矿资产管理制度

矿资产管理制度一、总则（一）目的为加强公司矿资产的管理，规范矿资产的采购、使用、处置等行为，确保矿资产的安全与完整，提高矿资产的使用效益，保障公司的正常运营和可持续发展，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内所有涉及矿资产的部门和人员，包括但不限于地质勘探部门、采矿部门、选矿部门、设备管理部门、财务部门等。（三）基本原则1.资产管理与财务管理相结合原则，确保资产价值的准确计量和有效反映。2.实物管理与价值管理并重原则，实现资产的实物形态与价值形态的统一管理。3.合理配置与高效利用原则，优化资产配置，提高资产使用效率，避免资源浪费。4.全过程动态管理原则，对矿资产从购置、使用、维护到处置的全过程进行跟踪管理，及时掌握资产状况。二、矿资产的分类与计价（一）分类1.固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（具体标准根据公司实际情况确定），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，如采矿设备、选矿设备、运输设备、地质勘探仪器等。2.无形资产：公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如探矿权、采矿权等矿业权。3.流动资产：预计在一个正常营业周期中变现、出售或耗用，或者主要为交易目的而持有，或者预计在资产负债表日起一年内（含一年）变现的资产，以及自资产负债表日起一年内交换其他资产或清偿负债的能力不受限制的现金或现金等价物，如矿石、精矿等矿产品存货。（二）计价1.固定资产计价购置的固定资产，按照实际支付的买价、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价。自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出计价。投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值，加上应支付的相关税费计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用计价。盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格，或根据捐赠方提供的有关凭据计价。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应当计入固定资产价值。2.无形资产计价外购的无形资产，按照实际支付的价款计价。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用计价。开发过程中发生的费用，计入当期损益。投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外。接受捐赠的无形资产，按照发票账单所列金额或者同类无形资产的市价计价。3.流动资产计价购入的矿石、精矿等矿产品存货，按照实际成本计价。实际成本包括采购成本、加工成本和使存货达到目前场所和状态所发生的其他成本。自制的矿产品存货，按照制造过程中的各项实际支出计价。委托外单位加工完成的矿产品存货，按照实际耗用的原材料或者半成品成本、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用，以及按规定应计入成本的税金计价。三、矿资产的购置与验收（一）购置计划1.各部门根据生产经营需要，提前编制矿资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预计购置时间等内容。2.购置计划应经部门负责人审核后，报公司主管领导审批。对于重大资产购置项目，还需提交公司管理层会议审议通过。（二）采购1.公司采购部门根据批准的购置计划，按照相关采购管理制度，选择合适的供应商进行采购。在采购过程中，应充分考虑资产的质量、价格、售后服务等因素，确保采购的资产符合公司要求。2.采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，并经公司法律部门审核后签订。（三）验收1.资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和质量管理部门进行验收。2.使用部门负责对资产的数量、规格型号、外观等进行检查，确保资产与采购合同一致。3.质量管理部门负责对资产的质量进行检验，确保资产符合相关质量标准。对于需要进行性能测试的资产，应按照规定进行测试。4.验收合格后，验收人员应填写验收报告，经使用部门、采购部门和质量管理部门签字确认后，作为资产入账的依据。对于验收不合格的资产，采购部门应及时与供应商协商解决，要求更换或退货。四、矿资产的使用与维护（一）使用管理1.各部门应建立健全矿资产使用管理制度，明确资产的使用责任人，确保资产的安全使用。2.使用责任人应按照操作规程正确使用资产，不得擅自更改资产的用途或性能。如因特殊情况需要更改，应报经公司相关部门批准。3.资产使用部门应定期对资产的使用情况进行检查，及时发现并解决存在的问题。对于长期闲置的资产，应及时报告公司资产管理部门，以便进行合理调配。（二）维护保养1.公司应建立矿资产维护保养制度，明确维护保养的责任部门、维护保养周期、维护保养内容等。2.设备管理部门负责制定各类设备的维护保养计划，并组织实施。维护保养计划应包括日常维护、一级保养、二级保养等内容。3.资产使用部门应配合设备管理部门做好资产的维护保养工作，及时向设备管理部门反馈资产的运行状况和故障情况。4.对于大型设备或关键设备，应建立维护保养档案，记录设备的维护保养情况、维修历史等信息。五、矿资产的清查与盘点（一）清查盘点计划1.公司资产管理部门应定期制定矿资产清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员等。2.清查盘点计划应报公司主管领导审批后实施。清查盘点范围应涵盖公司所有的矿资产，包括固定资产、无形资产和流动资产。（二）清查盘点实施1.清查盘点人员应按照清查盘点计划，对矿资产进行逐一清查盘点。清查盘点过程中，应详细记录资产的名称、规格型号、数量、存放地点、使用状况等信息。2.对于固定资产，应核对资产的实物与卡片、台账是否一致；对于无形资产，应核实其权属证书、价值等情况；对于流动资产，应盘点实物数量，并与账面记录进行核对。3.在清查盘点过程中，如发现资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，并填写资产清查盘点报告。（三）清查盘点结果处理1.公司资产管理部门应根据资产清查盘点报告，编制资产清查盘点结果汇总表，报公司财务部门进行账务处理。2.对于盘盈的资产，应按照规定进行估价入账，并查明原因，追究相关责任；对于盘亏、毁损的资产，应按照规定进行审批核销，并查明责任，追究相关人员的责任。3.公司应根据资产清查盘点结果，分析资产的管理情况，总结经验教训，完善资产管理制度，提高资产管理水平。六、矿资产的处置（一）处置方式1.报废：资产已超过使用年限，且无法正常使用或维修，或技术性能落后，能耗高、效率低，经济效益差的，可申请报废。2.出售：对于闲置或不需用的资产，公司可根据市场情况进行出售。出售资产应按照公司相关规定进行评估和审批。3.转让：涉及矿业权等无形资产的转让，应按照国家有关法律法规和公司规定进行审批，并办理相关手续。4.捐赠：公司根据自身情况，可将闲置或不需用的资产捐赠给社会公益事业或其他单位。捐赠资产应按照公司规定进行审批，并办理相关手续。（二）处置审批1.资产处置申请由资产使用部门提出，填写资产处置申请表，详细说明资产处置的原因、方式、处置价格等内容。2.资产处置申请表经部门负责人审核后，报公司资产管理部门。资产管理部门对资产处置申请进行审核，并提出审核意见。3.对于重大资产处置项目，需提交公司管理层会议审议通过。对于涉及矿业权等无形资产的处置，还需报经相关政府部门审批。（三）处置实施1.经批准的资产处置项目，由公司资产管理部门组织实施。对于报废资产，应按照相关规定进行报废处理；对于出售、转让、捐赠资产，应按照规定签订相关合同或协议，并办理资产交接手续。2.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司统一核算。七、矿资产的账务处理（一）入账1.财务部门根据资产购置发票、验收报告等相关凭证，按照规定的计价方法进行账务处理，及时将购置的矿资产入账，确认为公司资产。2.对于自行建造、投资者投入、融资租入、盘盈、接受捐赠等方式取得的矿资产，财务部门应根据相关证明文件进行账务处理。（二）折旧与摊销1.固定资产应按照规定计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层会议批准，并在财务报表附注中说明。2.无形资产应按照规定进行摊销。摊销期限应根据无形资产的使用寿命合理确定。对于使用寿命不确定的无形资产，不应摊销，但应每年进行减值测试。（三）减值准备1.公司应定期对矿资产进行减值测试，如发现资产存在减值迹象，应按照规定计提减值准备。2.减值准备的计提应经公司财务部门审核，并报公司管理层会议批准。减值准备一经计提，不得随意转回。（四）处置账务处理1.资产处置完成后，财务部门应根据资产处置审批文件、处置合同或协议、收款凭证等相关资料，及时进行账务处理，核销已处置资产的账面价值，并确认处置收入或损失。2.对于报废资产，应将报废资产的账面价值转入"固定资产清理"科目，清理完毕后，将净损失转入"营业外支出"科目；对于出售、转让、捐赠资产，应按照处置收入与账面价值的差额，确认处置收益或损失，并计入当期损益。八、监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对矿资产的管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的采购、使用、处置等环节是否合规、资产的账务处理是否正确等。2.内部审计部门应根据审计结果，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改，确保矿资产的安全与完整，提高资产使用效益。（二）日常检查1.公司资产管理部门应定期对矿资产的使用情况进行检查，及时发现并解决存在的问