2025中级审计师《审计理论与实务》终极押题A卷A卷（无答案版）

1一、单项选择题（本题共30分，每小题1分。每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。选对正确答案即得分。多选、错选、不选均不得分。）1.下列有关我国国家审计的表述中，正确的是()。A各级人民政府设立审计机关B国家审计是国家治理的一项重要制度安排C国家审计监督与其他经济监督可以相互替代D确立我国国家审计监督制度最权威的法律是《中华人民共和国审计法》2.下列各项中，不属于中央审计委员会职责的是()。A研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策，审议审计监督重大政策和改革方案B审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告C撰写审计署工作计划D审议决策审计监督其他重大事项3.下列关于审计的表述，错误的是()。A审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员B审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性C审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行D审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动4.下列有关审计机关审计质量控制的表述中，正确的是()。A审计质量控制不包括对审计人员质量的控制B审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一C审计组长对审计项目实施结果承担最终责任D审计质量控制是其他组织对审计的制约与控制5.根据国家审计准则的制定，下列各项中不属于审计组成员工作职责的是()。A保持审计的独立性B按照分工完成审计任务C如实记录实施的审计工作D对审计报告提出审理意见6.下列各项中，属于社会审计准备阶段工作的是()A复核审计工作底稿B签订审计业务约定书C对内部控制进行测试D对财务报表项目进行实质性测试7.财务审计项目的一般审计目标中，完整性目标要求的是()。A记录的各类业务符合法律法规的规定2B记录或列报的金额在总体上是正确的C实际存在或发生的金额均已记录或列报D记录或列报的金额是实际存在或发生的8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时,通常不宜采取的方法是()。A观察有关业务的处理过程B对有关凭证中的数据进行重新计算C检查有关文件、报告以及管理手册等D询问被审计单位有关人员9.下列有关审计人员选择审计标准的做法中，错误的是()。A选择媒体的相关消息和报道作为审计标准B选择行业协会确定的技术规范作为审计标准C选择被审计单位的生产经营计划作为审计标准D选择行业管理部门制定的规章制度作为审计标准10.下列各项审计证据中，属于实物证据的是()。A计算机中储存的资料B与当事人谈话的录音带C被审计单位的库存现金D经济业务发生时现场的录像带11.下列各项中，既属于书面证据又属于外部证据的是()。A被审计单位提供的银行对账单B审计人员监盘库存现金取得的审计证据C被审计单位提供的固定资产折旧计算表D审计人员取得的第三方提供的应收账款函证的回函12.审计证据的相关性是指()。A审计证据与审计目标的内在联系程度B审计证据与审计组织的内在联系程度C审计证据与审计成本的内在联系程度D审计证据与审计风险的内在联系程度13.下列各项审计证据中，可靠性最弱的是()。A被审计单位记账凭证所附的采购发票B被审计单位与保险公司签订的保险合同C被审计单位自行编制的折旧计算表D审计人员亲自抽查盘点被审计单位仓库存货形成的记录14.某一管理层财务报表认定存在错报，该错报单独或连同其他错报是重大的，但审计人员未能发现这种错报的风险，指的是()。A固有风险3B控制风险C检查风险D重大错报风险15.下列有关审计取证模式的表述中，错误的是()。A运用制度基础审计模式需要采用抽查法B制度基础审计以对内部控制系统的检查和评价为基础C运用制度基础审计模式不能直接解决全部审计风险问题D运用风险基础审计模式不能单独评估固有风险和控制风险（添加专属老师微信号firstudy免费领取最新版真题手稿；并有相关课程题库考前押题押密等相关最新资源）16.按照审计机关审计档案管理的规定，确定审计立卷主体的原则是()A审计组立卷B审计机构档案部门立卷C谁立项，谁立卷D审计组主管部门立卷17.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是()。A组织结构B职责分工C管理层制度D人力资源制度18.下列各项中，可以用来调查了解内部控制的方法是()。A分析B观察D重新计算19.适用于内部控制系统简单且易于描述的小型企业的内部控制描述方法是()。A流程图法B调查表法C文字说明法D逻辑模型法20.审计人员通常要对经济业务和财务报表项目实施较为详细的实质性审查，说明控制风险的水平是()。A中等控制风险B高控制风险C风险水平不确定D低控制风险21.下列关于审计报告的说法中，正确的是()。4A审计报告详细记录审计过程和结果B国家审计、内部审计和社会审计的审计报告具有相同的法律效力C社会审计报告分为无保留审计报告和非无保留审计报告D我国国家审计机关和内部审计机构通常撰写简式审计报告22.下列有关审计机关做出审计决定的表述中，正确的是()。A被审计单位对审计机关做出的有关财政收支的审计决定不服时，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼B上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，应当直接作出变更或者撤销的决定C审计决定书与审计组征求意见的审计报告不一致并且加重处罚的，审计机关应当按照有关法律法规的规定及时告知被审计对象和有关责任人员，听取其陈述和申辩D被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服时，可以提请审计机关的上级人民政府裁决23.审计报告和审计决定书签发之前，应经过审定。原则上的审定主体应当是()。A审计机关审计业务会议B审计机关审理机构C审计组组长D审计机关负责人24.下列有关内部审计的报告的表述中，错误的是()。A应当在正式出具之前征求被审计单位意见B应当提交被审计单位管理层，并要求在规定的期间内整改C应当包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出审计建议D应当清楚表达被审计单位财务报表的意见，并向社会公开审计结果25.通过对被审计单位营业收入与同行业平均水平的比较获取审计证据的方法是()。A趋势分析法B比率分析法C比较分析法D价值分析法26.根据内部控制的要求，企业下列人员中可以批准销售退回的是()。A出纳员B销售部门主管C仓库保管人员D应收账款会计（添加专属老师微信号firstudy免费领取最新版真题手稿；并有相关课程题库考前押题押密等相关最新资源）27.在销售与收款业务循环内部控制中，发送商品与记账职责相互分离主要是为了防止()。A盗窃商品并通过篡改记录加以掩饰B贪污客户所付款项并通过篡改记录加以掩饰5C贪污已做坏账处理后又收回的应收账款D放宽信用标准而导致企业信用风险增加28.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致()。A采购部门购入过量或不必要的物资B未按实际收到的商品数额登记入账C应付账款记录不正确D未及时向特定债权人支付货款29.审计人员审查应付账款时，发现应付某公司账款210万元，账龄已有2年。但通过审阅凭证、询问有关人员，均未能取得证据来证实该项应付账款的存在性。审计人员应()。A作出账实不符结论B核对账表C函证债权人D直接调整账项30.在生产与存货业务循环中，生产计划的制订与审批相互独立可以防止()。A不合格产品入B生产计划不合理C篡改会计记录D多领材料二、多项选择题（本题共40分，每小题2分。每小题各有五项备选答案，其中有二至四项是符合题意的正确答案。全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。在无多选和错选的情况31.审计机关依照法律规定提出的审计结果报告应报送给()。A审计机关负责人B上级人民政府C上一级审计机关D本级人大常委会E本级政府首长32.国家审计是国家治理的一项重要制度安排，其作用包括()。A促进组织自我发展和实现目标B促进全面深化改革C促进经济高质量发展D促进反腐倡廉E提高财务信息的质量，维护良好的市场秩序33.下列各项中,符合审计职业道德要求的有()。A保持合理的职业谨慎B保持专业胜任能力6C保持独立性和客观性D以职业身份代行被审计单位部分管理职能E保守在执业过程中知悉的被审计单位商业秘密34.根据《中国内部审计准则》,可能影响内部审计人员客观性的因素有()A内部审计范围受到限制B与被审计单位存在长期的合作关系C遭受来自被审计单位及其他外部的压力D与被审计单位管理层存在密切的私人关系E审计人员尚未取得国际注册内部审计师资格证书35.下列属于国家审计报告阶段应做的工作有()。A编制审计工作底稿B对财务报表各项目实施实质性审查C签发审计报告和审计决定D公布审计结果E检查审计整改情况（添加专属老师微信号firstudy免费领取最新版真题手稿；并有相关课程题库考前押题押密等相关最新资源）36.根据审计法，下列各项中，属于审计机关审计处理措施的有()A罚款B警告、通报批评C责令限期缴纳应当上缴的款项D责令限期退还被侵占的国有资产E责令按照我国统一的会计制度有关规定处理37.财政财务审计中常用的分析取证方法有()。A比较分析法B风险分析法C比率分析法D趋势分析法E描述分析法38.下列有关审计取证方法的表述中，错误的有()。A询问本身不足以单独测试内部控制运行的有效性B检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据C重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证D函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制E分析方法可以运用与审计计划、审计实施以及审计终结的全过程39.下列关于内部控制测试的说法中，正确的有()。A监盘是内部控制测试的常用方法之一B通过内部控制测试以评价内部控制的可信赖程度7C内部控制测试在审计实施阶段进行D内部控制测试在实质性程序之后进行E任何审计项目都要进行内部控制测试40.如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计的较低的控制风险水平，可能产生的影响有()。A审计人员没有执行足够的实质性程序B审计人员执行过多的实质性程序C审计结论错误的可能性增大D审计效率降低E审计质量提高41.下列关于审计报告的说法中正确的有()。A审计报告是评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据B审计报告是审计人员发表审计意见和提出审计建议的载体C内部审计报告是具有法律效力的证明文件，起到经济鉴证的作用D审计报告是为国家宏观经济决策服务的重要信息来源E国家审计的审计报告是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的依据42.审计机关在公布审计结果时，可以公布的信息有()。A审计评价意见B被审计单位的整改情况C正在处理过程中的事项D涉及商业秘密的信息E处理处罚决定及审计建议43.根据内部控制相关要求，下列各项中不能由销售部门承担的职责有()。A处理客户订购单B批准赊销信用C签订销售合同D收取销售货款E记录营业收入明细账44.审计人员在审查营业收入明细账时，发现有多笔销售退回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进一步查实，相关销售业务实际并未发生。审计人员认为可能存在的问题有()。A隐匿营业收入B虚增利润C偷逃税金D虚增营业收入E虚增营业成本45.审计人员通过直接向应收账款债务人进行肯定式函证，可以证实的内容有()。A应收账款债务人是否存在B应收账款业务内部控制是否健全8C应收账款余额是否正确D应收账款在财务报表附注中的披露是否恰当E应收账款收账政策是否合理46.下列各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有()A应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产B签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准C验收部门与财务部门相互独立D采购部门负责提出采购申请并办理采购业务E收到购货发票后，及时交财务部门确认其与订货单、验收单的一致性47.审计人员对固定资产相关的内部控制进行测试时，应实施的审计程序有()。A验证新增固定资产的各种手续是否齐全B索取固定资产验收报告，检查验收部门工作的独立性C检查固定资产账、卡的设置情况D分析比较各年度固定资产保险费，查明有无异常变动E检查折旧额计算的正确性48.下列关于监盘的说法中，正确的有()。A监盘是指审计人员亲自盘点被审计单位的各种实物资产B监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在C监盘可以提供证实资产所有权的部分证据D监盘可以证实报表中资产的披露和分类是否正确E监盘完全不能验证资产的完整性49.下列各项中，属于应在库存现金盘点表中反映的事项有()。A盘点日现金日记账结余数B盘点日银行存款日记账结余数C实际库存现金监盘数D库存现金溢缺情况E盘点日已开具但未发出且未入账的现金支票金额50.审计人员在了解丁公司融资与投资业务内部控制后，准备对丁公司筹资业务的内部控制进行测试，以验证筹资增减变动是否均已经登记入账，执行的主要程序有()。A观察并描述筹资业务职责分工B了解债券持有人明细资料的保管制度，检查被审计单位是否与总账或外部机构核对C检查年度内借款增减变动的原始凭证D检查筹资业务相关账目数据是否准确E抽取少量交易以检查控制是否得到执行三、案例分析题（本题包括三个案例题，每个案例题包括5小题，每小题2分，每个案例题10分，共30分。每道小题各有四项备选答案，其中有一项或者多项是符合题意的正确答案，全部选对得满分。多选、错选、不选均不得分。有多项正确答案的小题，在无多选和错选的情况92024年2月，某审计组对乙公司上一年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下:1.审计组进点后，采集了乙公司的财务数据以及与经济活动相关的业务数据，并对数据进行了处2.审计组了解到，乙公司在董事会下设立了审计委员会，负责保持董事会与企业内部和外部审计人员的沟通;还设立了内部审计部门，对公司内部控制设计及运行情况进行监督检查。3.审计组了解到，乙公司信用部门负责调查客户信用，批准赊销及信用额度:财务部门开具销售发票前，检查是否存在发运凭证和经批准的销货单:记录应收账款的会计人员负责批准并核销坏账;销售人员按月向客户寄发对账单，督促客户履行合约。4.审计组执行了下列内部控制测试程序：(1)检查是否所有赊销业务的销货单均有对应的客户订购单为依据;(2)检查赊销业务的销货单上是否有信用部门人员签字(3)检查赊销业务会计处理的正确性(4)检查是否按月向客户寄发对账单。5.审计组收到群众举报，上一年3月，未经董事会集体决策，也未经资产评估，乙公司董事长王某擅自决定收购两名自然人出资设立的M公司全部股权。审计组查阅了乙公司董事会会议记录、股权收购合同和会计凭证，到银行查询了乙公司相关银行账户交易记录，向王某当面了解股权收购情况。要求:根据上述资料，从备选答案中选出下列问题的正确答案。51.资料1”中，审计组对电子数据进行处理时应采取的步骤为()。A数据验证一创建中间表一数据转换一数据清理B数据验证一数据转换一创建中间表一数据清理C数据清理一数据转换一数据验证一创建中间表D创建中间表一数据清理一数据验证一数据转换52.“资料2”中，涉及的内部控制要素为()。A控制环境B风险评估C控制活动D对控制的监督53.资料3”中，符合内部控制相关要求的为()。A信用部门负责调查客户信用，批准是否赊销及信用额度B财务部门开具销售发票前，检查是否存在发运凭证和经批准的销货单C记录应收账款的会计人员负责批准并核销坏账D销售人员按月向客户寄发对账单，督促客户履行合约54.“资料4”中，有助于审查乙公司赊销制度有效性的内部控制测试程序为()。A检查是否所有赊销业务的销货单均有对应的客户订购单为依据B检查赊销业务的销货单上是否有信用部门人员签字C检查赊销业务会计处理的正确性D检查是否按月向客户寄发对账单55.“资料5”中，审计组采取的取证方法为()。A询问B观察C检查D外部调查2024年3月，某审计组对乙公司2023年度的财务收支进行了审计。乙公司主要从事钢材产品的加工和贸易业务，有关审计的情况和资料如下:1.为了检查乙公司生产和存货业务循环内部控制的有效性，审计组准备实施如下审计程序:(1)检查生产通知单是否连续编号2)检查永续盘存记录是否由财会部门负责;抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准;(3)(4)抽查乙公司若干月份的存货盘点记录。2.经审计组确认，乙公司2023年产成品发运单的最后一个顺序编号是8498。在检查主营业务收入相关账簿与凭证时，审计组发现下列情况:(1)编号为8478的发运单于2023年入账(2)编号为8513的发运单于2023年入账:(3)编号为8512的发运单于2024年入账;(4)编号为8486的发运单于2024年入账。3.在对产品成本的审查中，审计人员注意到2023年末原材料明细账显示，螺纹钢数量为零，而金额为红字1350万元。4.审计组发现，乙公司仓库中存放着以下类型的存货(1)第三方寄销的镀锌板;(2)来料加工的电工钢(3)已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢(4)已验收入库但尚未付款的螺纹钢。5.根据审计人员以往的经验，某些大型贸易企业会通过产品循环销售的手法虚增销售业绩，即在产品实物不转移的情况下，将货物销售给客户后再进行回购，为避免过高税费支出，其出售与回购的价格差异较小。审计组决定将该问题列为审计重点。(二)要求:根据上述材料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案:56.资料1”中，在所列示的审计程序中，合理的有()A检查生产通知单是否连续编号B检查永续盘存记录是否由财会部门负责C抽查领料凭证是否经由生产部门经理的批准D抽查乙公司若干月份的存货盘点记录57.“资料2”中，审计人员认为主营业务收入存在错报风险的情况有()。A编号为8478的发运单于2023年入账B编号为8513的发运单于2023年入账C编号为8512的发运单于2024年入账D编号为8486的发运单于2024年入账58.“资料3”中，审计组认为可能的原因是()。A领用原材料尚未入账B购入原材料尚未入账C原材料未入库即领用D多结转了原材料成本59.“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有()。A第三方寄销的镀锌板B来料加工的电工钢C已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢D已验收入库但尚未付款的螺纹钢60.资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有()。A追踪产品发运单审查货物是否发出B对比筛选既是供应商又是销货客户的单位C分析比较产品销售与采购价格差异较小的批次D分析比较产品增值税销项税额与进项税额差异较小的批次2024年4月，某审计组对乙公司2023年度财务收支进行了审计。有关银行存款审计的情况和资料如下:1.审计人员对银行存款内部控制开展调查，了解到乙公司采取的控制措施有:(1)银行账户的开立、销户需经过专门审批;(2)由会计主管按月编制银行存款余额调节表:(3)出纳员负责登记银行存款日记账和总账(4)因填写错误导致作废的银行支票，须由出纳员负责尽快销毁2.审计人员了解乙公司银行账户管理和使用情况时，发现如下情况:(1)在基本存款户之外，公司还开立了若干个一般存款账户(2)公司的几个重要银行账户在资产负债表日存在长期未达账项;(3)若干笔金额相近的大额款项，在公司的几个银行账户之间频繁转账;(4)为方便及时收款，公司允许将出纳员的微信号作为应急款项的收款账号。3.在审查银行存款时，审计人员执行了下列程序:(1)获取银行账户清单，向所有开户银行函证:(2)