2025年税务师考试知识攻克的技巧试题及答案

2025年税务师考试知识攻克的技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列各项中，属于增值税免税项目的是：

A.纳税人销售自产自用的应税货物

B.教育机构提供的学历教育服务

C.境内单位和个人在境外提供的完全在境外消费的应税服务

D.农业生产者销售的自产农产品

2.关于企业所得税的税率，下列说法正确的是：

A.小型微利企业适用的税率为20%

B.个人独资企业、合伙企业不适用企业所得税法

C.对符合条件的非营利组织取得的收入免征企业所得税

D.对企业研发费用实行加计扣除政策

3.下列各项中，不属于个人所得税法规定工资、薪金所得范围的是：

A.职工取得的奖金

B.税务师事务所向雇员支付的超额年终奖

C.职工取得的基本工资

D.职工取得的企业债券利息

4.关于增值税纳税人的义务，下列说法正确的是：

A.增值税纳税人应当按规定开具增值税专用发票

B.增值税纳税人应当按规定报送纳税申报表

C.增值税纳税人应当按规定报送增值税扣税凭证

D.增值税纳税人应当按规定保管增值税专用发票

5.下列各项中，不属于营业税税目的是：

A.转让无形资产

B.销售不动产

C.建筑业

D.财务、租赁

6.关于企业所得税的税前扣除，下列说法正确的是：

A.企业发生的合理的工资、薪金支出准予税前扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予税前扣除

C.企业支付的违约金、滞纳金不得税前扣除

D.企业购买固定资产的支出准予税前扣除

7.下列各项中，不属于增值税纳税义务发生时间的是：

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.销售货物或者应税劳务的，为货物交付的当天

C.销售货物或者应税劳务的，为签订合同、协议的当天

D.销售货物或者应税劳务的，为货物发出并取得索取销售款项凭据的当天

8.关于增值税一般纳税人认定标准，下列说法正确的是：

A.上一年度销售额达到500万元及以上的企业可以申请认定为一般纳税人

B.上一年度销售额达到500万元及以上的企业应当申请认定为一般纳税人

C.上一年度销售额达到500万元及以上的企业可以自愿选择是否申请认定为一般纳税人

D.上一年度销售额达到500万元及以上的企业不得申请认定为一般纳税人

9.下列各项中，不属于个人所得税法规定综合所得范围的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

10.关于增值税的税率，下列说法正确的是：

A.增值税一般纳税人的基本税率为13%

B.增值税一般纳税人的低税率适用范围为6%

C.增值税一般纳税人的零税率适用范围为出口货物劳务

D.增值税小规模纳税人的征收率为3%

11.关于企业所得税的税前扣除，下列说法正确的是：

A.企业发生的广告费支出，不超过年度销售收入15%的部分准予税前扣除

B.企业发生的业务招待费支出，不超过年度利润总额5%的部分准予税前扣除

C.企业发生的差旅费支出，按照实际发生额准予税前扣除

D.企业发生的会议费支出，不超过年度利润总额10%的部分准予税前扣除

12.下列各项中，不属于增值税应税行为的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.转让无形资产

D.出口货物劳务

13.关于个人所得税的计税依据，下列说法正确的是：

A.工资、薪金所得的计税依据为取得的工资、薪金收入

B.劳务报酬所得的计税依据为取得的劳务报酬收入

C.特许权使用费所得的计税依据为取得的特许权使用费收入

D.股息、红利所得的计税依据为取得的股息、红利收入

14.关于企业所得税的纳税申报，下列说法正确的是：

A.企业应当在月份或者季度终了后15日内向税务机关报送纳税申报表

B.企业应当在年度终了后6个月内向税务机关报送纳税申报表

C.企业应当在年度终了后3个月内向税务机关报送纳税申报表

D.企业应当在年度终了后4个月内向税务机关报送纳税申报表

15.下列各项中，不属于增值税小规模纳税人标准的是：

A.上一年度销售额达到500万元及以下的企业

B.上一年度销售额达到300万元及以下的企业

C.上一年度销售额达到200万元及以下的企业

D.上一年度销售额达到100万元及以下的企业

16.关于企业所得税的源泉扣缴，下列说法正确的是：

A.支付给境内个人的劳务报酬所得，由支付单位源泉扣缴

B.支付给境内个人的特许权使用费所得，由支付单位源泉扣缴

C.支付给境外个人的所得，由支付单位源泉扣缴

D.支付给境内个人的利息所得，由支付单位源泉扣缴

17.下列各项中，不属于增值税征收范围的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.出口货物劳务

D.销售不动产

18.关于个人所得税的征收范围，下列说法正确的是：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.股息、红利所得

19.关于增值税一般纳税人资格认定，下列说法正确的是：

A.增值税一般纳税人应当具备独立核算条件

B.增值税一般纳税人应当按规定报送纳税申报表

C.增值税一般纳税人应当按规定报送增值税专用发票

D.增值税一般纳税人应当按规定报送增值税扣税凭证

20.下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：

A.购置固定资产的支出

B.职工福利费支出

C.广告费支出

D.财务费用支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的纳税年度采用公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.个人所得税的税率采用超额累进税率，根据不同所得额分段计算。（）

3.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理、修配劳务的，纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。（）

4.企业所得税的税前扣除项目包括合理的工资、薪金支出、广告费支出、业务招待费支出等。（）

5.个人所得税的源泉扣缴是指支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴税款。（）

6.增值税小规模纳税人的征收率为3%，不得抵扣进项税额。（）

7.企业所得税的纳税申报应当在年度终了后6个月内向税务机关报送。（）

8.个人所得税的计税依据为取得的收入，包括现金、实物、有价证券等。（）

9.增值税一般纳税人应当具备独立核算条件，并按规定报送相关资料。（）

10.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予税前扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的范围和条件。

3.说明个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容。

4.阐述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国家财政中的作用及其与国民经济的相互关系。

2.探讨税收政策在促进经济结构调整和转型升级中的重要作用。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.BCD

解析思路：选项A属于增值税应税项目，选项B、C、D符合增值税免税项目的定义。

2.ACD

解析思路：选项A、C、D是企业所得税税率的正确描述，选项B错误，个人独资企业、合伙企业也适用企业所得税法。

3.D

解析思路：选项A、B、C属于工资、薪金所得，选项D属于利息所得，不属于工资、薪金所得。

4.ABCD

解析思路：这四项都是增值税纳税人的义务。

5.D

解析思路：选项A、B、C属于营业税税目，选项D不属于。

6.ABC

解析思路：这三项都是企业所得税的税前扣除项目。

7.C

解析思路：选项A、B、D都是增值税纳税义务发生时间，选项C错误。

8.ABC

解析思路：这三项都是增值税一般纳税人认定标准。

9.D

解析思路：选项A、B、C属于个人所得税所得范围，选项D不属于。

10.ABCD

解析思路：这四项都是增值税税率的相关描述。

11.ABC

解析思路：这三项都是企业所得税的税前扣除项目。

12.D

解析思路：选项A、B、C属于增值税应税行为，选项D不属于。

13.ABCD

解析思路：这四项都是个人所得税的计税依据。

14.A

解析思路：企业所得税的纳税申报应当在月份或者季度终了后15日内。

15.D

解析思路：增值税小规模纳税人的标准是上一年度销售额达到100万元及以下。

16.ABC

解析思路：这三项都是个人所得税的源泉扣缴内容。

17.D

解析思路：选项A、B、C属于增值税征收范围，选项D不属于。

18.ABCD

解析思路：这四项都是个人所得税的征收范围。

19.ABCD

解析思路：这四项都是增值税一般纳税人资格认定的要求。

20.A

解析思路：购置固定资产的支出不属于企业所得税税前扣除项目。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

-一般纳税人：销售额达到一定标准，可以开具增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

-小规模纳税人：销售额未达到一定标准，不能开具增值税专用发票，不能抵扣进项税额。

2.解释企业所得税的税前扣除项目的范围和条件。

-范围：包括合理的工资、薪金支出、广告费支出、业务招待费支出等。

-条件：必须符合税法规定，真实、合法、有效。

3.说明个人所得税的源泉扣缴制度的主要内容。

-由支付所得的单位或者个人在支付所得时，代扣代缴税款。

-扣缴义务人应当依法履行扣缴义务，及时足额扣缴税款。

4.阐述增值税专用发票的开具和使用要求。

-开具要求：必须真实、合法、完整。

-使用要求：不得转让、转借、代开、虚开、伪造等。

四、论述题（每题10分，共