2025年税务师考试个人能力提升试题及答案

2025年税务师考试个人能力提升试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于个人所得税的征税对象？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

2.企业所得税的纳税义务人包括（）。

A.在中国境内设立机构、场所的非居民企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所的居民企业

D.在中国境内未设立机构、场所，且来源于中国境内所得全部为境外支付的企业

3.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.下列哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售不动产

B.提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业、文化体育、教育医疗服务

C.销售无形资产

D.转让土地使用权

5.下列哪些属于消费税的征税范围？（）

A.烟、酒、高档化妆品

B.高档手表、游艇、贵重首饰及珠宝玉石

C.汽车轮胎、摩托车

D.某些高档化妆品

6.下列哪些属于关税的征税范围？（）

A.进口货物

B.出口货物

C.进口转口货物

D.出口转口货物

7.下列哪些属于资源税的征税范围？（）

A.矿产资源

B.水资源

C.土地资源

D.森林资源

8.下列哪些属于环境保护税的征税范围？（）

A.大气污染物

B.水污染物

C.固体废物

D.噪声

9.下列哪些属于印花税的征税范围？（）

A.购销合同

B.技术合同

C.财产租赁合同

D.贷款合同

10.下列哪些属于契税的征税范围？（）

A.购买土地使用权

B.购买房屋所有权

C.转让土地使用权

D.转让房屋所有权

11.下列哪些属于土地增值税的征税范围？（）

A.土地使用权转让

B.房屋所有权转让

C.土地使用权出租

D.房屋所有权出租

12.下列哪些属于房产税的征税范围？（）

A.房屋所有权

B.房屋使用权

C.房屋抵押权

D.房屋租赁权

13.下列哪些属于城镇土地使用税的征税范围？（）

A.城镇、工矿区

B.农村地区

C.城市郊区

D.乡镇

14.下列哪些属于车船税的征税范围？（）

A.车辆

B.船舶

C.船舶附属设施

D.车辆附属设施

15.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？（）

A.购买车辆

B.转让车辆

C.租赁车辆

D.出租车辆

16.下列哪些属于关税完税价格的组成部分？（）

A.进口货物的成交价格

B.进口货物的运费

C.进口货物的保险费

D.进口货物的关税

17.下列哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售额

B.销售额加销项税额

C.销售额减进项税额

D.销售额减成本

18.下列哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.应纳税所得额

B.应纳税所得额加应纳税附加

C.应纳税所得额减应纳税减免

D.应纳税所得额减成本费用

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

二、判断题（每题2分，共10题）

1.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而调整。（）

2.企业所得税的税率是统一的，不分行业和规模。（）

3.增值税的税率分为基本税率和低税率，低税率适用于农产品、矿产品等初级产品。（）

4.营业税的征税范围包括所有提供劳务和销售商品的收入。（）

5.消费税的征收范围仅限于国内生产和销售的应税消费品。（）

6.关税的税率是根据进口货物的种类和来源地来确定的。（）

7.资源税的征收对象是所有开采和利用资源的单位和个人。（）

8.环境保护税的征收对象是所有造成环境污染的单位和个人。（）

9.印花税的税率是根据合同金额的一定比例来计算的。（）

10.契税的税率是根据转让财产的价值来确定的，且各地税率可能不同。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本程序。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

3.企业所得税的纳税申报有哪些主要内容和注意事项？

4.在进行关税申报时，应注意哪些关键要素？

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用及实施策略。

2.分析当前我国税收征管中存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

2.ABC

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立机构、场所的居民企业和非居民企业，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。

3.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业、文化体育、教育医疗服务和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、高档手表、游艇、贵重首饰及珠宝玉石、汽车轮胎、摩托车和某些高档化妆品。

6.AB

解析思路：关税的征税范围仅限于进口货物和出口货物。

7.A

解析思路：资源税的征收对象是所有开采和利用矿产资源的单位和个人。

8.ABCD

解析思路：环境保护税的征收对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声。

9.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、财产租赁合同和贷款合同。

10.ABCD

解析思路：契税的征税范围包括购买土地使用权、购买房屋所有权、转让土地使用权和转让房屋所有权。

11.AB

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和房屋所有权转让。

12.AB

解析思路：房产税的征税范围包括房屋所有权和房屋使用权。

13.ACD

解析思路：城镇土地使用税的征税范围包括城镇、工矿区、城市郊区和乡镇。

14.AB

解析思路：车船税的征税范围包括车辆和船舶。

15.A

解析思路：车辆购置税的征税范围仅限于购买车辆。

16.ABC

解析思路：关税完税价格的组成部分包括进口货物的成交价格、运费和保险费。

17.ABC

解析思路：增值税的计税依据包括销售额、销售额加销项税额和销售额减进项税额。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、应纳税所得额加应纳税附加、应纳税所得额减应纳税减免和应纳税所得额减成本费用。

19.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：个人所得税的税率是累进制的，会随着收入的增加而调整。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，不同行业和规模可能适用不同的税率。

3.√

解析思路：增值税的低税率适用于农产品、矿产品等初级产品，以促进相关产业发展。

4.×

解析思路：营业税的征税范围不包括所有提供劳务和销售商品的收入，仅限于规定的应税行为。

5.√

解析思路：消费税的征收范围限于国内生产和销售的应税消费品，以调节消费行为。

6.√

解析思路：关税的税率是根据进口货物的种类和来源地来确定的，以体现差别待遇。

7.×

解析思路：资源税的征收对象是开采和利用矿产资源的单位和个人，不包括水资源、土地资源和森林资源。

8.√

解析思路：环境保护税的征收对象是所有造成环境污染的单位和个人，以推动环境保护。

9.√

解析思路：印花税的税率是根据合同金额的一定比例来计算的，以体现公平税负。

10.√

解析思路：契税的税率是根据转让财产的价值来确定的，不同地区可能存在税率差异。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收管理和纳税申报的基本程序。

-基本程序包括：纳税人登记、申报纳税、税款缴纳、税收检查和税务处罚。

2.如何计算个人所得税的应纳税所得额？

-应纳税所得额=收入总额-减除费用-专项扣除-依法确定的其他扣除。

3.企业所得税的纳税申报有哪些主要内容和注意事项？

-主要内容包括：企业基本情况、应纳税所得额、应纳税额、已缴税额、减免税额等。注意事项包括：准确申报、按时申报、遵守税收法规等。

4.在进行关税申报时，应注意哪些关键要素？

-关键要素包括：货物名称、数量、价格、贸易方式、运输方式、原产地、税率等。

四、论述