2025年税务师复习前景试题及答案

2025年税务师复习前景试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.股息收入

C.捐赠收入

D.投资收益

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.特许权使用费所得

4.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.代垫运费

B.代收代付款项

C.代购代销费用

D.代为收取的政府性基金

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工教育经费

7.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.残疾人就业补贴

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的工会经费

8.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人按3%征收率计税

B.小规模纳税人按5%征收率计税

C.一般纳税人按简易计税方法计税

D.一般纳税人按简易计税方法计税

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.技术先进型服务企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.转让无形资产所得优惠

10.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.残疾人所得优惠

B.财产租赁所得优惠

C.劳务报酬所得优惠

D.特许权使用费所得优惠

11.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工教育经费

13.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.残疾人就业补贴

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的工会经费

14.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人按3%征收率计税

B.小规模纳税人按5%征收率计税

C.一般纳税人按简易计税方法计税

D.一般纳税人按简易计税方法计税

15.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.技术先进型服务企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.转让无形资产所得优惠

16.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.残疾人所得优惠

B.财产租赁所得优惠

C.劳务报酬所得优惠

D.特许权使用费所得优惠

17.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定提取的职工福利费

B.按规定提取的工会经费

C.按规定提取的职工教育经费

D.按规定提取的职工教育经费

19.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.职工教育经费

B.残疾人就业补贴

C.按规定提取的职工福利费

D.按规定提取的工会经费

20.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.小规模纳税人按3%征收率计税

B.小规模纳税人按5%征收率计税

C.一般纳税人按简易计税方法计税

D.一般纳税人按简易计税方法计税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

2.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、股息收入、捐赠收入和投资收益。（）

3.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得。（）

4.增值税的价外费用包括代垫运费、代收代付款项、代购代销费用和代为收取的政府性基金。（）

5.增值税的应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括按规定提取的职工福利费、按规定提取的工会经费、按规定提取的职工教育经费和按规定提取的职工教育经费。（）

7.个人所得税的专项附加扣除包括职工教育经费、残疾人就业补贴、按规定提取的职工福利费和按规定提取的工会经费。（）

8.增值税的简易计税方法包括小规模纳税人按3%征收率计税、小规模纳税人按5%征收率计税、一般纳税人按简易计税方法计税和一般纳税人按简易计税方法计税。（）

9.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业优惠、技术先进型服务企业优惠、转让技术所得优惠和转让无形资产所得优惠。（）

10.个人所得税的优惠政策包括残疾人所得优惠、财产租赁所得优惠、劳务报酬所得优惠和特许权使用费所得优惠。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述税务师在纳税申报中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收风险管理中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业经营决策的影响及其应对策略。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，这些都是增值税的征税对象。

2.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入通常包括国债利息收入、股息收入和捐赠收入，投资收益可能需要纳税。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和特许权使用费所得，这些都是个人所得税的常见类型。

4.ABCD

解析思路：增值税的价外费用是指销售商品或提供劳务时，由销售方或服务提供方代收代付的费用，包括代垫运费、代收代付款项等。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括所有增值税的征税范围，即销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括企业按规定提取的职工福利费、工会经费、职工教育经费等，这些都是企业合法的成本和费用。

7.ABC

解析思路：个人所得税的专项附加扣除是指个人所得税法规定的，可以在计算应纳税所得额时扣除的项目，如职工教育经费、残疾人就业补贴等。

8.ABCD

解析思路：增值税的简易计税方法包括小规模纳税人的简易计税和一般纳税人的简易计税，以及按特定征收率计税的情况。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括针对不同类型企业的税收减免，如高新技术企业优惠、技术先进型服务企业优惠等。

10.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括对特定人群或收入的减免，如残疾人所得优惠、财产租赁所得优惠等。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照增值税应纳税额减去进项税额计算；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额乘以征收率计算。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。这些项目是企业正常经营活动中发生的，符合税法规定的支出，可以在计算应纳税所得额时扣除。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率和平行税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同收入档次适用不同的税率；平行税率适用于其他所得，如稿酬所得、特许权使用费所得等。

4.税务师在纳税申报中的作用包括：协助纳税人进行纳税申报，确保申报的准确性和合规性；提供税务咨询，帮助纳税人了解税收政策，合理规划税务安排；进行税务筹划，降低纳税成本，提高企业效益。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务师在税收风险管理中的作用包括：评估企业的税收风险，提供风险管理建议；协助企业制定和实施税收风险控制措施；监督和评估税收风险控制措施的有效性。税务师的重要性在于其专业知识和经验，能够帮助企业