高校财务管理制度

高校财务管理制度一、总则（一）目的为了规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的财务活动。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持勤俭办学的方针，正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。3.学校财务管理实行"统一领导、集中管理"的体制，财务工作实行校长负责制。二、财务管理体制（一）领导职责1.校长对学校财务工作负领导责任，组织制定学校财务规章制度、财务发展规划，审议决定重大财务事项。2.分管财务工作的校领导协助校长管理学校财务工作，对学校财务状况负重要领导责任。（二）财务部门职责1.贯彻执行国家有关财经法律、法规、规章和制度，结合学校实际情况，制定和完善学校财务管理制度，并组织实施。2.负责编制学校年度财务预算草案，组织和监督学校预算的执行，定期分析预算执行情况，提出调整建议。3.负责学校各项收入和支出的核算与管理，依法组织收入，严格控制支出，确保资金安全。4.负责学校财务决算工作，编制年度财务决算报告，真实、完整地反映学校财务状况和收支情况。5.负责学校财务信息化建设，提高财务管理效率和水平。6.负责学校财务监督工作，对学校财务活动进行全过程监督，维护财经纪律。7.负责学校财务档案管理工作，妥善保管财务凭证、账簿、报表等财务资料。（三）校内各部门职责1.各部门负责人对本部门的财务工作负直接责任，负责本部门预算的编制、执行和管理，严格控制各项费用支出。2.各部门应指定专人负责本部门的财务报销等工作，严格按照学校财务制度办理相关业务。三、预算管理（一）预算编制原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制合法合规。2.完整性原则：学校所有收入和支出都应纳入预算管理，不得遗漏。3.准确性原则：预算编制应科学合理，数据准确，充分考虑学校事业发展需要和财力可能。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和事业发展的关键环节。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，提高资金使用效益。（二）预算编制方法1.收入预算编制：根据学校事业发展计划、学生人数、收费标准等因素，参考历年收入情况，综合分析预测编制。2.支出预算编制：按照学校职能部门职责和工作任务，结合学校事业发展规划和年度工作重点，区分基本支出和项目支出，采用零基预算法编制。基本支出预算根据定员定额标准编制，项目支出预算根据项目申报情况和轻重缓急进行排序编制。（三）预算审批程序1.学校财务部门根据学校事业发展规划和年度工作重点，提出年度预算编制要求，各部门按照要求编制本部门预算草案，并报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报学校预算管理委员会审议。3.学校预算管理委员会对年度预算草案进行审议，提出修改意见，报校长办公会审定。4.校长办公会审定通过的年度预算草案，报学校党委会批准后执行。（四）预算执行与调整1.学校预算一经批准，必须严格执行。各部门应按照预算安排组织实施，确保预算执行的严肃性。2.财务部门应建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和通报，及时发现和解决预算执行中存在的问题。3.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等特殊情况，确需调整预算的，应按照规定程序进行调整。具体调整程序为：各部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整金额，经财务部门审核后，报学校预算管理委员会审议，校长办公会审定，学校党委会批准。四、收入管理（一）收入范围学校收入主要包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入等。（二）收入管理原则1.依法组织收入原则：严格按照国家有关法律法规和收费政策规定组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.收入全额上缴原则：学校各项收入应及时足额上缴学校财务，纳入学校预算统一管理，不得隐瞒、截留、挪用。3.收入票据管理原则：学校各项收入应使用合法有效的票据，严格票据的领购、使用、保管和核销制度。（三）具体收入管理规定1.财政补助收入：学校应按照国家财政部门的规定，及时足额申报财政补助收入，确保财政资金及时到位。2.事业收入：学校应严格按照国家和地方有关收费政策规定，依法组织事业收入。事业收入应纳入学校预算统一管理，按照收支两条线的原则，及时足额上缴财政专户，实行"收支两条线"管理。3.上级补助收入：学校应加强与上级主管部门的沟通与协调，积极争取上级补助收入。上级补助收入应按照上级主管部门的要求和学校的规定使用，专款专用。4.附属单位上缴收入：学校应加强对附属单位的财务管理，督促附属单位按照规定及时足额上缴收入。附属单位上缴收入应纳入学校预算统一管理。5.经营收入：学校应按照国家有关法律法规和财务规章制度，加强对经营活动的管理，依法组织经营收入。经营收入应纳入学校预算统一管理，按照规定缴纳各项税费。6.其他收入：学校应加强对其他收入的管理，确保其他收入及时足额入账。其他收入应纳入学校预算统一管理，按照规定用途使用。五、支出管理（一）支出范围学校支出包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出和项目支出等。（二）支出管理原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保支出合法合规。2.效益性原则：优化支出结构，提高资金使用效益，避免浪费和重复建设。3.预算控制原则：各项支出应严格按照预算安排执行，不得超预算支出。4.审批制度原则：建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，确保支出审批规范有序。（三）支出审批程序1.基本支出审批程序：基本支出由各部门按照学校规定的标准和范围进行审核报销，经部门负责人签字后，报财务部门审核报销。2.项目支出审批程序：项目支出应按照项目申报书和预算执行，项目负责人应严格控制项目支出，确保项目资金专款专用。项目支出报销时，应附项目申报书、项目预算、项目验收报告等相关资料，经项目负责人签字、部门负责人审核后，报财务部门审核报销。3.大额支出审批程序：学校发生的单笔金额较大的支出，应按照学校规定的大额支出审批程序进行审批。具体审批程序为：部门提出申请，说明支出原因和金额，经财务部门审核后，报分管财务工作的校领导审批，超过一定金额的，报校长审批。（四）具体支出管理规定1.人员支出：人员支出应严格按照国家和学校有关规定执行，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：公用支出应按照学校规定的标准和范围执行，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。3.对个人和家庭的补助支出：对个人和家庭的补助支出应严格按照国家和学校有关规定执行，包括离退休费、抚恤金、生活补助、医疗费补助等。4.项目支出：项目支出应按照项目申报书和预算执行，专款专用。项目完成后，应及时进行验收和结算，结余资金应按照学校规定处理。六、资产管理（一）资产分类学校资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。（二）资产管理原则1.资产管理与预算管理相结合原则：资产管理应与预算管理紧密结合，根据学校事业发展需要和财力状况，合理配置资产。2.资产管理与财务管理相结合原则：资产管理应与财务管理紧密结合，建立健全资产管理制度，加强资产核算和监督，确保资产安全完整。3.实物管理与价值管理相结合原则：资产管理应坚持实物管理与价值管理相结合，既要做好资产的实物管理，又要做好资产的价值核算。（三）具体资产管理规定1.流动资产：流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。学校应加强对流动资产的管理，确保流动资产安全完整，提高资金使用效益。2.固定资产：固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、入账、使用、保管、处置等环节的管理，确保固定资产安全完整，提高固定资产使用效益。3.无形资产：无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。学校应加强对无形资产的管理，保护学校的知识产权，提高无形资产使用效益。4.对外投资：对外投资是指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资或者购买股票、债券等有价证券的行为。学校应加强对外投资的管理，严格按照国家有关规定进行对外投资，确保对外投资安全。七、财务监督（一）监督内容1.对学校财务制度执行情况的监督，检查学校各项财务制度是否得到有效执行。2.对学校预算执行情况的监督，检查学校预算是否严格执行，预算执行过程中是否存在违规行为。3.对学校收入管理情况的监督，检查学校各项收入是否依法组织，是否及时足额上缴，收入票据是否规范使用。4.对学校支出管理情况的监督，检查学校各项支出是否合法合规，是否严格按照预算安排执行，支出审批程序是否规范。5.对学校资产管理情况的监督，检查学校资产是否安全完整，资产管理制度是否健全，资产核算是否准确。（二）监督方式1.内部审计监督：学校设立内部审计机构，对学校财务活动进行定期审计和专项审计，加强内部审计监督。2.财务检查监督：学校财务部门定期对学校各部门的财务工作进行检查，及时发现和纠正财务工作中存在的问题。3.群众监督：学校鼓励广大教职工对学校财务工作进行监督，对发现的问题及时向学校财务部门或纪检监察部门反映。八、财务报告与分析（一）财务报告1.学校应按照国家有关规定，定期编制财务报告。财务报告包括年度财务决算报告、中期财务报告等。2.年度财务决算报告应真实、完整地反映学校年度财务状况和收支情况，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政拨款收入支出表等报表及报表附注。3.中期财务报告应反映学校中期财务状况和收支情况，包括资产负债表、收入支出表等报表及报表附注。（二）财