亲身试题分享2025年税务师考试试题及答案

亲身试题分享2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，为增值税纳税人

B.进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为增值税纳税人

C.销售自行开发的软件产品，享受增值税即征即退政策

D.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税义务人，为企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除

C.企业所得税的税率分为25%、20%和15%三个档次

D.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税义务人，为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的计税依据为应纳税所得额

C.个人所得税的税率分为七级超额累进税率

D.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税义务人为房产的所有人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率分为从价计税和从租计税两种

D.房产税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税义务人为土地的使用人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的实际使用面积

C.城镇土地使用税的税率分为四个档次

D.城镇土地使用税的纳税期限为按年缴纳

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税义务人为车船的所有人或者管理人

B.车船税的计税依据为车船的计税价值

C.车船税的税率分为四个档次

D.车船税的纳税期限为按年缴纳

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税义务人为书立、领受应税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为应税凭证所载金额

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率

D.印花税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税义务人为土地、房屋权属转移的承受人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的成交价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内缴纳

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的纳税义务人为占用耕地的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率分为三个档次

D.耕地占用税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内缴纳

10.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税的纳税义务人为购买车辆的单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率分为比例税率和定额税率

D.车辆购置税的纳税期限为自纳税义务发生之日起60日内缴纳

11.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税的纳税义务人为进口货物的收货人

B.关税的计税依据为关税完税价格

C.关税的税率分为从价税和从量税

D.关税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内缴纳

12.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的船舶所有人

B.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

C.船舶吨税的税率分为吨位税和吨税

D.船舶吨税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内缴纳

13.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税的纳税义务人为收购烟叶的单位

B.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率

D.烟叶税的纳税期限为自纳税义务发生之日起30日内缴纳

14.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税义务人为开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税产品的销售数量或者自用数量

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率

D.资源税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

15.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税义务人为直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者

B.环境保护税的计税依据为应税污染物的排放量

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率

D.环境保护税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

16.下列关于文化事业建设费的说法，正确的有：

A.文化事业建设费的纳税义务人为缴纳营业税的单位和个人

B.文化事业建设费的计税依据为营业税的计税依据

C.文化事业建设费的税率分为比例税率和定额税率

D.文化事业建设费的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

17.下列关于教育费附加的说法，正确的有：

A.教育费附加的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.教育费附加的计税依据为增值税、消费税的计税依据

C.教育费附加的税率分为比例税率和定额税率

D.教育费附加的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

18.下列关于地方教育附加的说法，正确的有：

A.地方教育附加的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.地方教育附加的计税依据为增值税、消费税的计税依据

C.地方教育附加的税率分为比例税率和定额税率

D.地方教育附加的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

19.下列关于水利建设基金的说法，正确的有：

A.水利建设基金的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.水利建设基金的计税依据为增值税、消费税的计税依据

C.水利建设基金的税率分为比例税率和定额税率

D.水利建设基金的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

20.下列关于城市维护建设税的说法，正确的有：

A.城市维护建设税的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税的计税依据

C.城市维护建设税的税率分为比例税率和定额税率

D.城市维护建设税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税专用发票可以由购买方开具。（）

2.企业所得税的纳税期限为按年缴纳。（）

3.个人所得税的税率表中，最高税率适用于每月应纳税所得额超过5万元的个人。（）

4.房产税的计税价值是指房产的评估价值。（）

5.城镇土地使用税的税率在全国范围内统一。（）

6.车船税的计税依据包括车船的购置价格和维修费用。（）

7.印花税的纳税义务人仅限于法人单位。（）

8.契税的税率在全国范围内统一。（）

9.耕地占用税的纳税期限为占用耕地之日起30日内缴纳。（）

10.车辆购置税的纳税期限为自车辆购置之日起60日内缴纳。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人及纳税期限。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用条件。

4.简述房产税的计税依据及其税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收体系中的地位和作用，以及其对经济发展的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，并分析其存在的问题及改进措施。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、D

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物或提供劳务的单位和个人，进口货物的收货人，以及增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

2.A、B、D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织，计税依据为收入总额减去不征税收入、免税收入和扣除，税率分为25%、20%和15%。

3.A、B、C

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或居住满一年的个人，计税依据为应纳税所得额，税率分为七级超额累进税率。

4.A、B、C

解析思路：房产税的纳税义务人为房产的所有人，计税依据为房产的计税价值，税率分为从价计税和从租计税。

5.A、B、C

解析思路：城镇土地使用税的纳税义务人为土地的使用人，计税依据为土地的实际使用面积，税率分为四个档次。

6.A、B、C

解析思路：车船税的纳税义务人为车船的所有人或管理人，计税依据为车船的计税价值，税率分为四个档次。

7.A、B、C

解析思路：印花税的纳税义务人为书立、领受应税凭证的单位和个人，计税依据为应税凭证所载金额，税率分为比例税率和定额税率。

8.A、B、C

解析思路：契税的纳税义务人为土地、房屋权属转移的承受人，计税依据为成交价格，税率分为比例税率和定额税率。

9.A、B、C

解析思路：耕地占用税的纳税义务人为占用耕地的单位和个人，计税依据为实际占用面积，税率分为三个档次。

10.A、B、C

解析思路：车辆购置税的纳税义务人为购买车辆的单位和个人，计税依据为购置价格，税率分为比例税率和定额税率。

11.A、B、C

解析思路：关税的纳税义务人为进口货物的收货人，计税依据为关税完税价格，税率分为从价税和从量税。

12.A、B、C

解析思路：船舶吨税的纳税义务人为进出我国港口的国际航行船舶的船舶所有人，计税依据为净吨位，税率分为吨位税和吨税。

13.A、B、C

解析思路：烟叶税的纳税义务人为收购烟叶的单位，计税依据为收购价格，税率分为比例税率和定额税率。

14.A、B、C

解析思路：资源税的纳税义务人为开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，计税依据为销售数量或自用数量，税率分为比例税率和定额税率。

15.A、B、C

解析思路：环境保护税的纳税义务人为直接排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，计税依据为排放量，税率分为比例税率和定额税率。

16.A、B、C

解析思路：文化事业建设费的纳税义务人为缴纳营业税的单位和个人，计税依据为营业税的计税依据，税率分为比例税率和定额税率。

17.A、B、C

解析思路：教育费附加的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的计税依据，税率分为比例税率和定额税率。

18.A、B、C

解析思路：地方教育附加的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的计税依据，税率分为比例税率和定额税率。

19.A、B、C

解析思路：水利建设基金的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的计税依据，税率分为比例税率和定额税率。

20.A、B、C

解析思路：城市维护建设税的纳税义务人为缴纳增值税、消费税的单位和个人，计税依据为增值税、消费税的计税依据，税率分为比例税率和定额税率。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税专用发票由销售方开具。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按年缴纳。

3.√

解析思路：个人所得税税率表中，最高税率适用于每月应纳税所得额超过5万元的个人。

4.×

解析思路：房产税的计税价值是指房产的评估价值。

5.×

解析思路：城镇土地使用税的税率在全国范围内并非统一。

6.×

解析思路：车船税的计税依据不包括车船的维修费用。

7.×

解析思路：印花税的纳税义务人包括个人和单位。

8.√

解析思路：契税的税率在全国范围内统一。

9.√

解析思路：耕地占用税的纳税期限为占用耕地之日起30日内缴纳。

10.√

解析思路：车辆购置税的纳税期限为自车辆购置之日起60日内缴纳。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括：在中国境内销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。

2.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的税率结构分为七级超额累进税率，适用于不同级别的应纳税所得额。适用条件包括：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.房产税的计税依据为房产的计税价值，包括房产原值、房产折旧等。税率分为从价计税和从租计税，从价计税的税率为1.2%，从租计税的税率为12%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收体系中的地位和作用：增值税作为我国税收体系中的主体税种之一，具有广泛的征税范围、累进税率的特点，能够有效地调节经济运行，促进产业升级，增强国家财政收入。其对经济发展的意义体现在：有利于促进产业结