协会票据管理制度

协会票据管理制度总则目的为加强本协会票据管理，规范票据使用行为，保障协会财务安全，根据国家相关法律法规及协会章程，制定本制度。适用范围本制度适用于协会在开展各项活动、业务往来及财务管理过程中涉及的各类票据，包括但不限于财政票据、税务发票、自制收据等。基本原则1.依法依规原则：严格按照国家法律法规及相关政策规定管理和使用票据，确保票据使用合法合规。2.统一管理原则：协会财务部门负责票据的统一购买、保管、发放、使用、核销等工作，实行集中管理。3.规范操作原则：明确票据使用流程和各环节操作规范，确保票据使用准确、完整、有序。4.安全保密原则：加强票据安全防范措施，妥善保管票据，防止票据遗失、被盗、滥用等情况发生，保护协会及相关方信息安全。票据种类及适用范围财政票据1.非税收入类票据通用票据：适用于协会收取的各类非税收入，如会费、捐赠收入、培训收费等，在规定的收费范围内开具。专用票据：根据特定非税收入项目，由财政部门印制的专用票据，如某些特定活动的收费专用票据等。2.结算类票据：用于协会与其他单位或个人之间的资金往来结算，如代收代付业务等。税务发票1.增值税普通发票：当协会提供应税服务或销售货物时，按照国家税务规定开具。如协会开展培训业务且符合增值税应税条件时，向培训学员开具增值税普通发票。2.增值税专用发票：符合一般纳税人条件且购买方索取增值税专用发票的情况下，为其开具。自制收据1.用于协会内部往来款项的结算，如会员之间的借款、暂收暂付款项等。2.自制收据应严格按照财务规定格式印制，注明用途、金额、往来事项等信息。票据的购买与保管购买1.协会财务部门指定专人负责票据购买工作。2.根据协会业务需要，提前向财政部门或税务机关申请购买票据，填写相关申请表，注明所需票据种类、数量等信息。3.按照规定程序办理票据购买手续，缴纳相应费用，领取票据。4.购买票据时，仔细核对票据的种类、号码、数量等信息，确保票据的真实性和完整性。保管1.设立专门的票据保管场所，配备必要的安全设施，如保险柜、防火防盗设备等。2.票据保管人员应具备责任心，严格遵守票据保管制度。3.将财政票据、税务发票、自制收据等分类存放，妥善保管，防止票据丢失、损坏或被盗。4.建立票据保管台账，详细记录票据的种类、号码、购入日期、领用情况、结存数量等信息，定期进行核对，确保账实相符。5.票据保管场所应保持清洁、干燥、通风，防止票据受潮、霉变等。票据的发放与使用发放1.财务部门根据实际工作需要，按照规定程序向票据使用人员发放票据。2.票据使用人员在领取票据时，需填写票据领用登记表，注明领用日期、票据种类、号码、数量等信息，并签字确认。3.发放票据时，应提醒票据使用人员注意票据的使用规定和保管要求。使用1.票据使用人员必须严格按照规定的用途使用票据，不得擅自扩大使用范围。2.开具票据应做到内容真实、项目齐全、字迹清楚、全部联次一次复写、打印，内容完全一致，并加盖协会财务专用章或发票专用章。3.对于财政票据，应按照财政部门规定的格式和要求填写，不得涂改、挖补、撕毁票据。4.税务发票应按照税务机关规定的开票系统和操作流程开具，确保发票信息准确无误。5.自制收据应注明收款事由、金额、收款日期等信息，收款人签字确认。6.票据使用过程中，如发现票据有误，应按照规定的作废处理程序进行处理，确保作废票据各联次齐全，并加盖"作废"戳记，妥善保管。7.严禁转借、转让、代开票据，不得虚开票据套取资金。票据的核销与归档核销1.票据使用人员应在规定时间内将已使用完毕的票据交回财务部门进行核销。2.财务部门对交回的票据进行审核，检查票据的使用情况是否符合规定，包括开票金额、项目内容、印章加盖等是否正确。3.对于财政票据，按照财政部门规定的核销程序，定期将已使用票据的存根联等资料报送财政部门进行核销，并取得财政部门的核销回执。4.税务发票按照税务机关的要求，在规定期限内进行抄报税、验旧等核销操作。5.自制收据核销时，核对收款记录与收据存根联，确保款项已足额收取且记录一致。6.对未使用完的空白票据，应及时交回财务部门，办理相关缴销手续。归档1.经核销后的票据存根联等资料应按照档案管理规定进行归档保存。2.票据档案应分类整理，按照年度、票据种类等顺序装订成册，并编制档案目录。3.票据档案保存期限应符合国家相关规定，一般财政票据、税务发票等保存期限为10年，自制收据等保存期限根据实际情况确定，但不得少于5年。4.档案管理人员应妥善保管票据档案，确保档案的安全和完整，防止档案丢失、损坏或泄露。5.因工作需要查阅票据档案时，应按照档案查阅制度办理相关手续，经批准后方可查阅，并做好查阅记录。票据管理的监督与检查内部监督1.协会财务部门定期对票据使用和管理情况进行自查，检查内容包括票据的购买、保管、发放、使用、核销等环节是否符合规定。2.设立内部审计岗位或委托专业审计机构，定期对协会票据管理进行审计监督，发现问题及时整改。3.财务部门负责人对票据管理工作负总责，对票据管理中出现的违规行为应及时制止并纠正。外部监督1.接受财政部门、税务机关等相关部门的监督检查，如实提供票据管理资料和情况，积极配合检查工作。2.对于相关部门提出的整改意见，应及时制定整改措施，认真落实整改，确保票据管理规范。票据遗失及处理遗失报告1.票据使用人员发现票据遗失后，应立即向财务部门报告，并提交书面遗失情况说明，注明遗失票据的种类、号码、数量、遗失时间、遗失地点等信息。2.财务部门接到报告后，应及时采取措施，防止遗失票据被冒用或滥用。登报声明1.根据票据管理规定和实际情况，对遗失的财政票据、税务发票等重要票据，应在市级以上公开发行的报刊上刊登遗失声明。2.遗失声明应注明票据的种类、号码、声明作废的原因等信息，确保声明内容完整、准确。后续处理1.对于遗失的财政票据，按照财政部门规定的程序，申请挂失补办，并接受财政部门的相关处理。2.对于遗失的税务发票，按照税务机关的要求，办理挂失、补办等手续，并接受税务机关的处罚。3.对于遗失的自制收据，应在协会内部进行备案，并采取相应措施，确保财务往来清晰准确。违规责任追究对违规行为的界定1.未按规定购买、保管、使用票据，如擅自购买非正规渠道票据、票据保管不善导致遗失损坏、超范围使用票据等。2.开具票据内容虚假、项目不全、字迹不清、印章加盖不规范等。3.转借、转让、代开票据或虚开票据套取资金。4.未按规定进行票据核销、归档，导致票据管理混乱。5.拒绝接受财政部门、税务机关等相关部门监督检查或提供虚假票据管理资料。责任追究措施1.对于票据使用人员的违规行为，视情节轻重给予批评教育、警告、罚款等处罚。2.造成协会经济损失的，由违规责任人承担相应赔偿责任。3.对于情节严重