厂成本管理制度

厂成本管理制度总则目的为加强本厂成本管理，降低生产成本，提高经济效益，确保本厂在激烈的市场竞争中持续健康发展，特制定本成本管理制度。适用范围本制度适用于本厂各部门在生产经营活动中涉及成本管理的各项工作。基本原则1.成本效益原则：在成本管理过程中，要权衡成本投入与效益产出，确保以最小的成本获取最大的经济效益。2.全面性原则：成本管理涵盖生产经营活动的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节，全体员工都应参与成本管理。3.责任明确原则：明确各部门和岗位在成本管理中的职责，将成本控制责任落实到具体的部门和个人，做到责权利相结合。4.科学管理原则：运用科学的方法和手段进行成本核算、分析和控制，不断提高成本管理的水平。成本管理组织与职责成本管理领导小组成立以厂长为组长，各部门负责人为成员的成本管理领导小组。其职责如下：1.负责制定和修订本厂成本管理制度和目标。2.审批年度成本预算和成本控制方案。3.协调各部门在成本管理工作中的关系，解决成本管理中的重大问题。4.定期对本厂成本管理工作进行检查和考核。各部门成本管理职责1.生产部门负责制定生产计划，合理安排生产任务，提高生产效率，降低生产过程中的物料消耗和能源消耗。加强生产现场管理，严格执行操作规程，减少废品率和返工率，降低生产成本。负责生产设备的维护和保养，确保设备正常运行，提高设备利用率，降低设备维修成本。配合采购部门做好原材料的采购工作，提供准确的物料需求计划，参与供应商的评估和选择。2.采购部门负责制定采购计划，选择合格的供应商，确保原材料的质量和供应稳定性。与供应商进行谈判，争取有利的采购价格和付款条件，降低采购成本。加强采购过程的管理，严格控制采购费用，防止采购过程中的腐败行为。建立供应商档案，定期对供应商进行评估和考核，淘汰不合格供应商。3.销售部门负责制定销售计划，开拓市场，提高产品销售量，确保本厂产品的市场占有率。加强销售合同管理，及时收回货款，减少应收账款的坏账损失。了解市场需求和价格动态，为产品定价提供参考依据，协助生产部门优化产品结构，提高产品附加值。4.财务部门负责建立健全成本核算体系，准确核算本厂的生产成本、销售成本和期间费用。编制成本预算和成本报表，定期进行成本分析，为管理层提供成本决策支持。加强资金管理，合理安排资金，降低资金成本。监督各部门成本管理制度的执行情况，对违反成本管理制度的行为进行纠正和处罚。5.质量部门负责制定产品质量标准，加强产品质量控制，确保产品质量符合标准要求。开展质量检验工作，及时发现和解决质量问题，减少因质量问题导致的废品损失和返工费用。分析质量成本，提出改进措施，降低质量成本。6.研发部门负责新产品的研发和设计工作，在保证产品质量和性能的前提下，尽量降低产品的设计成本。优化产品工艺，提高生产效率，降低生产成本。参与成本控制方案的制定，提供技术支持和建议。成本预算管理预算编制原则1.以销定产原则：根据市场销售情况和本厂生产能力，合理确定生产计划，以此为基础编制成本预算。2.实事求是原则：预算编制要充分考虑本厂的实际情况，各项成本费用的预计要合理、准确，不得高估或低估。3.全员参与原则：成本预算的编制要发动全体员工参与，充分听取各部门和员工的意见和建议，确保预算的科学性和可行性。预算编制程序1.每年第四季度，财务部门根据本厂的发展战略和年度经营目标，制定下一年度成本预算编制的总体要求和时间安排。2.各部门根据财务部门的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门的成本预算草案，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的成本预算草案进行汇总、审核和平衡，提出调整意见，反馈给各部门。4.各部门根据财务部门的调整意见，对本部门的成本预算草案进行修改和完善，再次报送财务部门。5.财务部门将审核后的成本预算草案提交成本管理领导小组审批。6.成本管理领导小组审批通过后的成本预算，由财务部门下达给各部门执行。预算执行与控制1.各部门要严格按照下达的成本预算组织生产经营活动，确保各项成本费用控制在预算范围内。2.财务部门要建立成本预算执行情况跟踪监控机制，定期对各部门的成本预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于成本预算执行过程中出现的重大偏差，各部门要及时向成本管理领导小组报告，分析原因，提出改进措施，经批准后进行调整。预算调整1.在预算执行过程中，由于市场环境、生产经营条件等发生重大变化，导致原成本预算无法执行时，各部门可以提出预算调整申请。2.预算调整申请应包括调整的原因、调整的内容、调整的金额等，并附上详细的分析报告。3.财务部门对各部门提出的预算调整申请进行审核，提出审核意见，提交成本管理领导小组审批。4.成本管理领导小组根据实际情况，对预算调整申请进行审批，批准后的预算调整方案由财务部门下达给各部门执行。成本核算管理成本核算对象根据本厂的生产特点和管理要求，确定以产品品种为主要成本核算对象，同时考虑产品批次、生产步骤等因素，进行成本核算。成本项目设置1.直接材料：指构成产品实体的原材料以及有助于产品形成的辅助材料。2.直接人工：指直接从事产品生产的工人的工资、奖金、津贴和补贴等。3.制造费用：指企业为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括车间管理人员的工资、折旧费、修理费、水电费、物料消耗等。成本核算方法采用品种法进行成本核算，对于多步骤生产的产品，在品种法的基础上，结合逐步结转分步法进行核算。成本核算流程1.生产部门根据生产任务单和领料单，将领用的原材料、辅助材料等物资的数量和金额记录到生产成本明细账的直接材料项目中。2.人力资源部门根据考勤记录和工资分配表，将生产工人的工资等直接人工费用分配到生产成本明细账的直接人工项目中。3.制造费用由各车间按照一定的分配方法，如生产工时、机器工时等，分配到生产成本明细账的制造费用项目中。4.月末，生产部门统计产品产量、在产品数量等数据，财务部门根据成本核算方法，计算完工产品成本和在产品成本，并编制成本计算单。5.财务部门将完工产品成本从生产成本明细账结转到库存商品明细账中，同时将销售产品的成本从库存商品明细账结转到主营业务成本明细账中。成本核算资料管理1.各部门要及时、准确地提供成本核算所需的原始资料，如领料单、考勤记录、工资分配表等，并妥善保管。2.财务部门要建立健全成本核算资料档案管理制度，对成本核算过程中形成的各种资料进行分类、整理、归档，确保资料的完整性和准确性。3.成本核算资料的保存期限按照国家有关规定执行，期满后按照规定进行销毁。成本分析与控制成本分析方法1.比较分析法：将本期实际成本与本期预算成本、上期实际成本、同行业先进水平等进行比较，找出差异，分析原因。2.比率分析法：计算成本相关指标的比率，如成本利润率、产值成本率等，分析成本的构成和变化趋势。3.因素分析法：确定影响成本的各个因素，分析各因素对成本的影响程度，找出成本变动的主要原因。成本分析内容1.成本构成分析：分析各项成本项目在总成本中所占的比重，了解成本的结构情况。2.成本变动分析：分析本期成本与上期成本、预算成本的差异，找出成本变动的原因。3.成本效益分析：分析成本投入与经济效益产出的关系，评估成本管理的效果。4.成本趋势分析：通过对历史成本数据的分析，预测未来成本的变化趋势，为成本管理决策提供依据。成本控制措施1.采购成本控制加强供应商管理，定期评估供应商，选择优质供应商，争取有利的采购价格。优化采购计划，合理安排采购数量和采购时间，降低采购成本。加强采购过程的监督，防止采购过程中的腐败行为，确保采购成本的真实性和合理性。2.生产成本控制优化生产流程，提高生产效率，降低单位产品的直接人工成本和制造费用。加强生产现场管理，严格执行操作规程，减少废品率和返工率，降低生产成本。合理控制库存水平，减少库存积压，降低库存成本。3.销售成本控制加强销售合同管理，及时收回货款，减少应收账款的坏账损失。优化销售渠道，降低销售费用，提高销售利润率。4.期间费用控制严格控制管理费用、财务费用等期间费用的支出，压缩不必要的开支。加强费用预算管理，严格执行费用审批制度，确保费用支出控制在预算范围内。成本考核管理考核指标设定1.成本降低率：考核各部门成本控制的效果，计算公式为：（预算成本实际成本）/预算成本×100%。2.成本利润率：反映成本投入与经济效益产出的关系，计算公式为：利润总额/成本总额×100%。3.存货周转率：考核库存管理水平，计算公式为：营业成本/平均存货余额。4.应收账款周转率：考核应收账款的回收情况，计算公式为：营业收入/平均应收账款余额。考核周期成本考核分为月度考核、季度考核和年度考核。月度考核主要考核成本预算执行情况，季度考核和年度考核在月度考核的基础上，综合考虑成本管理的各项指标完成情况。考核程序1.每月末，各部门根据本部门的成本核算资料和成本预算执行情况，填写成本考核自评表，报送财务部门。2.财务部门对各部门报送的成本考核自评表进行审核，结合日常成本管理工作的检查情况，提出考核意见，报成本管理领导小组审批。3.成本管理领导小组根据财务部门的考核意见，对各部门进行考核评分，确定考核结果。4.考核结果经厂长批准后，由财务部门向各部门通报，并与绩效挂钩。奖惩措施1.奖励措施对于成本管理工作成绩突出的部门和个人，给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、奖金等。在职务晋升、职称评定等方面，优先考虑成本管理工作表现优秀的人员。2.惩罚措施对于成本管理工作不力，未能完成成本考核指标的部门