2025年税务师考试对策分析试题及答案

2025年税务师考试对策分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些行为属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业在下列哪些情况下可以申请增值税留抵税额？

A.进项税额大于销项税额

B.纳税人出口货物，免抵退税额大于应退税额

C.纳税人购进固定资产，用于生产经营

D.纳税人购进原材料，用于生产经营

3.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.资产转让所得

D.租金所得

4.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.非居民企业从境内取得的特许权使用费收入

D.纳税人购买企业债券取得的利息收入

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息所得

B.国家规定的抚恤金、救济金

C.税法规定的其他免税所得

D.雇员取得的不含税工资

7.下列哪些属于增值税专用发票？

A.由税务机关统一印制的发票

B.由纳税人自行印制的发票

C.由增值税一般纳税人开具的发票

D.由增值税小规模纳税人开具的发票

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.购买固定资产的支出

B.支付给员工的工资、薪金

C.支付的利息、租金

D.支付的广告费、业务宣传费

9.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.按照国家规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

B.按照国家规定缴纳的个人住房公积金

C.按照国家规定缴纳的个人职业年金

D.按照国家规定取得的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出

10.下列哪些属于增值税的简易征收办法？

A.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务

B.小规模纳税人销售不动产、无形资产

C.小规模纳税人出租、出借不动产、无形资产

D.小规模纳税人从事其他经营活动

11.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.转让技术所得优惠

C.符合条件的小型微利企业优惠

D.股息、红利所得优惠

12.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的工资、薪金所得优惠

B.符合条件的劳务报酬所得优惠

C.符合条件的稿酬所得优惠

D.符合条件的特许权使用费所得优惠

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.国际运输服务

B.出口货物、劳务

C.免税农产品

D.免税服务

14.下列哪些属于企业所得税的免税项目？

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的非营利组织收入

D.符合条件的捐赠收入

15.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.国债利息所得

B.国家规定的抚恤金、救济金

C.符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出

D.符合条件的捐赠收入

16.下列哪些属于增值税的征税税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

17.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

18.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

19.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

20.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有的费用都计入成本费用。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人和无国籍人。（）

4.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。（）

5.企业在计算增值税应纳税额时，可以将进项税额全部抵扣销项税额。（）

6.企业在享受税收优惠政策时，不需要进行备案。（）

7.个人所得税的专项附加扣除可以在年度终了时一次性申报。（）

8.增值税的简易征收办法适用于所有小规模纳税人。（）

9.企业所得税的税收优惠政策可以由企业自行选择适用。（）

10.个人所得税的免税项目包括国家规定的抚恤金、救济金和符合条件的捐赠收入。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其主要区别。

2.简述企业所得税的应税所得项目。

3.简述个人所得税的征收范围及其主要税目。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税税收优惠政策对经济发展的影响。

2.论述个人所得税改革对居民收入分配的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，因此选项A、B、C、D均正确。

2.AB

解析思路：增值税留抵税额的申请条件包括进项税额大于销项税额和出口货物免抵退税额大于应退税额，因此选项A、B正确。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括股息、红利所得、利息所得、资产转让所得、租金所得等，因此选项A、B、C、D均正确。

4.AB

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入和财政拨款，因此选项A、B正确。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等，因此选项A、B、C、D均正确。

6.ABC

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息所得、国家规定的抚恤金、救济金和税法规定的其他免税所得，因此选项A、B、C正确。

7.AC

解析思路：增值税专用发票由税务机关统一印制并由增值税一般纳税人开具，因此选项A、C正确。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括购买固定资产的支出、支付给员工的工资、薪金、支付的利息、租金和支付的广告费、业务宣传费，因此选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括社会保险费、住房公积金、职业年金和子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出，因此选项A、B、C、D均正确。

10.ABC

解析思路：增值税的简易征收办法适用于小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、无形资产等，因此选项A、B、C正确。

11.ABC

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、转让技术所得优惠和符合条件的小型微利企业优惠，因此选项A、B、C正确。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括符合条件的工资、薪金所得优惠、劳务报酬所得优惠、稿酬所得优惠和特许权使用费所得优惠，因此选项A、B、C、D均正确。

13.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括国际运输服务、出口货物、劳务、免税农产品和免税服务，因此选项A、B、C、D均正确。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的免税项目包括国债利息收入、财政拨款、符合条件的非营利组织收入和符合条件的捐赠收入，因此选项A、B、C、D均正确。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的免税项目包括国债利息所得、国家规定的抚恤金、救济金、符合条件的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出和符合条件的捐赠收入，因此选项A、B、C、D均正确。

16.ABC

解析思路：增值税的征税税率包括13%、9%、6%和3%，因此选项A、B、C正确。

17.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、20%、15%和10%，因此选项A、B、C正确。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%，因此选项A、B、C、D均正确。

19.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季度，因此选项A、B正确。

20.AB

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月和每季度，因此选项A、B正确。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具，小规模纳税人不得开具。

2.×

解析思路：企业在计算应纳税所得额时，并非所有费用都可以计入成本费用，有些费用属于资本性支出，需要计入固定资产。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、外国人和无国籍人。

4.√

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

5.×

解析思路：企业在计算增值税应纳税额时，进项税额只能部分抵扣销项税额，不能全部抵扣。

6.×

解析思路：企业在享受税收优惠政策时，通常需要向税务机关进行备案。

7.√

解析思路：个人所得税的专项附加扣除可以在年度终了时一次性申报。

8.×

解析思路：增值税的简易征收办法并不适用于所有小规模纳税人，部分小规模纳税人可能需要按照一般计税方法纳税。

9.×

解析思路：企业所得税的税收优惠政策并非由企业自行选择适用，而是根据税法规定和企业的具体情况来确定。

10.√

解析思路：个人所得税的免税项目包括国家规定的抚恤金、救济金和符合条件的捐赠收入。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其主要区别：

-分类：增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

-主要区别：一般纳税人可以开具增值税专用发票，享受进项税额抵扣销项税额的优惠；小规模纳税人不能开具增值税专用发票，不能享受进项税额抵扣销项税额的优惠。

2.企业所得税的应税所得项目：

-应税所得项目包括销售货物收入、提供加工修理修配劳务收入、出租财产收入、转让财产收入、股息、红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等。

3.个人所得税的征收范围及其主要税目：

-征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。

-主要税目包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得等。

4.增值税专用发票的开具和使用要求：

-开具要求：增值税专用发票由增值税一般纳税人开具，必须按照规定的格式和内容填写。

-使用要求：增值税专用发票的使用必须真实、合法、有效，不得虚开、伪造、非法取得或者非法使用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税税收优惠政策对经济发展的影响：

-促进产业结构调整：通过税收优惠政策，鼓励企业向高技术、高附加值产业转型，推动产业结构优化升级。

-促进创新创业：税收优惠政策可以降低企业税负，增加企业利润，从而激发企业创新创业活力。

-促进就业：税收优惠政策可以吸引企业扩大生产规模，增加就业岗位，提高就业率。

-促进区域协调发展：税收优惠政策可以引导企业向中西部地区和欠发