高校预算管理制度

高校预算管理制度一、总则（一）目的为加强学校预算管理，建立健全科学、规范、高效的预算管理体制，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于学校各部门及所属单位的预算编制、执行、调整、决算等预算管理活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，确保预算编制、执行、调整等活动合法合规。2.完整性原则：将学校各项收入和支出全部纳入预算管理，不得在预算之外保留其他收支项目。3.真实性原则：预算编制要以实际情况为依据，如实反映各项收支，不得虚报、瞒报。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和合理性。5.绩效性原则：强化预算绩效管理，注重预算支出的效益，提高资金使用效率。6.统筹兼顾原则：统筹兼顾学校事业发展的各方面需求，合理安排各项资金，保障重点，兼顾一般。二、预算管理体制（一）预算管理决策机构学校设立预算管理委员会，作为学校预算管理的决策机构。预算管理委员会由学校领导、相关职能部门负责人等组成，主任由校长担任。其主要职责包括：1.审议学校预算管理制度和办法。2.审议学校年度预算草案和预算调整方案。3.协调解决预算编制和执行中的重大问题。4.对预算执行情况进行监督和考核。（二）预算管理职能部门学校财务部门是预算管理的职能部门，负责预算的具体编制、审核、汇总、上报、下达、执行监控、调整和决算等工作。其主要职责包括：1.贯彻执行国家有关预算管理的法律法规和政策制度，结合学校实际，制定学校预算管理的具体规定和办法。2.组织和指导学校各部门编制年度预算草案，审核、汇总各部门预算，编制学校年度预算草案。3.将学校年度预算草案报预算管理委员会审议，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。4.根据上级主管部门批准的预算，下达学校年度预算指标。5.负责预算执行的监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算执行情况。6.按规定办理预算调整事项的审核和报批手续。7.组织开展学校年度决算工作，编制决算报告，报上级主管部门审批。8.负责预算绩效管理工作，建立健全预算绩效管理制度和指标体系，开展绩效目标设定、绩效监控和绩效评价等工作。（三）预算执行部门学校各部门及所属单位是预算执行部门，负责本部门预算的具体执行，并对执行结果负责。其主要职责包括：1.按照学校下达的预算指标，编制本部门年度预算执行计划，并组织实施。2.严格执行学校预算，合理安排各项支出，确保预算执行的进度和质量。3.定期向财务部门报送预算执行情况，及时反馈预算执行中的问题。4.配合财务部门做好预算调整、决算等工作。三、预算编制（一）编制依据1.国家有关法律法规和政策制度。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.学校上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）编制内容学校预算由收入预算和支出预算组成。1.收入预算财政补助收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款等。事业收入：指学校开展教学、科研及辅助活动取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试考务费收入、科研项目收入等。上级补助收入：指学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。经营收入：指学校在教学、科研及辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。其他收入：指学校除上述各项收入以外的收入，包括投资收益、捐赠收入、利息收入等。2.支出预算人员经费支出：指学校用于教职工个人方面的费用支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。公用经费支出：指学校用于教学、科研、行政等方面的公用性费用支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、专用材料费、劳务费、委托业务费、设备购置及修缮费等。对个人和家庭的补助支出：指学校用于对个人和家庭的补助费用支出，包括离休费、退休费、抚恤金、生活补助、助学金等。项目支出：指学校为完成特定的教学、科研、管理等任务而发生的支出，包括教学改革项目、科研项目、学科建设项目、人才引进项目等。（三）编制方法1.收入预算编制财政补助收入：根据财政部门下达的预算控制数和学校事业发展需求，由财务部门会同相关职能部门进行测算编制。事业收入：学费收入、住宿费收入等按照国家规定的收费标准和招生计划进行测算；考试考务费收入、科研项目收入等根据实际情况进行预计。上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入：根据以往年度实际收入情况和本年度相关政策、业务发展趋势进行预计。2.支出预算编制人员经费支出：按照国家和学校有关规定的人员编制、工资标准、津贴补贴政策等进行测算。公用经费支出：根据学校教学、科研、行政等工作的实际需要，结合以往年度支出水平，采用定员定额、项目管理等方法进行测算。对个人和家庭的补助支出：按照国家和学校有关政策规定进行测算。项目支出：根据学校事业发展规划和年度工作计划，按照项目管理要求，由项目负责人会同相关部门编制项目预算，经财务部门审核后纳入学校年度预算。（四）编制程序1.每年[具体时间]前，学校财务部门向各部门及所属单位下达编制下一年度预算的通知，明确预算编制的原则、方法、内容和时间要求等。2.各部门及所属单位按照学校通知要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总，提出学校年度预算草案，报预算管理委员会审议。4.预算管理委员会对学校年度预算草案进行审议，提出修改意见，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批准学校年度预算后，财务部门及时下达学校年度预算指标。四、预算执行（一）预算执行责任1.学校各部门及所属单位是预算执行的责任主体，负责本部门预算的具体执行，确保预算执行的进度和质量。2.学校财务部门负责预算执行的日常管理和监督，定期向各部门及所属单位通报预算执行情况，及时发现和解决预算执行中的问题。（二）预算执行控制1.严格执行国家有关财经法律法规和学校预算管理制度，按照预算安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准。2.建立健全预算执行动态监控机制，对预算执行情况进行实时监控和分析，及时发现和纠正预算执行中的偏差。3.加强对各项收入的管理，确保收入及时足额入账，不得隐瞒、截留、挪用收入。4.严格控制各项支出，按照支出预算和规定的审批程序办理支出业务，确保支出的真实性、合法性和合规性。（三）预算执行进度管理1.各部门及所属单位应按照学校下达的预算指标，合理安排各项支出，确保预算执行进度均衡。2.财务部门定期对各部门预算执行进度进行统计和分析，对执行进度较慢的部门进行督促和指导。3.对于因特殊原因导致预算执行进度较慢的项目，项目负责人应及时向财务部门说明情况，并提出加快执行进度的措施和计划。五、预算调整（一）调整情形1.国家有关政策发生重大变化，对学校预算产生较大影响的。2.学校事业发展规划进行重大调整，需要对预算进行相应调整的。3.学校预算执行过程中出现不可抗力因素，导致预算执行无法按照原计划进行的。4.其他需要调整预算的情形。（二）调整程序1.预算执行部门根据预算调整情形，提出预算调整申请，填写《预算调整申请表》，详细说明调整的原因、项目、金额等，并附相关证明材料。2.预算执行部门将《预算调整申请表》报送财务部门，财务部门对调整申请进行审核，提出审核意见。3.财务部门将审核后的预算调整申请报预算管理委员会审议。预算管理委员会根据学校事业发展需要和财力状况，对调整申请进行审议，提出审议意见。4.预算管理委员会审议通过的预算调整申请，经学校党委常委会审定后，报上级主管部门审批。5.上级主管部门批准预算调整后，财务部门及时下达预算调整指标，各部门及所属单位按照调整后的预算执行。六、决算（一）决算编制1.学校财务部门按照国家有关规定和学校决算编制要求，组织开展年度决算工作。2.各部门及所属单位应及时清理核对本部门的各项收支、资产、负债等情况，确保决算数据的真实、准确、完整。3.财务部门在各部门及所属单位决算数据的基础上，进行汇总、审核，编制学校年度决算报告，并附决算报表和决算说明。（二）决算审核与批复1.学校决算报告编制完成后，报上级主管部门审核。上级主管部门对学校决算报告进行审核，提出审核意见。2.学校根据上级主管部门的审核意见，对决算报告进行修改完善，并在规定时间内将决算报告报上级主管部门批复。3.上级主管部门批复学校决算后，财务部门及时将决算批复文件下达各部门及所属单位。各部门及所属单位应按照决算批复文件的要求，做好相关工作。七、预算绩效管理（一）绩效目标设定1.学校各部门在编制预算时，应按照预算绩效管理的要求，设定绩效目标。绩效目标应明确、具体、可衡量，并与部门职责和工作任务紧密相关。2.绩效目标包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标应明确预算支出的数量、质量、时效等方面的目标；效益指标应反映预算支出对学校事业发展、人才培养、科研创新等方面的预期效果；满意度指标应体现服务对象对学校各项工作的满意程度。（二）绩效监控1.学校建立预算绩效监控机制，对预算执行过程中的绩效目标实现情况进行监控。财务部门定期收集各部门的绩效监控信息，对绩效目标完成情况进行分析和评价。2.各部门及所属单位应按照要求及时报送绩效监控报告，如实反映绩效目标执行情况、存在的问题及改进措施等。3.对于绩效监控中发现的绩效目标执行偏差较大的项目，财务部门应及时与项目负责人沟通，督促其采取有效措施加以纠正。（三）绩效评价1.学校定期组织开展预算绩效评价工作，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面评价。绩效评价可采用自评和评价相结合的方式进行。2.各部门及所属单位应按照要求开展预算绩效自评工作，撰写自评报告，对本部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行总结和分析。3.学校财务部门会同相关职能部门，对各部门的自评报告进行审核，并根据需要选取部分项目进行重点评价。评价结果作为预算安排、资金分配和管理考核的重要依据。（四）结果应用1.学校将预算绩效评价结果与预算安排挂钩，对绩效评价结果好的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对绩效评价结果差的部门和项目，减少或取消其下一年度的预算安排。2.学校将预算绩效评价结果作为各部门及所属单位负责人年度考核的重要内容，对绩效突出的部门和个人给予表彰和奖励；对绩效不达标或造成重大损失的部门和个人，进行问责。八、监督与考核（一）监督检查1.学校建立健全预算监督检查机制，加强对预算编制、执行、调整、决算等全过程的监督检查。2.财务部门定期对各部门预算执行情况进行检查，重点检查预算执行的合规性、准确性、效益性等方面的情况。3.审计部门依法对学校预算管理情况进行审计监督，检查预算编制、执行、调整、决算等活动是否符合国家有关法律法规和学校规章制度的要求。（二）考核评价1.学校建立预算管理考核评价