小学财管理制度

小学财管理制度总则1.目的为了加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障学校教育教学工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。3.基本原则执行国家有关法律、法规和财务规章制度。坚持勤俭办学的方针，厉行节约，杜绝浪费。正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。财务管理体制1.校长负责制校长对学校的财务工作全面负责，领导财务部门开展工作，审查学校年度预算、决算方案，决策重大财务事项。2.财务部门职责贯彻执行国家财经法规和财务制度，负责学校财务管理和会计核算工作。编制学校年度预算、决算草案，定期向校长和上级主管部门报告财务状况。依法组织收入，合理安排支出，加强资金管理，确保资金安全。做好财务分析和财务监督工作，为学校决策提供依据。负责财务档案的整理、归档和保管工作。3.财务人员岗位职责财务负责人全面负责学校财务工作，制定财务工作计划和财务管理制度。组织财务核算，编制财务报表，定期进行财务分析。审核重要财务事项，监督财务收支，防范财务风险。协调与上级主管部门、财政、税务等部门的关系。会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，登记会计账簿，编制财务报表。审核原始凭证，填制记账凭证，保证会计信息真实、准确、完整。负责财务档案的整理和保管工作。出纳人员办理现金收付和银行结算业务，登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和有关印章，确保资金安全。按照规定开具票据，办理款项收付手续。预算管理1.预算编制原则量入为出，收支平衡。根据学校事业发展计划和任务，合理预计收入，统筹安排支出。统筹兼顾，保证重点。优先保障教育教学工作需要，合理安排其他各项支出。勤俭节约，讲求效益。严格控制各项费用支出，提高资金使用效益。2.预算编制方法学校各部门根据年度工作计划和事业发展需要，提出本部门年度预算建议数，报送财务部门。财务部门对各部门预算建议数进行审核、汇总，结合学校财力状况，提出学校年度预算草案，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将年度预算草案提交教职工代表大会审议，经审议通过后报上级主管部门批准。3.预算执行与调整学校预算一经批准，必须严格执行。各部门要按照预算安排组织收入和支出，不得擅自调整预算。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，由提出调整预算的部门或个人向财务部门提出书面申请，说明调整的原因和金额。财务部门对调整预算申请进行审核，提出审核意见，报校长办公会审议。校长办公会审议通过后，将调整预算报上级主管部门批准。收入管理1.收入范围财政补助收入，指学校从财政部门取得的各类事业经费。事业收入，指学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入，包括学费、杂费、住宿费等。上级补助收入，指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入，指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。2.收入管理要求学校各项收入必须严格按照国家有关规定及时足额收取，不得擅自扩大收费范围、提高收费标准。学校收取的学费、杂费、住宿费等各项事业收入，必须使用财政部门统一印制的票据，并严格按照规定的收费项目和收费标准进行收费。学校各项收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理，统一核算，统一管理，不得截留、挪用、坐支。支出管理1.支出分类人员支出，指学校用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。公用支出，指学校为了完成教育教学任务而用于学校公共事务方面的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、招待费等。项目支出，指学校为了完成特定工作任务或事业发展目标而发生的支出，包括专项设备购置、专项维修改造、专项课题研究等。2.支出管理原则严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。严格审批手续，实行"一支笔"审批制度。各项支出必须由经办人签字、部门负责人审核、财务负责人复核、校长审批后方可报销。坚持勤俭节约，讲求效益。优化支出结构，提高资金使用效益，杜绝铺张浪费。3.支出审批程序经办人填写费用报销单，注明支出事由、金额、报销凭证张数等，并签字。部门负责人对报销事项进行审核，签署意见。财务负责人对报销凭证的合法性、真实性、完整性进行复核，签署意见。校长对报销事项进行审批，签署意见。4.费用报销规定报销凭证必须是合法有效的发票或财政部门监制的行政事业性收费收据，并加盖开票单位公章。报销凭证的内容必须真实、完整，包括日期、单位名称、商品名称或服务项目、数量、单价、金额等，不得涂改、挖补。购买实物的报销凭证，必须附验收单；支付款项的报销凭证，必须附收款单位的收款收据或银行结算凭证。差旅费报销按照学校有关规定执行，出差人员必须填写差旅费报销单，注明出差事由、地点、时间、人数、交通工具等，并附车船票、住宿费发票等报销凭证。招待费报销必须严格控制，严格按照学校有关规定执行。招待费报销时，必须附招待费审批单、发票等报销凭证。资产管理1.资产分类流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。无形资产，指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.资产购置学校购置资产应根据实际需要和财力状况，按照规定的程序进行。属于政府采购范围的资产，必须按照政府采购的有关规定进行采购。学校购置资产应编制购置计划，报校长办公会审批。购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容。学校购置资产应签订合同，明确双方的权利和义务。合同应包括资产名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等内容。3.资产验收资产购置到货后，由采购部门、使用部门和财务部门共同进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、性能等是否符合合同要求。验收合格后，由验收人员填写验收单，验收单应包括资产名称、规格型号、数量、单价、金额、验收日期、验收人员等内容。验收不合格的资产，应及时与供应商联系，要求其更换或退货。4.资产登记学校财务部门应建立资产总账，各部门应建立资产明细账，对资产进行明细核算。学校应定期对资产进行清查盘点，确保资产账账相符、账实相符。资产清查盘点工作每年至少进行一次。资产清查盘点结束后，应编制资产清查盘点报告，对资产清查盘点结果进行分析和总结，提出改进措施和建议。5.资产处置学校资产处置包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等。学校资产处置应按照规定的程序进行。属于国有资产处置范围的资产，必须按照国有资产管理的有关规定进行处置。学校资产处置应进行评估，合理确定资产处置价格。资产处置收入应及时足额上缴学校财务部门，纳入学校预算管理。财务监督1.内部监督学校建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、预算执行、资产管理等方面的监督检查。学校财务部门应定期对学校财务状况进行分析，及时发现问题，提出改进措施和建议。学校审计部门应定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行审计，加强对学校财务工作的监督检查。2.外部监督学校应接受上级主管部门、财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。学校应定期向教职工代表大会报告财务工作情况，接受教职工的监督。财务报告与财务分析1.财务报告学校财务部门应定期编制财务报告，全面反映学校财务状况和收支情况。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。学校财务报告应按照国家统一的会计制度和财务报告编制要求进行编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。学校财务报告应经财务负责人审核、校长审批后报上级主管部门。2.财务分析学校财务部门应定期对学校财务状况进行分析，为学校决策提供依据。财务分析的内容包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、资金使用效益等。学校财务分析应采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析和研究。学校财务分析应形成书面报告，报送校长和上级主管部门。财务分析报告应包括分析目的、分析方法、分析结果、存在问题及改进措施等内容。财务档案管理1.财务档案范围会计凭证，包括原始凭证、记账凭证等。会计账簿，包括总账、明细账、日记账等。财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等。财务预算、决算报告，包括年度预算草案、年度决算草案等。其他财务资料，包括财务规章制度、财务审计报告、财务分析报告等。2.财务档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照档案管理的有关规定进行分类、编号、装订。财务档案应分类存放，专柜保管，做到存放有序、查找方便。3.财务档案保管财务档案的保管期限应按照国家有关规定执行。会计凭证、会计账