2025年税务师考试复习资料评析试题及答案

2025年税务师考试复习资料评析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

3.下列哪些情形属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.小规模纳税人销售服务、无形资产

C.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.一般纳税人销售服务、无形资产

4.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

7.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

8.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

9.下列哪些情形属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.小规模纳税人销售服务、无形资产

C.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.一般纳税人销售服务、无形资产

10.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

11.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

13.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

15.下列哪些情形属于增值税的简易征收范围？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

B.小规模纳税人销售服务、无形资产

C.一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务

D.一般纳税人销售服务、无形资产

16.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.企业发生的合理工资、薪金支出

B.企业发生的职工福利费支出

C.企业发生的业务招待费支出

D.企业发生的公益性捐赠支出

17.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.企业所得税的纳税期限有哪些？

A.按月预缴

B.按季预缴

C.按年预缴

D.按次预缴

19.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

20.企业所得税的纳税义务人包括：

A.企业

B.个人独资企业

C.个体工商户

D.农民专业合作社

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%。（）

3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

4.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。（）

5.小规模纳税人可以选择按照简易办法计税，其增值税征收率为3%。（）

6.企业所得税的税前扣除项目包括合理工资、薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出和公益性捐赠支出。（）

7.增值税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和按次预缴。（）

8.企业所得税的纳税期限分为按月预缴、按季预缴和按年预缴。（）

9.增值税的简易征收办法适用于所有增值税纳税人。（）

10.企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去全部支出后的余额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的含义。

3.说明增值税的简易征收办法适用条件。

4.列举企业所得税的纳税期限。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税和消费税在征税范围和税率上的异同。

2.结合实际案例，分析企业如何合理利用税法优惠政策降低税负。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册登记的企业，以及个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

3.AB

解析思路：简易征收办法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，征收率一般为3%。

4.ABD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理工资、薪金支出、职工福利费支出和公益性捐赠支出，业务招待费支出在一定限额内可扣除。

5.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和按次预缴，具体期限根据企业类型和行业特点确定。

7.ABCD

解析思路：同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

8.ABCD

解析思路：同第2题，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

9.AB

解析思路：同第3题，简易征收办法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

10.ABD

解析思路：同第4题，企业所得税的税前扣除项目包括合理工资、薪金支出、职工福利费支出和公益性捐赠支出。

11.ABCD

解析思路：同第5题，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

12.ABCD

解析思路：同第6题，企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和按次预缴。

13.ABCD

解析思路：同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

14.ABCD

解析思路：同第2题，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

15.AB

解析思路：同第3题，简易征收办法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

16.ABD

解析思路：同第4题，企业所得税的税前扣除项目包括合理工资、薪金支出、职工福利费支出和公益性捐赠支出。

17.ABCD

解析思路：同第5题，增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.ABCD

解析思路：同第6题，企业所得税的纳税期限分为按月、按季、按年预缴和按次预缴。

19.ABCD

解析思路：同第1题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

20.ABCD

解析思路：同第2题，企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，这是增值税制度的基本规定。

2.×

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据企业类型和所得额的不同，税率可能有所调整。

3.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

4.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括企业、个人独资企业、个体工商户和农民专业合作社。

5.√

解析思路：小规模纳税人可以选择简易办法计税，征收率一般为3%，这是增值税简易征收办法的规定。

6.√

解析思路：企业所得税的税前扣除项目确实包括合理工资、薪金支出、职工福利费支出和公益性捐赠支出。

7.√

解析思路：增值税的纳税期限确实分为按月、按季、按年预缴和按次预缴。

8.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实分为按月预缴、按季预缴和按年预缴。

9.×

解析思路：简易征收办法并非适用于所有增值税纳税人，仅适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人。

10.×

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指企业的应税所得额，而非全部收入减去全部支出后的余额。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法采用购进扣税法，即以销售额减去可抵扣进项税额后的余额作为应纳税额；简易计税方法则直接以销售额乘以适用税率计算应纳税额。

2.企业所得税的税前扣除项目是指企业在计算应纳税所得额时，可以从收入中扣除的项目，包括合理工资、薪金支出、职工福利费支出、业务招待费支出、公益性捐赠支出等。

3.增值税的简易征收办法适用于小规模纳税人和特定的一般纳税人，条件包括年销售额不超过500万元的小规模纳税人，以及年销售额超过500万元但符合特定条件的一般纳税人。

4.企业所得税的纳税期限包括按月预缴、按季预缴和按年预缴。具体期限根据企业类型和行业特点确定，如制造业、商业等按月预缴，而季节性较强的行业如建筑业、房地产开发业等按季预缴。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税和消费税在征税范围和税率上的异同：

-相同点：两者都是流转税，征税对象均为商品和劳务。

-不同点：增值税的征税范围更广，包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产；消费税的征税范围相对较窄，仅针对特定的消费品征收。税率方面，增值税实行比例税率，消费税则实行比例税率和定额税