2025年税务师考试考情分析试题及答案

2025年税务师考试考情分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的是：

A.增值税是一种价外税

B.增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税的计税依据是增值额

D.增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和出口退税率

2.下列属于企业所得税的征税范围的是：

A.企业从事的生产经营所得

B.企业从事的财产转让所得

C.企业从事的特许权使用费所得

D.企业从事的利息所得

3.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所的个人和在中国境内无住所而在中国境内居住满一年的个人

B.个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得等

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

D.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

4.下列关于契税的说法，正确的是：

A.契税的纳税人是房屋的承受人

B.契税的计税依据是房屋的价格

C.契税的税率分为比例税率和累进税率

D.契税的征收范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及房屋买卖等

5.下列关于土地增值税的说法，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的计税依据是转让房地产的增值额

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的征收范围包括土地使用权出让、土地使用权转让以及房屋买卖等

6.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人是购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据是车辆的价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率

D.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车等机动车辆

7.下列关于关税的说法，正确的是：

A.关税的纳税人是进口货物的收货人

B.关税的计税依据是进口货物的完税价格

C.关税的税率分为从价税率和从量税率

D.关税的征收范围包括进口货物、出口货物以及过境货物等

8.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人是开采、生产应税资源产品的单位和个人

B.资源税的计税依据是应税资源产品的销售数量或者销售金额

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的征收范围包括石油、天然气、煤炭、矿砂等资源产品

9.下列关于环境保护税的说法，正确的是：

A.环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据是排放应税污染物的数量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的征收范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等

10.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人是签订应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据是应税凭证的金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的征收范围包括合同、凭证、账簿等

11.下列关于烟叶税的说法，正确的是：

A.烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的征收范围包括烟叶、烟丝等烟草制品

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的是：

A.船舶吨税的纳税人是进出我国港口的国际航行船舶的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率

D.船舶吨税的征收范围包括进出我国港口的国际航行船舶

13.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇等

14.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人是房产的所有人

B.房产税的计税依据是房产的计税价值

C.房产税的税率分为比例税率和定额税率

D.房产税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

15.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人是城镇土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据是城镇土地的面积

C.城镇土地使用税的税率分为比例税率和定额税率

D.城镇土地使用税的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

16.下列关于耕地占用税的说法，正确的是：

A.耕地占用税的纳税人是占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据是占用耕地的面积

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率

D.耕地占用税的征收范围包括耕地、林地、草地等

17.下列关于车辆通行费的说法，正确的是：

A.车辆通行费是车辆通过特定道路、桥梁、隧道等设施时，按照规定缴纳的费用

B.车辆通行费的收费标准由相关部门制定

C.车辆通行费的征收范围包括高速公路、一级公路、二级公路等

D.车辆通行费的征收方式包括按车型、按路段、按时间等

18.下列关于教育费附加的说法，正确的是：

A.教育费附加是缴纳增值税、消费税的单位和个人按照规定缴纳的费用

B.教育费附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

19.下列关于地方教育附加的说法，正确的是：

A.地方教育附加是缴纳增值税、消费税的单位和个人按照规定缴纳的费用

B.地方教育附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

20.下列关于水利建设基金的说法，正确的是：

A.水利建设基金是缴纳增值税、消费税的单位和个人按照规定缴纳的费用

B.水利建设基金的计税依据是缴纳增值税、消费税的税额

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率

D.水利建设基金的征收范围包括城市、县城、建制镇、工矿区等

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

2.个人所得税的免征额标准为每月5000元。

3.契税的纳税人在缴纳契税后，取得契税完税凭证。

4.土地增值税的纳税人在转让房地产后，应缴纳土地增值税。

5.车辆购置税的纳税人购买自用车辆时，应在购买后60日内缴纳车辆购置税。

6.关税的完税价格是指货物进口时的到岸价格。

7.资源税的税率根据资源品种、品位、开采条件等因素确定。

8.环境保护税的征收标准是根据污染物排放的种类和数量确定的。

9.印花税的税率是根据应税凭证的种类和金额确定的。

10.房产税的计税价值是指房产的评估价值。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的征收管理程序。

3.简述个人所得税的申报方式。

4.简述契税的征收管理流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观调控中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税是价外税，纳税人包括各类单位和个人，计税依据是增值额，税率分为不同档次。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括各类所得，包括生产经营所得、财产转让所得等。

3.ABCD

解析思路：个人所得税纳税人包括有住所和居住满一年的无住所个人，征税对象包括工资薪金、个体工商户所得等，税率分为累进和比例。

4.ABCD

解析思路：契税纳税人是房屋承受人，计税依据是房屋价格，税率有比例和累进，征收范围包括土地使用权和房屋买卖。

5.ABCD

解析思路：土地增值税纳税人是转让房地产的单位和个人，计税依据是增值额，税率有四级超额累进。

6.ABCD

解析思路：车辆购置税纳税人是购买车辆的单位和个人，计税依据是车辆价格，税率有比例和累进。

7.ABCD

解析思路：关税纳税人是进口货物的收货人，计税依据是完税价格，税率有从价和从量，征收范围包括各类进口货物。

8.ABCD

解析思路：资源税纳税人是开采应税资源产品的单位和个人，计税依据是销售数量或金额，税率有比例和定额。

9.ABCD

解析思路：环境保护税纳税人是排放污染物的单位和个人，计税依据是排放数量，税率有比例和定额。

10.ABCD

解析思路：印花税纳税人是签订应税凭证的单位和个人，计税依据是凭证金额，税率有比例和定额。

11.ABCD

解析思路：烟叶税纳税人是收购烟叶的单位，计税依据是收购价格，税率有比例和定额。

12.ABCD

解析思路：船舶吨税纳税人是国际航行船舶的所有人，计税依据是净吨位，税率有比例和定额。

13.ABCD

解析思路：城市维护建设税纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是税额，税率有比例和定额。

14.ABCD

解析思路：房产税纳税人是房产所有人，计税依据是计税价值，税率有比例和定额。

15.ABCD

解析思路：城镇土地使用税纳税人是土地使用人，计税依据是土地面积，税率有比例和定额。

16.ABCD

解析思路：耕地占用税纳税人是占用耕地的单位和个人，计税依据是面积，税率有比例和定额。

17.ABCD

解析思路：车辆通行费是车辆通过特定设施时缴纳的费用，收费标准由相关部门制定，征收方式多样。

18.ABCD

解析思路：教育费附加是缴纳增值税、消费税的单位和个人缴纳的费用，计税依据是税额，税率有比例和定额。

19.ABCD

解析思路：地方教育附加是缴纳增值税、消费税的单位和个人缴纳的费用，计税依据是税额，税率有比例和定额。

20.ABCD

解析思路：水利建设基金是缴纳增值税、消费税的单位和个人缴纳的费用，计税依据是税额，税率有比例和定额。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.错误

解析思路：房产税的计税价值是指房产的评估价值，而不是市场价值。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，按照销项税额减去进项税额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的征收管理程序包括纳税申报、税款缴纳、税务检查和税务行政复议等环节。纳税人在规定的时间内向税务机关报送纳税申报表和相关资料，缴纳应纳税款，税务机关进行税务检查，并对纳税人的税收违法行为进行查处。

3.个人所得税的申报方式包括自行申报、代扣代缴和委托申报。自行申报是指纳税人自行向税务机关申报所得并缴纳税款；代扣代缴是指支付所得的单位或个人在支付所得时扣缴税款并代为缴纳；委托申报是指纳税人委托代理人或中介机构代为办理纳税申报。

4.契税的征收管理流程包括纳税人签订土地、房屋权属转移合同，向税务机关申报纳税，税务机关审核申报资料，计算应纳税额，纳税人缴纳契税，税务机关出具完税凭证，并办