2025年税务师应试技巧总结试题及答案

2025年税务师应试技巧总结试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些行为应缴纳企业所得税？

A.企业销售产品取得收入

B.企业出租房产取得租金收入

C.企业取得政府补贴

D.企业取得投资收益

3.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售自己使用过的物品

C.销售免税货物

D.出口货物

5.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.转让不动产

D.出口货物

6.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.在中国境内销售货物的单位和个人

B.在中国境内提供加工修理修配劳务的单位和个人

C.在中国境内销售不动产的单位和个人

D.在中国境内出口货物的单位和个人

7.以下哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

8.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.15%

C.10%

D.5%

9.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.销售额减去成本

C.销售额减去费用

D.销售额减去税金

11.以下哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.纳税人取得的收入

C.纳税人支付的成本、费用

D.纳税人取得的收益

12.以下哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

13.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

14.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

15.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

16.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.住所地

D.财务核算地

17.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.住所地

C.财务核算地

D.经营地

18.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.机构所在地

B.住所地

C.财务核算地

D.劳务发生地

19.以下哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.邮寄申报

20.以下哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纳税人自行申报

B.税务机关委托申报

C.代理申报

D.邮寄申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。（）

3.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.企业所得税的税率统一为25%。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.增值税的计税依据是销售额，不包括销项税额。（）

8.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，不包括免税收入。（）

9.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。（）

10.增值税的纳税期限为按月申报，特殊情况可以按季度申报。（）

11.企业所得税的纳税期限为按年申报，特殊情况可以按月或季度申报。（）

12.个人所得税的纳税期限为按年申报，特殊情况可以按月或季度申报。（）

13.增值税的纳税地点为货物销售地或劳务发生地。（）

14.企业所得税的纳税地点为企业的注册地或住所地。（）

15.个人所得税的纳税地点为纳税人的住所地或经常居住地。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人应具备的基本条件。

2.解释企业所得税的应纳税所得额的计算方法。

3.简要说明个人所得税的源泉扣缴制度。

4.描述增值税专用发票的作用及其开具条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用和重要性。

2.结合实际案例，分析税收政策对企业经营决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业销售产品取得收入、出租房产取得租金收入、取得政府补贴和取得投资收益。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

4.ABC

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、纳税人销售自己使用过的物品和出口货物。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、转让不动产和出口货物。

6.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物的单位和个人、提供加工修理修配劳务的单位和个人、销售不动产的单位和个人以及出口货物的单位和个人。

7.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%、10%和5%。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABCD

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额减去成本、销售额减去费用和销售额减去税金。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、纳税人取得的收入、纳税人支付的成本、费用和纳税人取得的收益。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

13.ABC

解析思路：增值税的纳税期限包括每月、每季度和每年。

14.ABC

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度和每年。

15.ABC

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月、每季度和每年。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、机构所在地、住所地和财务核算地。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括机构所在地、住所地、财务核算地和经营地。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括机构所在地、住所地、财务核算地和劳务发生地。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关委托申报、代理申报和邮寄申报。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报方式包括纳税人自行申报、税务机关委托申报、代理申报和邮寄申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税人包括在中国境内注册登记的企业和其他组织。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.√

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

5.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

7.×

解析思路：增值税的计税依据是销售额，但应包括销项税额。

8.×

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，但应包括免税收入。

9.√

解析思路：个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。

10.√

解析思路：增值税的纳税期限为按月申报，特殊情况可以按季度申报。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人应具备的基本条件包括：在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人；在中国境内设有固定生产经营场所或者从事生产经营活动的单位；在中国境内从事货物销售、提供加工修理修配劳务的单位和个人。

2.企业所得税的应纳税所得额的计算方法包括：收入总额减去成本、费用和损失；收入总额减去免税收入；收入总额减去准予扣