2025年税务师考试有效练习试题及答案

2025年税务师考试有效练习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税税率的规定，正确的有：

A.增值税一般纳税人和小规模纳税人适用不同的税率

B.增值税基本税率一般为13%

C.增值税低税率一般为9%

D.增值税出口货物实行零税率

2.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.关于企业所得税的征收管理，下列说法正确的有：

A.企业所得税实行源泉扣缴

B.企业所得税的纳税期限为年度

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

D.企业所得税的征收方式有查账征收和核定征收

4.下列属于增值税进项税额抵扣范围的有：

A.购进货物支付的增值税税额

B.接受加工修理修配劳务支付的增值税税额

C.购进不动产支付的增值税税额

D.购进无形资产支付的增值税税额

5.下列关于个人所得税的规定，正确的有：

A.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人

B.居民个人的境内所得应缴纳个人所得税

C.非居民个人的境内所得应缴纳个人所得税

D.个人所得税的征收方式有自行申报和代扣代缴

6.下列属于增值税征收范围的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.关于企业所得税的税收优惠，下列说法正确的有：

A.企业从事国家鼓励的特定行业和项目，可以享受减免企业所得税

B.企业研发新技术、新产品、新工艺，可以享受加计扣除政策

C.企业购置环保设备，可以享受加速折旧政策

D.企业向公益性捐赠，可以享受扣除限额内的捐赠扣除

8.下列属于增值税发票的种类有：

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.其他增值税发票

D.营业税发票

9.下列关于房产税的规定，正确的有：

A.房产税的征税对象为房产

B.房产税的计税依据为房产余值

C.房产税的纳税人为房产的所有权人

D.房产税的征收方式为按年征收

10.下列关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的征税对象为土地的增值额

B.土地增值税的计税依据为增值额与扣除项目金额的差额

C.土地增值税的纳税人为土地的所有权人

D.土地增值税的征收方式为按次征收

11.下列关于城镇土地使用税的规定，正确的有：

A.城镇土地使用税的征税对象为城镇土地

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的纳税人为土地的所有权人

D.城镇土地使用税的征收方式为按年征收

12.下列关于车辆购置税的规定，正确的有：

A.车辆购置税的征税对象为购置的新车

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人

D.车辆购置税的征收方式为一次性征收

13.下列关于资源税的规定，正确的有：

A.资源税的征税对象为资源

B.资源税的计税依据为资源的开采数量

C.资源税的纳税人为资源开采单位

D.资源税的征收方式为按次征收

14.下列关于印花税的规定，正确的有：

A.印花税的征税对象为各类经济合同、凭证等

B.印花税的计税依据为凭证所载金额

C.印花税的纳税人为凭证的持有人

D.印花税的征收方式为按次征收

15.下列关于契税的规定，正确的有：

A.契税的征税对象为不动产的转让

B.契税的计税依据为不动产的转让价格

C.契税的纳税人为不动产的转让方

D.契税的征收方式为按次征收

16.下列关于耕地占用税的规定，正确的有：

A.耕地占用税的征税对象为占用耕地的单位或个人

B.耕地占用税的计税依据为占用的耕地面积

C.耕地占用税的纳税人为占用耕地的单位或个人

D.耕地占用税的征收方式为按次征收

17.下列关于车辆购置税的规定，正确的有：

A.车辆购置税的征税对象为购置的新车

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的纳税人为车辆的所有权人

D.车辆购置税的征收方式为一次性征收

18.下列关于资源税的规定，正确的有：

A.资源税的征税对象为资源

B.资源税的计税依据为资源的开采数量

C.资源税的纳税人为资源开采单位

D.资源税的征收方式为按次征收

19.下列关于印花税的规定，正确的有：

A.印花税的征税对象为各类经济合同、凭证等

B.印花税的计税依据为凭证所载金额

C.印花税的纳税人为凭证的持有人

D.印花税的征收方式为按次征收

20.下列关于契税的规定，正确的有：

A.契税的征税对象为不动产的转让

B.契税的计税依据为不动产的转让价格

C.契税的纳税人为不动产的转让方

D.契税的征收方式为按次征收

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为季度，特殊情况可延长至年度。（）

2.个人所得税的纳税人分为居民个人和非居民个人，居民个人承担无限纳税义务。（）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额。（）

4.房产税的计税依据为房产的购置价格，不包括折旧。（）

5.土地增值税的纳税人为土地的购买方。（）

6.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，不包括土地的附属设施。（）

7.车辆购置税的征收方式为按年征收，每年需缴纳相应的税款。（）

8.资源税的计税依据为资源的开采数量，与开采成本无关。（）

9.印花税的征税对象包括各类经济合同、凭证等，但不包括个人之间的借款合同。（）

10.契税的纳税人为不动产的转让方，如果转让方为个人，则免征契税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述房产税的计税依据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理的重要性及其在税收征管中的作用。

2.论述企业所得税税收优惠政策对企业发展的影响。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税税率有基本税率、低税率和零税率，适用于不同纳税人，出口货物实行零税率。

2.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.ABCD

解析思路：企业所得税实行源泉扣缴，纳税期限为年度，计税依据为会计利润，有查账征收和核定征收两种方式。

4.ABCD

解析思路：增值税进项税额抵扣范围包括购进货物、接受加工修理修配劳务、购进不动产和购进无形资产支付的增值税税额。

5.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人和征收方式有居民个人和非居民个人，境内所得应缴纳个人所得税，有自行申报和代扣代缴两种方式。

6.ABCD

解析思路：增值税征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

7.ABCD

解析思路：企业所得税税收优惠包括特定行业减免、研发加计扣除、环保设备加速折旧和公益性捐赠扣除。

8.ABCD

解析思路：增值税发票种类包括普通发票、专用发票和其他增值税发票，以及已废止的营业税发票。

9.ABCD

解析思路：房产税征税对象为房产，计税依据为房产余值，纳税人为所有权人，按年征收。

10.ABCD

解析思路：土地增值税征税对象为土地增值额，计税依据为增值额与扣除项目金额的差额，纳税人为所有权人，按次征收。

11.ABCD

解析思路：城镇土地使用税征税对象为城镇土地，计税依据为实际占用面积，纳税人为所有权人，按年征收。

12.ABCD

解析思路：车辆购置税征税对象为新车购置，计税依据为购置价格，纳税人为所有权人，一次性征收。

13.ABCD

解析思路：资源税征税对象为资源，计税依据为开采数量，纳税人为开采单位，按次征收。

14.ABCD

解析思路：印花税征税对象为各类经济合同、凭证等，计税依据为凭证所载金额，纳税人为持有人，按次征收。

15.ABCD

解析思路：契税征税对象为不动产转让，计税依据为转让价格，纳税人为转让方，按次征收。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税征税对象为占用耕地，计税依据为占用面积，纳税人为占用方，按次征收。

17.ABCD

解析思路：车辆购置税征税对象为新车购置，计税依据为购置价格，纳税人为所有权人，一次性征收。

18.ABCD

解析思路：资源税征税对象为资源，计税依据为开采数量，纳税人为开采单位，按次征收。

19.ABCD

解析思路：印花税征税对象为各类经济合同、凭证等，计税依据为凭证所载金额，纳税人为持有人，按次征收。

20.ABCD

解析思路：契税征税对象为不动产转让，计税依据为转让价格，纳税人为转让方，按次征收。

二、判断题

1.×

解析思路：企业所得税的纳税期限为年度，特殊情况下可延长至季度。

2.√

解析思路：居民个人承担无限纳税义务，即全球范围内的所得均需缴纳个人所得税。

3.√

解析思路：增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能抵扣进项税额。

4.×

解析思路：房产税的计税依据为房产的购置价格，包括折旧在内。

5.×

解析思路：土地增值税的纳税人为土地的转让方，而非购买方。

6.×

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积，附属设施也需计入。

7.×

解析思路：车辆购置税为一次性征收，不按年征收。

8.×

解析思路：资源税的计税依据为资源的开采数量，但与开采成本有关。

9.×

解析思路：印花税的征税对象包括个人之间的借款合同。

10.×

解析思路：契税的纳税人为不动产的转让方，个人转让仍需缴纳契税。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。

3.个人所得税的税率结构包括超额累进税率，分为七级，适用不同的税率区间。

4.房产税的计税依据为房产的余值，