2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考指南与案例分析题库

2025年会计职称考试《初级会计实务》税务处理与筹划备考指南与案例分析题库考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、判断题1.企业销售产品，在产品销售过程中，由于质量问题发生的退货，企业应当将已确认的收入冲减当期收入。2.企业以经营租赁方式出租固定资产，应当将收取的租金作为当期收入。3.企业接受投资者投入的无形资产，应当按照合同或协议约定的价值确定其入账价值。4.企业购买国债的利息收入，计入当期财务费用。5.企业出售固定资产时，如果出售收入小于固定资产账面价值，则其差额计入营业外支出。6.企业在生产经营过程中发生的存货毁损，其净损失应当计入管理费用。7.企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位实现净利润，投资企业应当调增长期股权投资的账面价值。8.企业接受捐赠的现金，应当计入营业外收入。9.企业对外投资取得的投资收益，应当按照实际收到的金额确认。10.企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。二、单项选择题1.下列各项中，不属于增值税纳税义务人的是（）。A.销售商品的企业B.购买商品的企业C.提供加工修理修配劳务的企业D.出口商品的企业2.下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）。A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.出口货物D.销售不动产3.下列各项中，不属于营业税纳税义务人的是（）。A.销售商品的企业B.提供建筑安装劳务的企业C.提供金融服务的企业D.提供文化体育服务的企业4.下列各项中，不属于消费税纳税义务人的是（）。A.生产应税消费品的企业B.进口应税消费品的企业C.出口应税消费品的企业D.购买应税消费品的企业5.下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是（）。A.企业B.行政事业单位C.个体工商户D.外商投资企业6.下列各项中，不属于个人所得税纳税义务人的是（）。A.中国公民B.外国人在中国境内工作C.中国境内无住所的华侨D.中国境内无住所的外国人7.下列各项中，不属于契税纳税义务人的是（）。A.购买土地使用权的企业B.购买房屋产权的个人C.出租房屋的个人D.赠与房屋的个人8.下列各项中，不属于房产税纳税义务人的是（）。A.拥有房屋产权的单位B.拥有房屋产权的个人C.使用房屋的单位D.使用房屋的个人9.下列各项中，不属于城镇土地使用税纳税义务人的是（）。A.使用土地的企业B.使用土地的个人C.出租土地的企业D.出租土地的个人10.下列各项中，不属于印花税纳税义务人的是（）。A.签订合同的当事人B.订立产权转移书的当事人C.保险合同的当事人D.仓储保管合同的当事人四、多项选择题1.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在税前扣除？A.生产经营活动中发生的合理工资薪金支出B.按照规定提取的职工福利费C.用于广告宣传的费用D.用于购置固定资产的支出E.用于研究开发的费用2.下列哪些行为属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.纳税人销售自己使用过的物品C.纳税人销售古旧图书D.纳税人销售自产的货物E.纳税人销售不动产3.下列哪些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策？A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营B.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C.企业从事高新技术项目的所得D.企业发生的符合条件的非货币性资产交换E.企业发生的符合条件的债务重组4.下列哪些行为属于个人所得税的应税所得？A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得E.财产租赁所得5.下列哪些税种属于地方税种？A.增值税B.营业税C.城市维护建设税D.契税E.房产税五、计算题1.某企业2024年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售税金及附加为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度的应纳税所得额和应缴纳的企业所得税。2.某企业进口一批货物，关税完税价格为10万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%。计算该批货物的关税、消费税和增值税。六、综合题1.某企业2024年度实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售税金及附加100万元，管理费用50万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。请计算该企业2024年度的增值税应纳税额、企业所得税应纳税额和当年净利润。本次试卷答案如下：一、判断题1.×错误。企业在产品销售过程中，由于质量问题发生的退货，应当冲减当期主营业务收入，而不是冲减已确认的收入。2.√正确。企业以经营租赁方式出租固定资产，应当将收取的租金作为当期收入。3.×错误。企业接受投资者投入的无形资产，应当按照合同或协议约定的价值确定其入账价值，但不得超过其公允价值。4.×错误。企业购买国债的利息收入，计入当期投资收益。5.√正确。企业出售固定资产时，如果出售收入小于固定资产账面价值，其差额计入营业外支出。6.×错误。企业在生产经营过程中发生的存货毁损，其净损失应当计入当期损益，具体计入管理费用或营业外支出。7.√正确。企业采用权益法核算长期股权投资时，被投资单位实现净利润，投资企业应当调增长期股权投资的账面价值。8.√正确。企业接受捐赠的现金，应当计入营业外收入。9.×错误。企业对外投资取得的投资收益，应当按照公允价值确认。10.√正确。企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。二、单项选择题1.B错误。购买商品的企业不属于增值税纳税义务人，因为其购买行为不产生增值。2.D错误。出口商品的企业属于增值税征收范围，因为出口货物可以享受出口退税政策。3.D错误。提供金融服务的企业属于营业税纳税义务人。4.D错误。出口应税消费品的企业属于消费税纳税义务人。5.B错误。行政事业单位不属于企业所得税纳税义务人。6.C错误。中国境内无住所的华侨不属于个人所得税纳税义务人。7.C错误。出租房屋的个人不属于契税纳税义务人。8.C错误。使用房屋的个人不属于房产税纳税义务人。9.C错误。出租土地的企业不属于城镇土地使用税纳税义务人。10.D错误。仓储保管合同的当事人不属于印花税纳税义务人。三、多项选择题1.A、B、C、E正确。这些支出符合税法规定，可以在计算应纳税所得额时扣除。2.A、B、C正确。这些项目属于增值税的免税项目。3.A、B、C正确。这些情形下，企业可以享受企业所得税的优惠政策。4.A、B、C、D、E正确。这些行为属于个人所得税的应税所得。5.C、D、E正确。这些税种属于地方税种。四、计算题1.应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出应纳税所得额=1000-600-50-30-20+10-5=205万元应缴纳企业所得税=应纳税所得额×税率=205×25%=51.25万元2.关税=关税完税价格×关税税率=10×10%=1万元消费税=(关税完税价格+关税)×消费税税率=(10+1)×5%=0.55万元增值税=(关税完税价格+关税+消费税)×增值税税率=(10+1+0.55)×13%=1.5895万元五、综合题1.增值税应纳税额=销售收入×增值税税率-销售成本×增值税税率增值税应纳税额=2000×13%-1500×13%=26万元企业所得税应纳税额=(销售收入-销售成本-销售税金及附加-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出)×税率企业所得税应纳税额=(2000-1500-100-