国税局管理制度

国税局管理制度总则目的本管理制度旨在规范国税局的各项工作流程，确保税收工作的公正、公平、高效开展，保障国家税收收入，维护纳税人合法权益，提升税务管理水平，促进税收事业健康发展。适用范围本制度适用于国税局全体工作人员，包括税务干部、职工以及在国税局工作的各类聘用人员。基本原则1.依法治税原则：严格依据国家税收法律法规履行职责，确保税收执法的合法性、规范性和严肃性。2.公正公平原则：对待所有纳税人一视同仁，不偏不倚，公正执法，公平税负。3.优质服务原则：以纳税人需求为导向，提供便捷、高效、优质的纳税服务，增强纳税人满意度和税法遵从度。4.科学管理原则：运用现代管理理念和方法，优化内部管理流程，提高工作效率和质量。税收征管制度税务登记管理1.设立登记纳税人自领取营业执照之日起或发生纳税义务之日起，应在规定时间内持相关证件向国税局申报办理税务登记。国税局对纳税人提交的资料进行审核，符合条件的予以登记，发放税务登记证件。2.变更登记纳税人税务登记内容发生变化的，应自工商行政管理机关办理变更登记之日起或自有关机关批准、宣布变更之日起规定时间内，持相关证件向国税局申请办理变更税务登记。3.注销登记纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向国税局申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起规定时间内，持有关证件和资料向国税局申报办理注销税务登记。纳税申报管理1.申报期限纳税人应按照法律法规规定的申报期限办理纳税申报。国税局应提前告知纳税人申报期限，并提供多种申报方式供纳税人选择，如网上申报、上门申报、邮寄申报等。2.申报内容纳税人应如实填写纳税申报表，报送财务会计报表以及国税局根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。国税局应对纳税人申报资料进行审核，如发现问题及时通知纳税人更正或补充。税款征收管理1.征收方式根据纳税人的实际情况，国税局可分别采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等税款征收方式。2.税款缴纳纳税人应按照规定的期限缴纳税款。国税局可通过直接征收、委托代征、代扣代缴、代收代缴等方式组织税款入库。对逾期未缴纳税款的纳税人，按照法律法规规定加收滞纳金，并采取相应的催缴措施。3.税收减免纳税人符合税收减免条件的，应按照规定程序申请办理减免税手续。国税局对纳税人的减免税申请进行审核，符合条件的予以批准，并按照规定进行后续管理。税务检查管理1.检查权限国税局有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查，有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产，有权责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料等。2.检查程序税务检查人员实施检查前，应按规定出示税务检查证和税务检查通知书。检查过程中，应如实记录检查情况，制作检查笔录。检查结束后，应根据检查结果制作税务处理决定书和税务行政处罚决定书等，并送达纳税人。3.检查纪律税务检查人员应严格遵守检查纪律，依法履行职责，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，不得泄露纳税人的商业秘密和个人隐私。纳税服务制度服务内容1.政策宣传通过多种渠道向纳税人宣传税收法律法规、税收政策以及办税流程等，如举办税收政策培训班、发放宣传资料、在国税局网站发布政策解读等。2.纳税咨询设立纳税咨询热线、办税服务厅咨询窗口等，为纳税人提供及时、准确的纳税咨询服务，解答纳税人在纳税过程中遇到的问题。3.办税服务优化办税服务流程，简化办税手续，提高办税效率。在办税服务厅提供一站式服务，集中办理各类涉税事项，为纳税人提供便捷的办税环境。服务方式1.网上办税搭建网上办税平台，纳税人可通过该平台办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票领用等多种涉税事项，实现足不出户办税。2.自助办税在办税服务厅设置自助办税终端，纳税人可自行办理涉税业务，如自助申报、自助领票等，方便快捷。3.预约办税纳税人可通过国税局网站、手机APP等渠道预约办税时间，避免排队等待，提高办税效率。服务监督与评价1.监督机制建立健全纳税服务监督机制，通过内部监督、纳税人监督、社会监督等多种方式，对纳税服务工作进行监督检查。对发现的问题及时进行整改，不断提升纳税服务质量。2.评价体系制定纳税服务评价指标体系，定期开展纳税人满意度调查，了解纳税人对纳税服务工作的评价和意见建议。根据评价结果，对纳税服务工作进行改进和优化。人事管理制度人员招聘与录用1.招聘计划根据国税局工作需要，制定年度人员招聘计划，明确招聘岗位、人数、条件等要求。2.招聘程序通过发布招聘公告、报名、资格审查、笔试、面试、体检、考察等程序，择优录用符合条件的人员。3.录用审批对拟录用人员进行公示，公示无异议后，按照规定办理录用审批手续，签订聘用合同。岗位设置与职责1.岗位分类国税局岗位分为综合管理类、专业技术类、行政执法类等类别。2.岗位职责明确各岗位的工作职责、工作标准和工作流程，确保每个岗位的人员各司其职，高效协作。培训与发展1.培训计划根据人员岗位需求和职业发展规划，制定年度培训计划，包括业务培训、技能培训、综合素质培训等。2.培训方式采用内部培训、外部培训、网络培训、实地调研等多种方式开展培训工作，提高人员业务水平和综合素质。3.职业发展建立健全人员职业发展通道，为员工提供晋升机会和职业发展空间，鼓励员工不断提升自身能力。考核与奖惩1.考核制度建立科学合理的考核制度，对人员的德、能、勤、绩、廉等方面进行全面考核。考核分为平时考核、年度考核等。2.奖励措施对考核优秀的人员给予表彰和奖励，如颁发荣誉证书、给予奖金、晋升职务等。3.惩戒措施对考核不称职或违反纪律规定的人员，按照有关规定给予批评教育、警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等惩戒。财务管理与内部控制制度财务预算管理1.预算编制根据国税局年度工作计划和工作目标，编制财务预算，包括收入预算、支出预算等。预算编制应遵循"量入为出、收支平衡"的原则。2.预算执行严格按照预算执行，加强预算控制和监督，确保各项收支符合预算安排。对预算执行过程中出现的偏差，及时进行分析和调整。3.预算调整因特殊情况需要调整预算的，应按照规定程序进行申报和审批。经费支出管理1.支出范围明确经费支出的范围，包括人员经费、公用经费、项目经费等。各项支出应符合国家财经法规和财务制度的规定。2.支出审批建立健全经费支出审批制度，严格执行审批程序。对大额支出、专项支出等应实行集体研究决策。3.费用报销规范费用报销流程，报销凭证应真实、合法、有效。财务部门应严格审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证不予报销。资产管理1.资产购置根据工作需要和资产配置标准，合理购置资产。资产购置应按照规定程序进行审批和采购。2.资产登记建立资产台账，对资产的购置、使用、处置等情况进行详细登记，确保资产账实相符。3.资产处置资产处置应按照规定程序进行审批，采取拍卖、招投标、协议转让等方式进行处置，确保资产处置过程公开、公正、透明。内部控制1.控制目标建立健全内部控制制度，确保国税局财务活动合法合规、资产安全完整、财务信息真实准确、防范舞弊和风险。2.控制措施通过不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等措施，加强内部控制。3.监督检查定期对内部控制制度的执行情况进行监督检查，对发现的问题及时进行整改，不断完善内部控制制度。廉政建设制度廉政教育1.教育内容开展廉政法规教育、职业道德教育、警示教育等，提高干部职工的廉政意识和拒腐防变能力。2.教育方式通过举办廉政讲座、观看警示教育片、开展廉政文化活动等多种方式，加强廉政教育。廉政风险防控1.风险排查对税收征管、纳税服务、人事管理、财务管理等重点领域和关键环节进行廉政风险排查，确定风险点和风险等级。2.防控措施针对不同等级的廉政风险，制定相应的防控措施，如加强制度建设、规范工作流程、强化监督制约等。监督问责1.监督机制建立健全廉政监督机制，通过内部监督