集团财会管理制度

集团财会管理制度一、总则（一）目的为加强集团财务管理，规范财务行为，确保集团财务工作有序进行，提高集团整体经济效益，根据国家相关法律法规及集团实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于集团总部及所属各子公司、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整地反映集团财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖财务管理的各个方面，确保无遗漏。4.准确性原则：财务核算、报表编制等准确无误。5.及时性原则：及时处理财务事务，按时提供财务报告。6.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。二、财务机构与人员（一）财务机构设置1.集团总部设立财务部，负责统筹管理集团财务工作。2.各子公司、分公司根据业务规模和管理需要，设置相应的财务部门或配备专职财务人员。（二）财务人员职责1.财务负责人职责负责组织领导本单位的财务管理工作，贯彻执行国家财经法规和集团财务制度。制定财务工作计划和财务管理制度，并组织实施。参与重大经济决策，提供财务分析和决策支持。负责财务人员的培训、考核和监督。2.会计人员职责按照国家统一会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证，登记账簿，进行账务处理。负责财务档案的整理、归档和保管。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账。保管库存现金、有价证券和空白票据。（三）财务人员任职要求1.具备相应的专业知识和技能，持有会计从业资格证书。2.遵守职业道德，诚实守信，廉洁奉公。3.熟悉国家财经法规和集团财务制度。三、会计核算（一）会计政策与会计估计1.集团统一制定会计政策和会计估计，各子公司、分公司应严格执行。2.会计政策和会计估计不得随意变更，如需变更，应经集团批准，并按照规定进行披露。（二）会计科目设置1.集团统一设置会计科目体系，各子公司、分公司可根据实际情况进行适当调整，但应保持与集团的一致性。2.会计科目应按照资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六大类进行分类核算。（三）会计凭证与账簿1.会计凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。2.会计账簿应按照规定设置，包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。3.会计账簿应定期核对，做到账账相符、账证相符、账实相符。（四）财务报表编制1.集团统一制定财务报表格式和编制要求，各子公司、分公司应按照规定定期编制财务报表。2.财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。3.财务报表应经财务负责人审核、单位负责人批准后对外报送。四、资金管理（一）资金预算管理1.各子公司、分公司应根据年度经营计划和财务状况，编制年度资金预算。2.年度资金预算应包括现金流量预算、资金收支预算等。3.资金预算经集团审批后执行，执行过程中如有调整，应重新报集团审批。（二）资金筹集管理1.集团根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。2.资金筹集应遵循成本效益原则，降低资金成本。3.筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务。（三）资金使用管理1.资金使用应严格按照预算执行，确保资金安全、合理、有效使用。2.各项费用支出应符合集团财务制度和相关规定，履行审批手续。3.严禁挪用资金、公款私存等违规行为。（四）资金结算管理1.集团统一规范资金结算方式，包括银行转账、支票、汇票等。2.资金结算应及时、准确，确保资金收付安全。3.加强银行账户管理，定期核对银行账户余额。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金加强现金和银行存款的管理，定期盘点，确保账实相符。严格执行资金审批制度，防范资金风险。2.应收账款建立健全应收账款管理制度，加强客户信用管理。定期对应收账款进行账龄分析，及时催收，降低坏账风险。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节。定期进行存货盘点，确保存货账实相符，合理控制存货库存。（二）固定资产1.固定资产购置编制固定资产购置预算，经集团审批后执行。固定资产购置应遵循公开、公平、公正原则，进行招标采购。2.固定资产折旧按照国家规定和集团财务制度计提固定资产折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。3.固定资产处置固定资产处置应按照规定程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应及时进行账务处理，确保资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产计价无形资产应按照实际成本计价，包括购买价款、相关税费等。2.无形资产摊销按照规定期限对无形资产进行摊销，计入当期损益。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入应及时入账。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.按照权责发生制原则进行成本费用核算。2.成本费用核算应准确、及时，不得虚增或虚减成本费用。（二）成本费用控制1.制定成本费用控制目标和措施，加强成本费用管理。2.严格控制各项费用支出，杜绝浪费，降低成本费用水平。（三）成本费用分析1.定期对成本费用进行分析，查找成本费用变动原因。2.根据成本费用分析结果，提出改进措施，提高成本费用管理水平。七、利润分配管理（一）利润分配原则1.按照国家法律法规和集团章程进行利润分配。2.利润分配应兼顾股东利益和集团发展需要。（二）利润分配程序1.弥补以前年度亏损。2.提取法定盈余公积。3.提取任意盈余公积。4.向股东分配利润。（三）利润分配方案制定1.各子公司、分公司应根据当年实现的净利润和集团利润分配政策，制定利润分配方案。2.利润分配方案经集团审批后执行。八、税务管理（一）税务登记与申报1.集团及各子公司、分公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记。2.按时申报缴纳各项税款，确保税务申报准确、及时。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，进行税务筹划，降低集团税负。2.税务筹划方案应经集团审批后实施。（三）税务风险管理1.建立健全税务风险管理制度，加强税务风险管理。2.定期进行税务风险评估，及时发现和化解税务风险。九、财务审计与监督（一）内部审计1.集团设立内部审计机构，定期对各子公司、分公司进行财务审计和经济责任审计。2.内部审计应重点关注财务收支的真实性、合法性、效益性，以及内部控制制度的执行情况。（二）外部审计1.按照国家规定聘请具有资质的会计师事务所对集团年度财务报表进行审计。2.配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的资料和协助。（三）财务监督1.集团财务部门应加强对各子公司、分公司财务工作的日常监督和检查。2.对发现的财务问题及时提出整改意见，督促相关单位进行整改。十、财务档案管理（一）财务档案分类1.财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、审计报告、税务资料等。2.财务档案应按照类别进行分类整理。（二）财务档案保管1.财务档案应妥善保管，确保档案安全、完整。2.财务档案保管期限应符合国家规定，期满后按照规定程序进行销毁。（三）财务档案查阅1.查阅财务档案应履