船税法的规定。

16.B

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，这是船舶吨税法的规定。

17.A

解析思路：烟叶税的纳税义务人是指在中国境内收购烟叶的单位和个人，这是烟叶税法的规定。

18.A

解析思路：车辆通行费是指车辆通过收费公路、桥梁、隧道等设施时缴纳的费用，这是车辆通行费的相关规定。

19.A

解析思路：文化事业建设费是指用于支持文化事业发展的一种行政事业性收费，这是文化事业建设费的相关规定。

20.A

解析思路：教育费附加是指用于支持教育事业的一种行政事业性收费，这是教育费附加的相关规定。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的合伙人应当具备中国国籍、大学本科及以上学历、会计师以上专业技术职务资格和良好的职业道德。

2.ABD

解析思路：增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人，计税依据为销售额，税率分为