2025年税务师考试创新实践试题及答案

2025年税务师考试创新实践试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

（A）所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人

（B）在中国境内提供应税服务的单位和个人都是增值税纳税人

（C）在中国境内进口货物的单位和个人都是增值税纳税人

（D）在中国境内出口货物的单位和个人都是增值税纳税人

2.下列各项中，属于增值税一般纳税人的有：

（A）年应税销售额超过500万元的商业企业

（B）年应税销售额超过200万元的工业生产企业

（C）年应税销售额超过50万元的商业企业

（D）年应税销售额超过100万元的工业企业

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有：

（A）增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税服务时开具的专用发票

（B）增值税专用发票是增值税一般纳税人购买货物或者接受应税服务时使用的专用发票

（C）增值税专用发票是增值税一般纳税人计算进项税额的依据

（D）增值税专用发票是增值税一般纳税人开具的普通发票

4.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

（A）企业所得税的纳税人是企业

（B）企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额

（C）企业所得税的税率是25%

（D）企业所得税的征收方式有查账征收、核定征收和简易计税

5.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

（A）个人所得税的纳税人是个人

（B）个人所得税的计税依据是个人取得的各项所得

（C）个人所得税的税率是累进税率

（D）个人所得税的征收方式有源泉扣缴和个人自行申报

6.下列关于房产税的说法，正确的有：

（A）房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人

（B）房产税的计税依据是房产原值

（C）房产税的税率是按照房产原值的一定比例征收

（D）房产税的征收方式有查账征收和核定征收

7.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

（A）城镇土地使用税的纳税人是使用城镇土地的单位和个人

（B）城镇土地使用税的计税依据是土地使用面积

（C）城镇土地使用税的税率是按照土地使用面积的一定比例征收

（D）城镇土地使用税的征收方式有查账征收和核定征收

8.下列关于车船税的说法，正确的有：

（A）车船税的纳税人是拥有车船的单位和个人

（B）车船税的计税依据是车船的种类和数量

（C）车船税的税率是按照车船的种类和数量的一定比例征收

（D）车船税的征收方式有查账征收和核定征收

9.下列关于印花税的说法，正确的有：

（A）印花税的纳税人是签订合同、取得凭证的单位和个人

（B）印花税的计税依据是合同金额或者凭证所载金额

（C）印花税的税率是按照合同金额或者凭证所载金额的一定比例征收

（D）印花税的征收方式有查账征收和核定征收

10.下列关于契税的说法，正确的有：

（A）契税的纳税人是购买房屋的单位和个人

（B）契税的计税依据是房屋的成交价格

（C）契税的税率是按照房屋的成交价格的一定比例征收

（D）契税的征收方式有查账征收和核定征收

11.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

（A）土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

（B）土地增值税的计税依据是转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额

（C）土地增值税的税率是按照转让房地产的收入的一定比例征收

（D）土地增值税的征收方式有查账征收和核定征收

12.下列关于资源税的说法，正确的有：

（A）资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源的单位和个人

（B）资源税的计税依据是应税资源的产量

（C）资源税的税率是按照应税资源的产量的一定比例征收

（D）资源税的征收方式有查账征收和核定征收

13.下列关于关税的说法，正确的有：

（A）关税的纳税人是进口货物的收货人

（B）关税的计税依据是进口货物的完税价格

（C）关税的税率是按照进口货物的完税价格的一定比例征收

（D）关税的征收方式有查账征收和核定征收

14.下列关于消费税的说法，正确的有：

（A）消费税的纳税人是生产、委托加工或者进口应税消费品的单位和个人

（B）消费税的计税依据是应税消费品的销售价格

（C）消费税的税率是按照应税消费品的销售价格的一定比例征收

（D）消费税的征收方式有查账征收和核定征收

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

（A）环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人

（B）环境保护税的计税依据是排放的应税污染物的数量

（C）环境保护税的税率是按照排放的应税污染物的数量的一定比例征收

（D）环境保护税的征收方式有查账征收和核定征收

16.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

（A）烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位和个人

（B）烟叶税的计税依据是烟叶的收购价格

（C）烟叶税的税率是按照烟叶的收购价格的一定比例征收

（D）烟叶税的征收方式有查账征收和核定征收

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

（A）船舶吨税的纳税人是进出境的船舶所有人或者经营人

（B）船舶吨税的计税依据是船舶的净吨位

（C）船舶吨税的税率是按照船舶的净吨位的一定比例征收

（D）船舶吨税的征收方式有查账征收和核定征收

18.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

（A）城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

（B）城市维护建设税的计税依据是缴纳增值税、消费税的金额

（C）城市维护建设税的税率是按照缴纳增值税、消费税的金额的一定比例征收

（D）城市维护建设税的征收方式有查账征收和核定征收

19.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

（A）教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

（B）教育费附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的金额

（C）教育费附加的税率是按照缴纳增值税、消费税的金额的一定比例征收

（D）教育费附加的征收方式有查账征收和核定征收

20.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

（A）地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人

（B）地方教育附加的计税依据是缴纳增值税、消费税的金额

（C）地方教育附加的税率是按照缴纳增值税、消费税的金额的一定比例征收

（D）地方教育附加的征收方式有查账征收和核定征收

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.房产税的计税依据是房产的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积。（）

6.车船税的计税依据是车船的购置价格。（）

7.印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的。（）

8.契税的税率是按照房屋的成交价格的一定比例征收的。（）

9.土地增值税的税率是按照增值额的一定比例征收的。（）

10.资源税的征收方式包括查账征收、核定征收和自行申报三种。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述房产税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的影响。

2.论述税收征收管理中，税务机关与纳税人之间权利义务的关系，以及如何维护双方的合法权益。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税纳税人包括销售货物、提供应税服务、进口货物的单位和个人，因此选项A、B、C、D均正确。

2.AB

解析思路：根据增值税一般纳税人的认定标准，年应税销售额超过500万元的商业企业和年应税销售额超过200万元的工业生产企业属于一般纳税人。

3.ABC

解析思路：增值税专用发票是销售方开具给购买方的，用于购买方计算进项税额，同时也是增值税一般纳税人开具的专用发票。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税人包括企业，计税依据是应纳税所得额，税率为25%，征收方式有查账征收、核定征收和简易计税。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税人包括个人，计税依据是个人取得的各项所得，税率是累进税率，征收方式有源泉扣缴和个人自行申报。

6.ABC

解析思路：房产税的纳税人是拥有房产的单位和个人，计税依据是房产原值，税率是按照房产原值的一定比例征收。

7.ABC

解析思路：城镇土地使用税的纳税人是使用城镇土地的单位和个人，计税依据是土地使用面积，税率是按照土地使用面积的一定比例征收。

8.ABC

解析思路：车船税的纳税人是拥有车船的单位和个人，计税依据是车船的种类和数量，税率是按照车船的种类和数量的一定比例征收。

9.ABC

解析思路：印花税的纳税人是签订合同、取得凭证的单位和个人，计税依据是合同金额或者凭证所载金额，税率是按照合同金额或者凭证所载金额的一定比例征收。

10.ABC

解析思路：契税的纳税人是购买房屋的单位和个人，计税依据是房屋的成交价格，税率是按照房屋的成交价格的一定比例征收。

11.ABC

解析思路：土地增值税的纳税人是转让房地产的单位和个人，计税依据是转让房地产的收入减去法定扣除项目后的余额，税率是按照转让房地产的收入的一定比例征收。

12.ABC

解析思路：资源税的纳税人是开采、生产或者销售应税资源的单位和个人，计税依据是应税资源的产量，税率是按照应税资源的产量的一定比例征收。

13.ABC

解析思路：关税的纳税人是进口货物的收货人，计税依据是进口货物的完税价格，税率是按照进口货物的完税价格的一定比例征收。

14.ABC

解析思路：消费税的纳税人是生产、委托加工或者进口应税消费品的单位和个人，计税依据是应税消费品的销售价格，税率是按照应税消费品的销售价格的一定比例征收。

15.ABC

解析思路：环境保护税的纳税人是排放应税污染物的单位和个人，计税依据是排放的应税污染物的数量，税率是按照排放的应税污染物的数量的一定比例征收。

16.ABC

解析思路：烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位和个人，计税依据是烟叶的收购价格，税率是按照烟叶的收购价格的一定比例征收。

17.ABC

解析思路：船舶吨税的纳税人是进出境的船舶所有人或者经营人，计税依据是船舶的净吨位，税率是按照船舶的净吨位的一定比例征收。

18.ABC

解析思路：城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是缴纳增值税、消费税的金额，税率是按照缴纳增值税、消费税的金额的一定比例征收。

19.ABC

解析思路：教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是缴纳增值税、消费税的金额，税率是按照缴纳增值税、消费税的金额的一定比例征收。

20.ABC

解析思路：地方教育附加的纳税人是缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据是缴纳增值税、消费税的金额，税率是按照缴纳增值税、消费税的金额的一定比例征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的。

3.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种，这是个人所得税法规定的。

4.错误

解析思路：房产税的计税依据是房产的计税价值，而不是评估价值。

5.正确

解析思路：城镇土地使用税的计税依据是土地的实际使用面积，这是城镇土地使用税法规定的。

6.错误

解析思路：车船税的计税依据是车船的净吨位或者载重吨位，而不是购置价格。

7.正确

解析思路：印花税的税率是根据凭证的种类和金额确定的，这是印花税法规定的。

8.正确

解析思路：契税的税率是按照房屋的成交价格的一定比例征收的，这是契税法规定的。

9.正确

解析思路：土地增值税的税率是按照增值额的一定比例征收的，这是土地增值税法规定的。

10.错误

解析思路：资源税的征收方式包括查