2025年税务师考试的总结技能试题及答案

2025年税务师考试的总结技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.按照税收法律、行政法规的规定，下列哪些属于减免税的范畴？（）

A.纳税人申请减免税

B.纳税人依法享受的减免税

C.税务机关依法给予的减免税

D.税收优惠政策

3.下列哪些属于企业所得税的应税收入？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.财务费用

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

5.下列哪些属于增值税的纳税义务人？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的单位和个人

C.出口货物的单位和个人

D.纳税人委托加工、修理修配劳务的单位和个人

6.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务

B.进口货物

C.出口货物

D.增值税一般纳税人

7.下列哪些属于增值税的征税环节？（）

A.销售环节

B.生产环节

C.进口环节

D.出口环节

8.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.利息支出

B.捐赠支出

C.工资、薪金支出

D.修理费用支出

9.下列哪些属于个人所得税的计税依据？（）

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资收益

D.特许权使用费所得

10.下列哪些属于增值税发票管理的基本要求？（）

A.发票的真实性

B.发票的合法性

C.发票的完整性

D.发票的准确性

11.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

12.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

13.下列哪些属于个人所得税的纳税申报期限？（）

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年12月31日前

14.下列哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的地点

B.进口货物的地点

C.出口货物的地点

D.纳税人的住所地

15.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？（）

A.纳税人的住所地

B.纳税人的经营地

C.纳税人的注册地

D.纳税人的实际所在地

16.下列哪些属于个人所得税的纳税地点？（）

A.纳税人的住所地

B.纳税人的经营地

C.纳税人的注册地

D.纳税人的实际所在地

17.下列哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

18.下列哪些属于企业所得税的税率？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

19.下列哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些属于增值税的征收管理？（）

A.发票管理

B.纳税申报

C.税收稽查

D.税收优惠

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产和流通环节中的增值额征税的一种税种。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

3.个人所得税的征收范围包括在中国境内居住的个人取得的各种所得。（）

4.增值税专用发票仅限于增值税一般纳税人使用。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除公益性捐赠支出。（）

6.个人所得税的税率是统一的，没有级距。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日前。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日前。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每年12月31日前。（）

10.增值税的征收管理包括发票管理、纳税申报和税收稽查。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述增值税的税收优惠政策。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用，以及其在促进经济社会发展中的意义。

2.论述个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方面的作用，以及其在税收体系中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABC

4.ABCD

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.错误

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题答案：

1.增值税专用发票的作用包括：用于纳税人之间购销货物的结算，作为增值税进项税额抵扣的凭证，有利于加强税收管理和防止偷税漏税。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人办理税务登记、报送税务申报表、缴纳应纳税款、报送财务会计报表等。

3.个人所得税的税率结构包括：超额累进税率，根据不同所得额设定不同的税率级距。

4.增值税的税收优惠政策包括：对小规模纳税人实行简易征收办法，对出口货物实行零税率，对特定行业和项目实行减免税等。

四、论述题答案：

1.增值税在税收制度中的地位和作用：增值税是我国的主体税种之一，它以商品和劳务的增值额为征税对象，有利于避免重复征税，促进生产专业化分工，增强税收的稳定性和公平性。其在促进经济社会发展中的意义体现在：有利于优化资源配置，提高经济效益；有利于促进产业升级，推动经济结构调整；有利于增加财政收入，支持国家公共事业建设。

2.个人所得税在调节收入分配、促进社会公平方