初级会计师考试对审计过程的理解试题及答案

初级会计师考试对审计过程的理解试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于审计的定义，正确的有：

A.审计是一种独立、客观的鉴证活动

B.审计是对财务报表的真实性、公允性进行鉴证

C.审计是对企业内部控制进行评价

D.审计是对企业经营管理进行评价

2.下列关于审计的独立性，正确的有：

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师应保持客观公正

C.审计师应保持专业胜任能力

D.审计师应与被审计单位保持经济利益关系

3.下列关于审计证据，正确的有：

A.审计证据是审计过程中收集的资料

B.审计证据是支持审计意见的基础

C.审计证据应具有可靠性

D.审计证据应具有充分性

4.下列关于审计程序，正确的有：

A.审计程序是审计工作的具体步骤

B.审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序等

C.审计程序应根据审计目标进行调整

D.审计程序应遵循审计准则

5.下列关于审计报告，正确的有：

A.审计报告是审计工作的最终成果

B.审计报告应包括审计意见、审计范围、审计依据等

C.审计报告应真实、客观地反映审计情况

D.审计报告应向相关利益相关者披露

6.下列关于内部控制，正确的有：

A.内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列制度、程序和措施

B.内部控制的目标是保证企业资产的安全、完整和合规

C.内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素

D.内部控制与企业规模、行业特点、经营模式等因素有关

7.下列关于审计风险，正确的有：

A.审计风险是指审计师在执行审计过程中可能面临的风险

B.审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险

C.审计师应评估审计风险，并采取措施降低风险

D.审计风险与审计范围、审计程序等因素有关

8.下列关于审计准则，正确的有：

A.审计准则是指导审计师开展审计工作的规范

B.审计准则包括职业道德准则、业务准则和程序准则

C.审计准则由国际审计与鉴证准则委员会制定

D.审计准则在我国由财政部、审计署等部门制定

9.下列关于审计师职业道德，正确的有：

A.审计师应保持独立、客观、公正

B.审计师应遵守职业道德规范，维护职业形象

C.审计师应保守客户秘密，不得泄露客户信息

D.审计师应不断提高专业胜任能力，适应行业发展

10.下列关于审计报告的类型，正确的有：

A.标准无保留意见

B.保留意见

C.拒绝表示意见

D.无法表示意见

11.下列关于审计师在审计过程中的责任，正确的有：

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师应遵守审计准则

C.审计师应保持独立、客观、公正

D.审计师应对审计意见负责

12.下列关于审计师在审计过程中的权利，正确的有：

A.审计师有权要求被审计单位提供必要的资料

B.审计师有权对被审计单位内部控制进行评价

C.审计师有权对被审计单位财务报表进行审计

D.审计师有权拒绝执行违反审计准则的审计程序

13.下列关于审计师在审计过程中的义务，正确的有：

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师应遵守审计准则

C.审计师应保持独立、客观、公正

D.审计师应保守客户秘密，不得泄露客户信息

14.下列关于审计师在审计过程中的沟通，正确的有：

A.审计师应与被审计单位管理层进行沟通

B.审计师应与被审计单位其他相关人员沟通

C.审计师应与审计委员会或董事会沟通

D.审计师应与注册会计师协会沟通

15.下列关于审计师在审计过程中的质量控制，正确的有：

A.审计师应建立质量控制制度

B.审计师应定期对质量控制制度进行评估

C.审计师应确保质量控制制度得到有效执行

D.审计师应向客户披露质量控制制度

16.下列关于审计师在审计过程中的保密，正确的有：

A.审计师应保守客户秘密，不得泄露客户信息

B.审计师应遵守职业道德规范，维护职业形象

C.审计师应与客户签订保密协议

D.审计师应向客户披露保密信息

17.下列关于审计师在审计过程中的独立性，正确的有：

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师应保持独立、客观、公正

C.审计师应与被审计单位保持经济利益关系

D.审计师应遵守审计准则

18.下列关于审计师在审计过程中的专业胜任能力，正确的有：

A.审计师应具备专业胜任能力

B.审计师应不断提高专业胜任能力

C.审计师应遵守审计准则

D.审计师应保持独立、客观、公正

19.下列关于审计师在审计过程中的审计意见，正确的有：

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师应遵守审计准则

C.审计师应保持独立、客观、公正

D.审计师应保守客户秘密，不得泄露客户信息

20.下列关于审计师在审计过程中的审计程序，正确的有：

A.审计师应保持职业怀疑态度

B.审计师应遵守审计准则

C.审计师应保持独立、客观、公正

D.审计师应保守客户秘密，不得泄露客户信息

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，不受任何外部压力或影响，始终保持独立性。（）

2.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持审计意见。（）

3.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行全面的评价。（）

4.内部控制的有效性越高，审计师可以减少实质性测试的工作量。（）

5.审计师在发现被审计单位存在重大错误或舞弊行为时，应当立即通知被审计单位的管理层。（）

6.审计报告中的保留意见意味着审计师对财务报表的某些方面持有怀疑态度。（）

7.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的所有交易和事项进行审计。（）

8.审计师在执行审计工作时，可以不受职业道德规范的限制。（）

9.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的内部控制进行持续的监督。（）

10.审计师在审计过程中，应当对被审计单位的财务报表进行合理的假设和估计。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在审计过程中如何评估和控制审计风险。

2.解释审计证据的可靠性如何影响审计意见的形成。

3.简要说明内部控制对审计过程的影响。

4.描述审计师在审计过程中如何保持职业道德。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何平衡职业怀疑与客户关系。

2.论述内部控制与企业风险管理之间的关系，并说明审计师在评估内部控制时应当关注的重点。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：审计的定义包含了对财务报表的真实性、公允性进行鉴证，以及对企业内部控制进行评价等方面。

2.A,B,C,D

解析思路：审计师的独立性要求其保持职业怀疑态度、客观公正、专业胜任能力，且不应与被审计单位存在经济利益关系。

3.A,B,C,D

解析思路：审计证据应具备可靠性、充分性，是支持审计意见的基础，同时也是审计过程中收集的资料。

4.A,B,C,D

解析思路：审计程序包括风险评估、控制测试、实质性程序等，应根据审计目标进行调整，并遵循审计准则。

5.A,B,C,D

解析思路：审计报告是审计工作的最终成果，应包括审计意见、审计范围、审计依据等，并真实、客观地反映审计情况。

6.A,B,C,D

解析思路：内部控制是企业为实现经营目标而建立的一系列制度、程序和措施，包括控制环境、风险评估等五个要素。

7.A,B,C,D

解析思路：审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险，审计师应评估并采取措施降低风险。

8.A,B,C,D

解析思路：审计准则包括职业道德准则、业务准则和程序准则，由国际审计与鉴证准则委员会或我国相关部门制定。

9.A,B,C,D

解析思路：审计师应保持独立、客观、公正，遵守职业道德规范，保守客户秘密，并不断提高专业胜任能力。

10.A,B,C,D

解析思路：审计报告的类型包括标准无保留意见、保留意见、拒绝表示意见和无法表示意见。

11.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的责任包括保持职业怀疑态度、遵守审计准则、保持独立、客观、公正，并对审计意见负责。

12.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的权利包括要求被审计单位提供资料、对内部控制进行评价、对财务报表进行审计，以及拒绝执行违反审计准则的程序。

13.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的义务包括保持职业怀疑态度、遵守审计准则、保持独立、客观、公正，并保守客户秘密。

14.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的沟通对象包括被审计单位管理层、其他相关人员、审计委员会或董事会，以及注册会计师协会。

15.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的质量控制包括建立质量控制制度、定期评估、确保有效执行，并向客户披露。

16.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的保密要求包括保守客户秘密、遵守职业道德规范、签订保密协议，并向客户披露保密信息。

17.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的独立性要求包括保持职业怀疑态度、独立、客观、公正，并遵守审计准则。

18.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的专业胜任能力要求包括具备专业胜任能力、不断提高专业胜任能力、遵守审计准则，并保持独立、客观、公正。

19.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的审计意见要求包括保持职业怀疑态度、遵守审计准则、保持独立、客观、公正，并保守客户秘密。

20.A,B,C,D

解析思路：审计师在审计过程中的审计程序要求包括保持职业怀疑态度、遵守审计准则、保持独立、客观、公正，并保守客户秘密。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

解析思路：审计师的独立性要求其不受外部压力或影响。

2.对

解析思路：审计证据的充分性确保了审计意见的基础是可靠的。

3.对

解析思路：审计师对内部控制的全面评价有助于发现潜在的风险和不足。

4.对

解析思路：内部控制的有效性越高，审计师可以更有信心地依赖内部控制，从而减少实质性测试。

5.错

解析思路：审计师发现重大错误或